Khai và nộp thuế cho công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ sống ở nước ngoài

Trước đây tôi đã mô tả những thách thức tuân thủ thuế chóng mặt mà công dân Hoa Kỳ và cư dân sống ở nước ngoài gặp phải. Bây giờ, tôi sẽ mô tả những điều cơ bản về việc nộp và nộp thuế Hoa Kỳ cho công dân Hoa Kỳ và cư dân sống ở nước ngoài.

Ai phải nộp đơn

Hoa Kỳ đánh thuế công dân và cư dân của mình đối với thu nhập trên toàn thế giới, bất kể họ sống ở đâu. Điều này có nghĩa là công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ phải nộp tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ báo cáo tất cả thu nhập, ngay cả khi cá nhân đó sống và làm việc ở nước ngoài. Đây là trường hợp ngay cả khi công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ không có bất kỳ thu nhập nào từ một nguồn ở Hoa Kỳ.

Đọc của tôi blog trước về những thách thức tuân thủ thuế để thảo luận sâu hơn về những người đủ điều kiện trở thành “công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ”, bao gồm cả những người được gọi là “người Mỹ tình cờ” - những cá nhân được coi là công dân Hoa Kỳ, đôi khi mà không nhận ra điều đó.

Khi nào nộp hồ sơ

Bạn được phép một tự động gia hạn 2 tháng thời gian để nộp tờ khai thuế thu nhập và nộp thuế thu nhập nếu bạn là công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ và vào ngày khai thuế thông thường 1) bạn đang sống bên ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico và địa điểm kinh doanh hoặc cơ quan chính của bạn đang làm nhiệm vụ bên ngoài Hoa Kỳ hoặc Puerto Rico, hoặc 2) bạn đang thực hiện nghĩa vụ quân sự hoặc hải quân bên ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico. Điều này có nghĩa là nếu bạn đáp ứng các tiêu chí và hạn chót khai thuế của bạn thường là vào ngày 15 tháng 2024 năm 17, bạn được phép nộp hồ sơ cho đến ngày 2024 tháng 15 năm XNUMX (vì ngày XNUMX tháng XNUMX là Thứ Bảy). Để tận dụng thời gian gia hạn hai tháng tự động, bạn phải đính kèm bản kê khai vào tờ khai của mình giải thích trường hợp nào trong hai trường hợp áp dụng cho bạn. Lưu ý rằng bạn vẫn phải trả lãi cho bất kỳ khoản thuế nào chưa được thanh toán trước ngày khai thuế thông thường ngay cả khi bạn đủ điều kiện để được gia hạn.

Bạn cũng có thể nộp hồ sơ Hình thành 4868 để yêu cầu một tự động gia hạn sáu tháng để nộp đơn lợi nhuận của bạn. Gia hạn sáu tháng này chạy đồng thời với gia hạn hai tháng tự động. Do đó, nếu bạn đủ điều kiện để được gia hạn tự động thêm hai tháng, bạn sẽ chỉ nhận được thêm bốn tháng trong tổng số sáu tháng. Để đủ điều kiện được gia hạn thêm sáu tháng, bạn có thể gửi yêu cầu trước ngày đến hạn ban đầu của tờ khai thuế hoặc, nếu bạn đủ điều kiện để được gia hạn tự động thêm hai tháng, trước ngày đến hạn được gia hạn. Bạn cũng có thể yêu cầu một gia hạn thêm hai tháng đến ngày 15 tháng XNUMX, tùy ý và phải được IRS chấp thuận. Những phần gia hạn này không phải là phần gia hạn thời gian để nộp thuế của bạn. Do đó, bạn phải trả lãi cho bất kỳ khoản thuế chưa thanh toán nào và có thể phải chịu các hình phạt.

Có một phần mở rộng khác có thể có sẵn. Nếu bạn mong muốn đáp ứng các bài kiểm tra cư trú để đủ điều kiện được loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài hoặc loại trừ/khấu trừ nhà ở ở nước ngoài nhưng phải đến sau khi bạn đến hạn nộp thuế, bạn có thể đủ điều kiện gia hạn thường là 30 ngày sau ngày mà bạn có thể mong đợi một cách hợp lý để đủ điều kiện.

