Hầu hết người nộp thuế có thể đã không nhận được Mẫu 1099-K, Thẻ thanh toán và Giao dịch qua mạng của bên thứ ba, Mùa nộp đơn này để bán hàng hóa hoặc dịch vụ thông qua mạng của bên thứ ba, nhưng mọi thứ sẽ thay đổi. Năm 2021, Quốc hội đã thông qua Đạo luật về kế hoạch giải cứu của Mỹ năm 2021 (ARPA), đã hạ thấp đáng kể ngưỡng nộp đơn trong IRC § 6050W(e) để ban hành Biểu mẫu 1099-K từ tổng số tiền vượt quá 20,000 USD từ hơn 200 giao dịch xuống tổng số tiền thanh toán vượt quá 600 USD mà không có yêu cầu giao dịch tối thiểu. IRS đã trì hoãn việc thực hiện quy tắc này vào năm 2022 và một lần nữa vào năm 2023. Tuy nhiên, sự chậm trễ báo cáo này chỉ là tạm thời vì IRS có kế hoạch sử dụng phương pháp tiếp cận theo từng giai đoạn bắt đầu từ năm 2024. Tuy nhiên, cho dù bạn có nhận được Biểu mẫu 1099-K hay không thì thu nhập từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ đều phải chịu thuế và bạn sẽ cần phải đưa nó vào tờ khai thuế của mình. Vào năm 2025, IRS sẽ yêu cầu mạng thanh toán của bên thứ ba gửi Biểu mẫu 1099-K cho người nộp thuế nếu giao dịch của họ đáp ứng ngưỡng 5,000 USD mới do IRS đặt ra cho các giao dịch vào năm 2024.
Mạng hoặc nền tảng thanh toán của bên thứ ba, còn được gọi là tổ chức thanh toán bên thứ ba, có thể bao gồm:
- Địa điểm đấu giá;
- Nền tảng chia sẻ xe hoặc gọi xe;
- Chợ thủ công hoặc nhà sản xuất;
- Nền tảng huy động vốn cộng đồng;
- Chợ tự do;
- Chợ trực tuyến (bán hoặc bán lại quần áo, đồ nội thất và các mặt hàng khác);
- Nền tảng thanh toán ngang hàng hoặc ví kỹ thuật số;
- Thị trường bất động sản; hoặc
- Các trang web trao đổi hoặc bán lại vé.
Hình 1 (minh họa các ngưỡng đô la khác nhau cho năm 2023 trở đi)
| Năm tính thuế 2023 | Năm tính thuế 2024 | Yêu cầu ARPA (Ngày triển khai chưa được xác định) | |
|---|---|---|---|
| Ngưỡng | $20,000 | $5,000 | $600 |
| Yêu cầu giao dịch tối thiểu | Ít nhất 201 giao dịch | Không áp dụng | Không áp dụng |
Sản phẩm ma quỷ trong các chi tiết, Nhưng bạn có một người bạn trong tôi. Điều quan trọng cần lưu ý là điều này không có nghĩa là bạn sẽ không nhận được Mẫu 1099-K; điều đó chỉ có nghĩa là IRS chưa yêu cầu các tổ chức thanh toán bên thứ ba ban hành biểu mẫu này trừ khi người nộp thuế đáp ứng các ngưỡng hiện tại. Tuy nhiên, các tổ chức giải quyết bên thứ ba vẫn có thể cấp cho bạn Biểu mẫu 1099-K. Điều quan trọng cần nhớ là dù bạn có nhận được Mẫu 1099-K hay không, thu nhập từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ đều phải chịu thuế và bạn sẽ cần phải đưa nó vào tờ khai thuế của mình.
Bán lại vé buổi hòa nhạc hấp dẫn vào năm 2024 có thể dẫn đến nhận được Mẫu 1099-K trong Mùa nộp đơn năm 2025
Khi IRS bắt đầu áp dụng các ngưỡng Biểu mẫu 1099-K mới, người nộp thuế có thể nhận được Biểu mẫu 1099-K cho các hoạt động như bán lại vé buổi hòa nhạc. Hãy lấy chuyến lưu diễn năm 2023 của Taylor Swift làm ví dụ vì vé tham dự Chuyến tham quan kỷ nguyên bán lại với giá cao như vậy. (Lưu ý: Vì IRS đã trì hoãn việc triển khai luật mới vào năm 2023 nên có thể bạn đã không nhận được Biểu mẫu 1099-K để bán lại vé vào năm 2023; chúng tôi chỉ sử dụng Sản phẩm Chuyến tham quan kỷ nguyên vé để minh họa cách tiếp cận theo từng giai đoạn sẽ hoạt động.)
