Xe điện, thường được gọi là “EV”, đang là xu hướng thịnh hành ngày nay, không chỉ vì sự thân thiện với môi trường mà còn vì những ưu đãi tài chính đáng kể dành cho người mua. Các Đạo luật Giảm lạm phát năm 2022 sửa đổi IRC § 30D cho xe sạch mới và bổ sung IRC § 25E dành cho xe điện đã sở hữu trước đây nhằm tăng cường các ưu đãi tài chính cho người nộp thuế đang cân nhắc mua xe điện.
IRS gần đây đã công bố các quy tắc thủ tục mới trong Quy định kho bạc sẽ có hiệu lực từ ngày 5 tháng 2024 năm 7,500, với các khoản tín dụng được sửa đổi có thể tiết kiệm cho người nộp thuế lên tới 4,000 USD đối với một số xe điện mới nhất định và lên tới XNUMX USD đối với một số xe điện nhất định đã sở hữu trước đây. Tuy nhiên, các quy tắc xung quanh các khoản tín dụng này có thể gây nhầm lẫn cho cả chuyên gia thuế có kinh nghiệm và người nộp thuế trung bình. Vì vậy, như người ta vẫn nói, người mua hãy cẩn thận.
Để làm cho quá trình này bớt rắc rối hơn, blog này khám phá các sắc thái của tín dụng thuế xe điện hiện tại, tập trung vào cách chúng hoạt động, ai có thể đủ điều kiện và những cạm bẫy phổ biến cần tránh. Blog này sẽ tập trung vào các quy định mới dành cho xe điện có hiệu lực sau Đạo luật Giảm lạm phát.
Hiểu các khoản tín dụng
Khoản tín dụng thuế EV cho xe sạch mới đủ tiêu chuẩn có thể lên tới 7,500 USD, giúp người nộp thuế có tiền mặt một cách hiệu quả miễn là phương tiện và người mua đáp ứng các tiêu chuẩn nhất định.
Tuy nhiên, không phải tất cả xe điện đều đủ điều kiện nhận toàn bộ khoản tín dụng 7,500 USD theo luật sửa đổi. Số tiền mà người nộp thuế có thể yêu cầu phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm một số thành phần pin nhất định và các yêu cầu về khoáng chất quan trọng, giá bán lẻ đề xuất của nhà sản xuất (MSRP) của xe điện và tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi của người nộp thuế (MAGI). Do đó, người nộp thuế cần hiểu và xác minh cả tính đủ điều kiện của phương tiện cũng như trình độ thu nhập cá nhân của họ trước khi mua hàng.
Mặc dù khoản tín dụng không được hoàn lại nhưng bạn có thể sử dụng nó để giảm giá bán xe của mình tại thời điểm mua nếu bạn chọn chuyển khoản tín dụng cho đại lý. Nói chung, giá trị của khoản tín dụng dành cho xe mới thấp hơn khoản nợ thuế của bạn hoặc 7,500 USD. Ví dụ: nếu khoản nợ thuế của bạn là 6,000 đô la, khoản tín dụng sẽ giảm khoản nợ của bạn xuống 0 đô la, nhưng bạn sẽ không nhận được 1,500 đô la còn lại. Người nộp thuế không thể nhận được khoản chênh lệch dưới dạng tiền hoàn lại từ IRS hoặc chuyển khoản tiền này sang năm tính thuế tiếp theo. Tôi thảo luận điều này chi tiết hơn trong Đòi các khoản tín dụng.
Đối với cả xe điện mới và xe đã sở hữu trước đây, khoản tín dụng thuế sẽ có sẵn cho người mua đến hết ngày 31 tháng 2032 năm XNUMX, vì vậy trừ khi luật thay đổi, bạn không cần phải vội mua xe.