Làm thế nào để nộp hồ sơ

Bạn luôn có tùy chọn gửi tờ khai của mình cho IRS. Tờ khai thuế được gửi từ nước ngoài sẽ được chấp nhận là nộp kịp thời nếu nó có dấu bưu điện chính thức ghi ngày vào hoặc trước nửa đêm của ngày đến hạn, bao gồm mọi thời gian gia hạn cho việc nộp tờ khai đó. Nếu bạn chọn sử dụng dịch vụ giao hàng tư nhân, bạn cũng phải trả lại hàng cho một Dịch vụ giao hàng tư nhân quốc tế được chỉ định trước nửa đêm của ngày đến hạn, bao gồm cả thời gian gia hạn.

Khả năng nộp tờ khai điện tử của bạn sẽ tùy thuộc vào biểu mẫu và các trường hợp khác. Ví dụ, nếu bạn đang nộp đơn xin một Số nhận dạng người nộp thuế cá nhân (ITIN), được sử dụng bởi những cá nhân không có và không đủ điều kiện nhận SSN, tờ khai của bạn kèm theo đơn đăng ký ITIN phải được nộp trên giấy. Một số hình thức khác, bao gồm cả tờ khai thông tin quốc tế, cũng phải được nộp bằng giấy. Khả năng sử dụng của bạn Chương trình tệp miễn phí, trong đó người nộp thuế nộp tờ khai miễn phí thông qua một số nhà cung cấp phần mềm nhất định, sẽ tùy thuộc vào nhà cung cấp phần mềm và biểu mẫu bạn đang nộp. Mùa khai thuế này, IRS đang thực hiện một Chương trình thí điểm Tệp Trực tiếp, điều này sẽ cho phép người nộp thuế nộp hồ sơ miễn phí trực tiếp với IRS, nhưng nó không có sẵn cho người nộp thuế ở nước ngoài.

Nếu bạn nộp tờ khai bằng điện tử, hãy lưu ý rằng nó sẽ cần phải được nộp bằng điện tử thông qua một thiết bị gửi trả lại điện tử trước nửa đêm của ngày đáo hạn, bao gồm cả bất kỳ khoảng thời gian gia hạn nào, để được xem xét kịp thời. Công cụ chuyển tờ khai điện tử là công cụ khai thuế, phần mềm hoặc nền tảng đã nhận được sự chấp thuận để gửi tờ khai thuế điện tử cho IRS thay mặt cho người nộp thuế. Hơn nữa, nếu IRS từ chối tờ khai thuế điện tử trước khi xử lý, tờ khai đó sẽ không được coi là nộp kịp thời nếu sau đó được chấp nhận sau thời hạn nộp đơn. Điều này có thể gây khó khăn cho những người nộp thuế nộp hồ sơ vào hoặc gần ngày đến hạn nộp tờ khai. Vì có sự khác biệt trong cách IRS xử lý các tờ khai thuế được nộp bằng giấy và nộp bằng điện tử cũng như các tài liệu khác dẫn đến kết quả không phù hợp và không công bằng, Tôi đã đề nghị với Quốc hội rằng họ sửa đổi luật để xử lý kịp thời các khoản thanh toán thuế và tài liệu nộp bằng điện tử nếu chúng được nộp vào hoặc trước thời hạn áp dụng.

Cách nộp thuế hoặc nhận tiền hoàn lại

Nếu bạn sống ở nước ngoài và nợ thuế Hoa Kỳ, bạn có thể gửi séc bằng giấy đến IRS hoặc thanh toán bằng thẻ tín dụng. Các lựa chọn để thực hiện thanh toán điện tử bị hạn chế. IRS hiện không thể chấp nhận thanh toán điện tử từ tài khoản ngân hàng nước ngoài, vì vậy bạn chỉ có thể thực hiện thanh toán điện tử thông qua tổ chức tài chính Hoa Kỳ hoặc ngân hàng tương ứng. Tương tự, chuyển khoản quốc tế, có thể đắt tiền, chỉ có thể được thực hiện từ một số ngân hàng nhất định. Tin vui là IRS đang có kế hoạch cho phép người nộp thuế thanh toán trực tiếp cho IRS từ tài khoản ngân hàng nước ngoài trong tương lai.

