Vào tháng 2021 năm XNUMX, số lượng người nộp thuế sẽ nhận được mức trợ cấp cao kỷ lục Mẫu 1099-G, Một số khoản thanh toán của chính phủ, cho biết số tiền trợ cấp thất nghiệp (UC) được trả cho họ trong năm 2020 phải được báo cáo trong tờ khai thuế thu nhập liên bang năm 2020 của họ. Năm 2020 là một năm khó khăn, đặc biệt đối với những người thất nghiệp. Người nộp thuế đã nhận được UC, bao gồm bất kỳ khoản trợ cấp thất nghiệp đặc biệt nào được ủy quyền theo Đạo luật Hỗ trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế (CARES), có thể không biết rằng nhìn chung, trợ cấp thất nghiệp được tính vào tổng thu nhập, giống như tiền lương thông thường và có thể bị đánh thuế. Đối với những người nộp thuế mong muốn nhận được EITC, điều quan trọng cần nhớ là UC có thể giảm số tiền EITC, thậm chí xuống bằng không.

Khả năng chịu thuế của UC: UC không phải chịu một số loại thuế trả lương nhất định, chẳng hạn như thuế An sinh xã hội và Medicare và không cần phải khấu trừ. Tuy nhiên, người nộp thuế vẫn có thể phải nộp thuế thu nhập liên bang và tiểu bang đối với thu nhập đó. Việc xử lý thuế thu nhập liên bang của UC tùy thuộc vào loại chương trình chi trả phúc lợi. IRS cung cấp một công cụ để giúp người nộp thuế xác định xem các khoản thanh toán nhận được khi thất nghiệp có phải chịu thuế hay không.

Số tiền UC ghi trong ô 1 trên Mẫu 1099-G phải chịu thuế và phải được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập liên bang cho năm tính thuế nhận được. UC thường bao gồm bất kỳ số tiền nào nhận được theo luật bồi thường thất nghiệp của Hoa Kỳ hoặc của một tiểu bang. Ví dụ: nó bao gồm các phúc lợi được tiểu bang hoặc Quận Columbia chi trả từ Quỹ Ủy thác Thất nghiệp Liên bang, trợ cấp bảo hiểm thất nghiệp của tiểu bang, trợ cấp bồi thường thất nghiệp đường sắt, thanh toán khuyết tật từ chương trình của chính phủ được trả thay thế cho trợ cấp thất nghiệp, hỗ trợ thất nghiệp theo Đạo luật Hỗ trợ Khẩn cấp và Cứu trợ Thiên tai năm 1974, v.v. Để biết thêm thông tin, hãy xem Ấn bản IRS 525, Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế.

Người nộp thuế cũng nên xem xét các yêu cầu tiềm năng về thuế của tiểu bang vì UC có thể phải chịu thuế ở một số tiểu bang. Với hơn 65 triệu lần đầu tiên nộp đơn xin trợ cấp thất nghiệp trong năm 2020, nhiều người nộp thuế sẽ báo cáo UC trên tờ khai thuế của họ lần đầu tiên.

UC tăng theo Đạo luật CARES: Đạo luật CARES, được ký thành luật vào ngày 27 tháng 2020 năm XNUMX, giống như Tỷ lệ thất nghiệp ở Mỹ đạt mức cao kỷ lục 14.7% trong tháng XNUMX, tăng UC cho nhiều người nộp thuế thất nghiệp và mở rộng hơn nữa phúc lợi cho một số loại người lao động thường không đủ điều kiện nhận những phúc lợi này, chẳng hạn như người lao động tự kinh doanh và nhà thầu độc lập. Bộ Lao động báo cáo rằng trong thời gian tuần kết thúc vào ngày 21 tháng 2020 năm XNUMX, 33 bang vẫn đang cung cấp phúc lợi mở rộng cho người lao động thất nghiệp.

Tác động của UC lên EITC: Ngoài việc báo cáo UC về tờ khai thuế thu nhập của họ lần đầu tiên, người nộp thuế có thể nhận được mức thuế thấp hơn đáng kể. EITC vì thu nhập kiếm được năm 2020 của họ thấp hơn dự kiến. Số tiền EITC dao động dựa trên thu nhập kiếm được của người nộp thuế và tổng thu nhập đã điều chỉnh. EITC là một lĩnh vực pháp luật phức tạp và hầu hết những người nộp thuế có thu nhập thấp đều yêu cầu hỗ trợ chuyên môn để yêu cầu tín dụng thành công. IRS cung cấp thông tin hữu ích công cụ để giúp người nộp thuế xác định khả năng hội đủ điều kiện nhận EITC và số tiền tín dụng ước tính. Tuy nhiên, không phải tất cả người nộp thuế đều có thể sử dụng công cụ này - một Nghiên cứu về Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) năm 2018 nhận thấy rằng hơn 11% người nộp thuế thu nhập thấp và hơn 28% người cao tuổi không bao giờ sử dụng Internet.

Những người nộp thuế sống bằng tiền lương này đến tiền lương khác hoặc từ séc thất nghiệp này sang séc thất nghiệp khác có thể dự đoán EITC dựa trên thu nhập kiếm được của năm ngoái. Tuy nhiên, thu nhập kiếm được không bao gồm số tiền nhận được dưới dạng UC. Do đó, người nộp thuế nhận UC có thể báo cáo thu nhập kiếm được ít hơn nhằm mục đích tính EITC, dẫn đến giảm hoặc loại bỏ tín dụng. Ngoài ra, người nộp thuế không lựa chọn khấu trừ tự nguyện có thể thấy số tiền hoàn lại bị giảm hoặc có thuế do như là một kết quả.