Khả năng chuyển nhượng của Tín dụng Xe điện
Một khía cạnh độc đáo của khoản tín dụng thuế xe điện dành cho xe được đưa vào sử dụng vào hoặc sau ngày 1 tháng 2024 năm XNUMX là khả năng chuyển nhượng xe cho các đại lý. Một số người nộp thuế chọn chuyển số tiền tín dụng dự kiến của họ và áp dụng trực tiếp vào khoản trả trước cho chiếc xe tại thời điểm mua. Tùy chọn này làm giảm chi phí của chiếc xe và có thể đơn giản hóa quy trình vì đại lý xử lý các thủ tục giấy tờ về tín dụng thuế ban đầu cho bạn với IRS. Tuy nhiên, sự thuận tiện này không có nghĩa là người nộp thuế có thể ung dung hơn khi báo cáo khoản tín dụng cho tờ khai thuế nộp tiếp theo của họ. Nếu bạn chọn chuyển khoản tín chỉ và vì lý do nào đó không đáp ứng được một số tiêu chuẩn nhất định (chẳng hạn như giới hạn MAGI), bạn có thể phải hoàn trả số tiền tín chỉ mà bạn đã nhận được.
Trình độ của người nộp thuế
Để đủ điều kiện nhận tín dụng thuế, bạn phải đáp ứng một số yêu cầu, bao gồm MAGI của bạn cho năm bạn đưa xe điện vào sử dụng—hoặc cho năm tính thuế trước đó (tùy theo mức nào ít hơn)—phải giảm xuống dưới ngưỡng cụ thể. Mã số thuế xác định MAGI cho mục đích này khi tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) tăng theo số tiền được loại trừ theo IRC §§ 911, 931, hoặc là 933.
Xe điện mới
Nếu bạn đang cân nhắc mua một chiếc xe điện mới, bạn có thể nhận được khoản tín dụng thuế lên tới 7,500 USD. Nếu EV của bạn là xe van, SUV hoặc xe bán tải thì MSRP phải từ 80,000 USD trở xuống. Đối với tất cả các xe điện mới khác, giới hạn MSRP là 55,000 USD. Ngưỡng MAGI của người nộp thuế đối với xe mới là 300,000 USD cho khai thuế chung, 225,000 USD cho chủ hộ và 150,000 USD cho những người khác. Người nộp thuế chỉ có thể yêu cầu tín dụng EV mới một lần cho mỗi chiếc xe, dựa trên số nhận dạng xe (VIN).
Xe điện đã sở hữu trước đây
Nếu bạn đang cân nhắc mua một chiếc xe điện đã sở hữu trước đây với giá từ 25,000 USD trở xuống, mã số thuế cho phép khoản khấu trừ là 4,000 USD hoặc 30% giá bán, tùy theo mức nào ít hơn. Không có khoản tín dụng nào dành cho những chiếc xe thuộc sở hữu trước đây có giá bán vượt quá 25,000 USD. Đối với khoản tín dụng xe mới, MAGI của bạn không được vượt quá một số tiền nhất định, là 150,000 đô la nếu bạn khai thuế chung, 112,500 đô la cho chủ hộ và 75,000 đô la cho tất cả những người khác.
Khoản tín dụng này chỉ áp dụng với lần chuyển nhượng xe điện đầu tiên đã sở hữu trước đó, vì vậy nếu nó đã được bán một lần sau ngày 16 tháng 2022 năm XNUMX (ngày ban hành Đạo luật Giảm lạm phát), thì bạn không thể yêu cầu khoản tín dụng này ngay cả khi khoản tín dụng trước đó EV được sở hữu là mới đối với bạn và bất kể chủ sở hữu cũ có yêu cầu tín dụng EV trong lần chuyển nhượng trước hay không. Hơn nữa, để đủ điều kiện nhận tín dụng, bạn phải mua EV cho mục đích sử dụng cá nhân chứ không phải để bán lại.
Lưu ý rằng bạn chỉ có thể nhận được khoản tín dụng thuế EV đã sở hữu trước đó ba năm một lần. Ngoài ra, bạn không thể là người phụ thuộc vào tờ khai thuế của người khác. Đọc tất cả các tiêu chuẩn cho Tín dụng thuế xe sạch.
Ai chịu trách nhiệm xác nhận tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi của người mua?