Nếu bạn có quyền được hoàn lại tiền, khoản hoàn trả đó gần như chắc chắn sẽ được thanh toán bằng séc giấy được gửi cho bạn qua đường bưu điện. Hiện tại, lựa chọn hiện tại duy nhất để gửi tiền hoàn trả trực tiếp quốc tế là hoàn tiền thủ công được thực hiện thông qua Dịch vụ Kho bạc Quốc tế, chỉ áp dụng cho các khoản hoàn trả trên 1,000,000 USD hoặc trong các tình huống khó khăn của TAS.

Nhận thức được các yêu cầu báo cáo thông tin quốc tế

Ngoài nghĩa vụ nộp thuế thu nhập, bạn có thể phải nộp tờ khai thông tin nếu nhận tiền từ nước ngoài (bao gồm cả quà tặng không chịu thuế) hoặc có một số lợi ích tài chính nước ngoài và hoạt động kinh doanh xuyên biên giới. Ví dụ: người nộp thuế có tài khoản tài chính nước ngoài vượt quá một số tiền nhất định phải đính kèm Hình thành 8938 vào Mẫu 1040 của họ. Những yêu cầu báo cáo này khiến nhiều người nộp thuế sống ở nước ngoài ngạc nhiên. Điều quan trọng là bạn phải thực hiện các bước để xác định xem bạn có cần nộp đơn hay không vì những yêu cầu này đi kèm với nguy cơ bị phạt đáng kể khi nộp đơn muộn, không đầy đủ hoặc không chính xác. Nhiều biểu mẫu mất nhiều thời gian và hồ sơ để chuẩn bị và chỉ có thể được nộp trên giấy. Để biết thêm thông tin, hãy xem trang web của IRS trên phạt báo cáo thông tin quốc tế.

Kết luận

Công dân và cư dân Hoa Kỳ sống ở nước ngoài phải tuân theo các yêu cầu nộp đơn, nhiều yêu cầu trong số đó rất phức tạp và một số trong đó người nộp thuế thậm chí có thể không biết. Khả năng tiếp cận hỗ trợ của IRS bị hạn chế, càng tạo thêm gánh nặng cho những người nộp thuế này. tôi có khuyến nghị IRS cải thiện dịch vụ cho người nộp thuế ở nước ngoài, bao gồm việc cung cấp các dịch vụ trực tiếp, chẳng hạn như Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế, bên ngoài Hoa Kỳ; cung cấp đường dây điện thoại quốc tế miễn phí hoặc dịch vụ miễn phí thay thế khác; và cung cấp khả năng tiếp cận tài khoản trực tuyến tốt hơn cho những người nộp thuế ở nước ngoài gặp khó khăn trong việc xác minh danh tính của họ.

Blog này cung cấp thông tin tổng quan mà người nộp thuế ở nước ngoài cần biết để đáp ứng thành công các nghĩa vụ của họ trong mùa khai thuế này. Tất nhiên, có nhiều biểu mẫu, ấn phẩm, quy định và đạo luật khác có thể áp dụng cho trường hợp thuế tại Hoa Kỳ của bạn. Để biết thêm thông tin, điểm khởi đầu tốt là Ấn phẩm 54, Hướng dẫn về Thuế cho Công dân Hoa Kỳ và Người nước ngoài thường trú ở nước ngoài. Nếu bạn là thành viên quân đội đang phục vụ ở nước ngoài, có thể có thêm nguồn lực chuẩn bị thuế và có những điều khoản đặc biệt có thể phù hợp, bao gồm cả việc gia hạn thời hạn nếu phục vụ trong vùng chiến sự. Để biết thêm thông tin, hãy xem trang web TAS trên Nguồn lực dành cho quân nhân và gia đình họ.