Để giải quyết các hậu quả tiêu cực về thuế do UC không cấu thành thu nhập kiếm được, tôi đề nghị Quốc hội cho phép UC được đưa vào làm thu nhập đủ điều kiện khi tính EITC trong các thảm họa quốc gia. Khuyến nghị lập pháp này có ý nghĩa đặc biệt trong năm xảy ra đại dịch coronavirus, khi rất nhiều người nộp thuế thất nghiệp phụ thuộc vào UC như một nguồn thu nhập chính. Khuyến nghị này sẽ được đưa vào Sách Tím năm 2021 được ban hành cùng với Báo cáo thường niên năm 2020 của tôi trước Quốc hội.

Các lựa chọn thay thế bộ sưu tập: Một số người nộp thuế có thể miễn cưỡng nộp tờ khai thuế còn thiếu nếu họ không thể nộp thuế trước ngày đến hạn. Người nộp thuế nợ thuế mà không khai, nộp đúng hạn rất có thể sẽ phải chịu lãi suất và tiền phạt đối với số tiền thuế nộp chậm. Có thể áp dụng hai hình phạt – nộp muộn và nộp muộn. Tiền lãi cộng dồn vào số tiền phạt. Hình phạt nộp muộn có thể lên tới 25% số thuế chưa nộp mỗi tháng và tối đa là 0.5%, trong khi hình phạt nộp muộn thường là 25% số thuế chưa nộp mỗi tháng của người nộp thuế lên tới tối đa XNUMX%. về số thuế chưa nộp. Nếu áp dụng cả hai hình phạt, số tiền tối đa được tính cho hai hình phạt là XNUMX phần trăm mỗi tháng. Người nộp thuế có thể tránh phải chịu hình phạt do không nộp hồ sơ bằng cách nộp tờ khai đúng hạn. Trong trường hợp người nộp thuế có số dư trên tờ khai thuế và không thể thanh toán đầy đủ số dư đó, IRS sẽ đưa ra các lựa chọn thay thế thu nợ, chẳng hạn như thỏa thuận trả góp và đề nghị thỏa hiệp. Một số người nộp thuế có thể đủ điều kiện để được đưa vào tình trạng hiện không thể thu được. Trong năm 2020, IRS đã mở rộng bộ sưu tập lựa chọn thay thế dành cho những cá nhân gặp khó khăn về tài chính liên quan đến COVID-19. IRS trang mạng chứa thông tin về các lựa chọn thay thế này. Người nộp thuế đủ điều kiện có thể liên hệ với một Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) để được hỗ trợ hiểu rõ nghĩa vụ nộp đơn và các lựa chọn thay thế thu nợ của họ.

Giao tiếp với người nộp thuế: Hàng triệu người nộp thuế sẽ nhận được Mẫu 1099-G lần đầu tiên và có thể không đánh giá cao ảnh hưởng của UC đối với tờ khai thuế của họ, bao gồm cả số tiền EITC. Người nộp thuế có thể nhận được biểu mẫu qua thư hoặc có thể nhận được hướng dẫn lấy phiên bản điện tử của Biểu mẫu 1099-G từ trang web của tiểu bang họ. Chúng tôi khuyến khích IRS tiếp tục giáo dục người nộp thuế về khả năng chịu thuế của UC. Ngoài việc đăng thông tin trên IRS.gov, tôi khuyên IRS nên thu hút các bên liên quan, chẳng hạn như các đối tác Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA) và Tư vấn Thuế cho Người cao tuổi (TCE) và các tổ chức cộng đồng để truyền bá tới những người nhận EITC tiềm năng rằng số tiền tín dụng năm 2020 của họ có thể ít hơn họ mong đợi. TAS cũng sẽ hợp tác với IRS để đưa thông tin UC vào tài liệu tiếp cận EITC của mình vào đầu mùa nộp đơn.

Hỗ trợ chuẩn bị khai thuế: Nếu người nộp thuế đã nhận được UC trong năm 2020 và không biết phải làm gì, VITA và TCE các chương trình cung cấp hỗ trợ chuẩn bị khai thuế thu nhập miễn phí cho những người nộp thuế đủ điều kiện. VITA cung cấp dịch vụ khai thuế cơ bản miễn phí cho những người thường có thu nhập từ 57,000 USD trở xuống, người khuyết tật và người nộp thuế nói tiếng Anh hạn chế, trong khi TCE cung cấp hỗ trợ khai thuế cho người nộp thuế trên 60 tuổi. Một số cơ sở của VITA và TCE sẽ cung cấp trợ giúp ảo cho người đóng thuế thay vì hỗ trợ trực tiếp. Người nộp thuế cũng có thể truy cập vào Liên minh tệp miễn phí là một liên minh phi lợi nhuận gồm các công ty phần mềm thuế hàng đầu trong ngành, hợp tác với IRS để giúp người Mỹ chuẩn bị và nộp hồ sơ điện tử cho tờ khai thuế liên bang của họ một cách nhanh chóng, an toàn và miễn phí.

Khi nhiều người nộp thuế tiếp tục đối mặt với một tương lai kinh tế không chắc chắn trong bối cảnh đại dịch, TAS sẵn sàng giúp đỡ và hướng dẫn người nộp thuế đến các nguồn lực họ cần.