Trong khi đại lý phải xác minh một xe của đủ điều kiện, nó không chịu trách nhiệm chứng thực của người mua bằng cấp. Thay vào đó, người nộp thuế cần phải chứng thực với đại lý rằng họ đáp ứng các yêu cầu về ngưỡng MAGI. Sự khác biệt này đặt trách nhiệm lên người nộp thuế, chứ không phải người bán, để đảm bảo họ đáp ứng các tiêu chí về thu nhập trước khi yêu cầu tín dụng.
Đòi các khoản tín dụng
Người nộp thuế có hai cách để yêu cầu khoản tín dụng: (1) tại thời điểm mua hàng hoặc (2) trên tờ khai thuế của họ. Việc đầu tiên liên quan đến việc chuyển khoản tín dụng cho đại lý để áp dụng theo giá mua, trong khi cách thứ hai liên quan đến việc yêu cầu khoản tín dụng khi nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang của họ. Dù bằng cách nào, người nộp thuế cần phải nộp Mẫu 8936, Sạch Tín dụng Xe (hoặc mẫu kế thừa) và Bảng A tương ứng cùng với tờ khai thuế thu nhập liên bang của họ cho năm họ đưa xe vào sử dụng.
Người mua hãy cẩn thận: Những cạm bẫy phổ biến đối với người nộp thuế khi yêu cầu tín dụng xe điện
Các khoản tín dụng thuế EV có thể gây ra những thách thức bất ngờ cho người nộp thuế. Dưới đây là ba vấn đề phổ biến bạn có thể gặp phải khi yêu cầu các khoản tín dụng. Hãy cẩn thận với những cạm bẫy này, vì bạn có thể bỏ lỡ cơ hội nhận được các khoản tín dụng hoặc có thể tệ hơn là phải chịu một khoản nợ thuế đáng ngạc nhiên.
Mức trần tiêu chuẩn tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi
Một trở ngại có thể xảy ra đối với người nộp thuế là mức trần tiêu chuẩn MAGI. Hãy nhớ rằng MAGI thấp hơn của năm hiện tại hoặc MAGI của năm trước phải nhỏ hơn ngưỡng áp dụng (tùy thuộc vào trạng thái nộp đơn của bạn). Những người nộp thuế có MAGI quá cao so với năm trước có thể ước tính MAGI của họ cho năm tính thuế hiện tại nằm trong phạm vi đủ điều kiện khi mua xe điện và nhận thấy rằng nó vượt quá ngưỡng vào cuối năm. Tính toán sai lầm này có thể dẫn đến việc IRS thu hồi tín dụng, dẫn đến hóa đơn thuế không mong muốn.
Để tránh cạm bẫy này, hãy xem xét các bước sau:
- Lập kế hoạch cẩn thận và chủ động theo dõi thu nhập của bạn trong suốt cả năm.
- Trước khi mua xe điện với mục đích yêu cầu tín dụng, hãy xem xét tình hình tài chính của bạn và ước tính MAGI của bạn. Bạn có thể muốn tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế có trình độ để hiểu các yếu tố trong MAGI của bạn và dự đoán mọi thay đổi đối với tình huống của bạn hoặc luật thuế cho năm hiện tại.
- Nếu thu nhập của bạn thay đổi hoặc bạn mong đợi nó sẽ tăng lên, hãy lập kế hoạch thận trọng để tránh vượt quá mức trần tiêu chuẩn và có nguy cơ phải hoàn trả khoản tín dụng thuế.
Giấy chứng nhận xe
Một vấn đề khác nảy sinh khi người nộp thuế mua một chiếc xe điện mà họ tin rằng đủ điều kiện nhận tín dụng nhưng nó không đáp ứng các tiêu chí khác nhau theo luật. Để tránh cạm bẫy này, đừng bao giờ rời khỏi đại lý mà không được chấp nhận. Báo cáo người bán xe sạch từ IRS (Mẫu 15400), xác nhận tính đủ điều kiện nhận tín dụng của phương tiện. Người bán gửi các biểu mẫu này trực tiếp cho IRS và sẽ lo thủ tục giấy tờ này cho bạn tại đại lý.