Một số người cho biết đã mua vé xem buổi hòa nhạc này với giá 800 USD/vé và sau đó bán lại thông qua các tổ chức thanh toán bên thứ ba với giá 5,000 USD trở lên! Nếu xảy ra tình huống vé tương tự vào năm 2024, có thể giao dịch sẽ đáp ứng ngưỡng 5,000 USD của IRS, khiến các tổ chức thanh toán bên thứ ba phải cấp Biểu mẫu 1099-K cho người nộp thuế và gửi một bản sao cho IRS vào năm 2025.
Đây chỉ là một ví dụ về cách một số giao dịch nhất định sẽ tạo ra việc phát hành Mẫu 1099-K trong tương lai. Trong năm 2024, bạn sẽ muốn xem xét các giao dịch của tổ chức thanh toán bên thứ ba trong trường hợp họ phát hành Biểu mẫu 1099-K. Nếu họ làm, Bạn cần phải bình tĩnh! Bạn không có lý do gì để sợ hãi, Nhưng Đừng để lại một khoảng trống. Thay vào đó, đây là những việc cần làm:
- Đưa vào thu nhập tổng số tiền nêu trong Hộp 1a của Mẫu 1099-K; Và
- Bù trừ các khoản không chịu thuế để tính đúng thu nhập ròng chịu thuế (nếu có). Điều này sẽ bao gồm việc khấu trừ khỏi giá bán số tiền bạn đã trả ban đầu cho vé cũng như các khoản phí, khoản hoàn lại hoặc khoản bồi hoàn.
Kết luận
Mặc dù IRS đã một lần nữa mở rộng việc triển khai các quy định mới về phát hành Biểu mẫu 1099-K khi người nộp thuế sử dụng tổ chức thanh toán bên thứ ba để bán hàng hóa hoặc dịch vụ, việc triển khai theo từng giai đoạn sắp diễn ra. Hãy nhớ rằng IRS đã trì hoãn việc triển khai các quy tắc ARPA Mẫu 1099-K mới. Vì vậy, nếu bạn đã sử dụng ứng dụng thanh toán hoặc thị trường trực tuyến và nhận được hơn 20,000 USD từ hơn 200 giao dịch, thì ngưỡng đó vẫn áp dụng cho các giao dịch năm 2023. Tuy nhiên, IRS sẽ bắt đầu triển khai phương pháp tiếp cận theo từng giai đoạn vào năm 2024. Điều này có nghĩa là vào năm 2024, các giao dịch hàng ngày trước đây không tạo ra việc phát hành Biểu mẫu 1099-K có thể thực hiện như vậy và có thể được báo cáo cho IRS vào tháng 2025 năm XNUMX.
Người nộp thuế và chuyên gia thuế cần làm quen với các quy tắc và hiểu cách báo cáo thu nhập theo Mẫu 1099-K. Vì vậy, đây là điểm mấu chốt: ngưỡng khi các tổ chức thanh toán bên thứ ba phải phát hành Biểu mẫu 1099-K sẽ giữ nguyên cho năm 2023, nhưng ngưỡng thực hiện theo từng giai đoạn thấp hơn sẽ áp dụng cho các giao dịch năm 2024. Trước cuối năm, IRS có thể sẽ ban hành hướng dẫn IRS mới về việc triển khai theo từng giai đoạn này, vì vậy hãy chú ý theo dõi Mẫu 1099-K Câu hỏi thường gặp trên IRS.gov.
Điều này sẽ không kéo dài Mãi mãi luôn!
Đọc Phần Một: Giới thiệu về biểu mẫu thuế dành cho người lao động trong nền kinh tế tự do
(Mặc dù có tài liệu tham khảo về Chuyến lưu diễn The Eras của Taylor Swift và một số bài hát của cô ấy trong blog này, cả IRS và TAS đều không chứng thực nghệ sĩ này; tài liệu tham khảo về công việc của cô ấy là để minh họa cách bạn có thể nhận được Biểu mẫu 1099-K vào năm 2025 mà bạn không mong đợi.)
Thông Tin
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.