Đối với xe điện được đưa vào sử dụng vào hoặc sau ngày 1 tháng 2024 năm XNUMX, người bán phải gửi tất cả báo cáo thông qua cổng Tín dụng Năng lượng Trực tuyến (ECO) của IRS. Người bán cũng phải cung cấp cho người mua bản sao báo cáo của người bán được chấp nhận. Mặc dù quy định cho phép người bán có ba ngày dương lịch để cung cấp bản sao của báo cáo được chấp nhận nhưng bạn có thể yêu cầu bản sao của mình trước khi rời đại lý. Trong hầu hết các trường hợp, cổng ECO phải thông báo cho người bán xem IRS chấp nhận hay từ chối Báo cáo của người bán trước khi bạn khởi hành.
Hãy giữ bản sao Báo cáo của người bán từ IRS vì đó là bằng chứng cho thấy bạn đã yêu cầu tín dụng một cách thiện chí.
Chính phủ cung cấp danh sách các phương tiện đủ điều kiện tại FuelEconomy.gov.
Các vấn đề về tính đủ điều kiện liên quan đến số nhận dạng phương tiện
Đôi khi, một chiếc xe cụ thể mà người ta cho rằng nên đủ điều kiện dựa trên thông số kỹ thuật của nó lại được người bán gửi lại là không đủ điều kiện dựa trên số VIN. Sự khác biệt này có thể xảy ra nếu nhà sản xuất chưa báo cáo số VIN cụ thể đó cho IRS hoặc nếu chiếc xe ban đầu được người nộp thuế khác đưa vào sử dụng và sau đó được trả lại.
Nếu gặp phải sự cố này, bạn có thể yêu cầu đại lý liên hệ với nhà sản xuất để khắc phục lỗi giám sát. Mặc dù các đại lý trực tiếp thường có thể tận dụng mối quan hệ của họ với nhà sản xuất để khắc phục vấn đề này một cách nhanh chóng, nhưng các đại lý độc lập có thể gặp phải thách thức, nhưng dù thế nào đi nữa, giao tiếp chủ động vẫn là điều quan trọng.
Danh sách kiểm tra những điều cần biết
- Đảm bảo MAGI hiện tại của bạn ở dưới ngưỡng dựa trên trạng thái nộp hồ sơ của bạn và xác định xem bạn đang mua xe điện mới hay đã sở hữu trước đó.
- Đừng rời khỏi đại lý mà không nhận được Báo cáo của Người bán Xe sạch. IRS sẽ cung cấp báo cáo này trực tiếp cho người bán thông qua cổng trực tuyến ECO.
- Nếu bạn biết chiếc xe cụ thể mà bạn muốn đủ điều kiện nhận tín dụng nhưng báo cáo IRS trả lại là không đủ điều kiện thì nhà sản xuất xe điện có thể đã không báo cáo số VIN cụ thể đó cho IRS. Yêu cầu đại lý của bạn liên hệ với nhà sản xuất để khắc phục vấn đề này.
- Hãy nhớ rằng, bạn vẫn phải báo cáo khoản tín dụng trên tờ khai thuế hàng năm của mình, ngay cả khi bạn đã chuyển khoản tín dụng đó cho đại lý dưới dạng khoản trả trước. Trong trường hợp như vậy, bạn chỉ báo cáo khoản tín dụng đã chuyển chứ không yêu cầu khoản tín dụng đó hai lần.
Kết luận
Người nộp thuế không nên để sự phức tạp được nhận thấy của các khoản tín dụng thuế EV mới và sửa đổi ngăn cản họ nhận các khoản tín dụng nếu họ đủ điều kiện. Bằng cách hiểu các tiêu chí đủ điều kiện, quy trình yêu cầu tín dụng và những cạm bẫy thường gặp, người nộp thuế có thể đưa ra quyết định sáng suốt phù hợp với mục tiêu tài chính và môi trường của họ và hài lòng với quyết định mua xe điện.
Hãy nhớ rằng bối cảnh xe điện vẫn đang phát triển, vì vậy hãy nhớ cập nhật thông tin để tối đa hóa lợi ích của bạn khi sở hữu xe điện.
Thông Tin
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.