Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Người nộp thuế thường ngạc nhiên sau khi họ nộp tờ khai thuế yêu cầu hoàn lại tiền để nhận được số tiền nhỏ hơn hoặc không hề được hoàn lại. Nhiều người không quen thuộc với luật cung cấp cho IRS khả năng giảm khoản hoàn trả của họ và áp dụng nó cho các khoản nợ liên bang và tiểu bang trước đây. Quyền của IRS trong việc bù đắp khoản hoàn thuế của người nộp thuế được quy định trong IRC § 6402. Hàng năm, nhiều người nộp thuế dựa vào số tiền hoàn thuế của họ để thanh toán các chi phí sinh hoạt cần thiết hoặc các chi phí quan trọng khác. Đối với người nộp thuế đang dựa vào số tiền hoàn lại để thanh toán các tiện ích cơ bản hoặc ở nhà, khó khăn kinh tế ngay lập tức có thể phát sinh nếu IRS áp dụng số tiền hoàn lại của họ để trả nợ cho một tiểu bang hoặc liên bang khác. TAS đã đề nghị Quốc hội thông qua đạo luật cấm IRS bù đắp một số phần tiền hoàn thuế của người nộp thuế, chẳng hạn như Kiếm được tín dụng thuế thu nhập, nhằm mục đích là một chương trình chống đói nghèo nhằm giúp đỡ những người lao động và gia đình có thu nhập thấp đến trung bình.
Mặc dù IRS có thẩm quyền bù đắp cho nghĩa vụ thuế liên bang là tùy ý, IRS phải bù đắp hoàn thuế khi người nộp thuế nợ bất kỳ khoản nào khác nợ liên bang không phải thuế hoặc trách nhiệm pháp lý của tiểu bang bao gồm cả nghĩa vụ cấp dưỡng nuôi con quá hạn. Tuy nhiên, IRS có thể không giảm tiền hoàn thuế bằng bất kỳ khoản nợ thuế liên bang nào còn nợ khi người nộp thuế chứng minh rằng họ đang gặp khó khăn về kinh tế, đó là lý do tại sao IRS gọi khoản hoàn thuế là khoản hoàn thuế bù trừ (OBR). Nhưng điều này phải được thực hiện trước khi IRS bù trừ tiền hoàn thuế.
Ví dụ, có thể có khó khăn về kinh tế nếu một cá nhân cần trả tiền thuê nhà để tránh bị đuổi khỏi nhà, hoặc nếu cá nhân cần trả hóa đơn tiện ích để tránh bị ngắt kết nối. Cá nhân đó phải cung cấp tài liệu để chứng minh khó khăn về kinh tế. Thời gian là yếu tố quan trọng trong các trường hợp OBR. Người nộp thuế cần hoàn thuế nhanh chóng nên cân nhắc nộp hồ sơ điện tử, tuy nhiên, người nộp thuế cần thời gian để thu thập tài liệu chứng minh khó khăn về kinh tế có thể muốn nộp tờ khai trên giấy, dẫn đến thời gian xử lý lâu hơn so với nộp hồ sơ điện tử. Nhìn chung, OBR chỉ có thể thực hiện được trước khi IRS áp dụng khoản hoàn thuế cho nghĩa vụ thuế liên bang chưa thanh toán và bị giới hạn ở số tiền cần thiết để giảm bớt khó khăn về kinh tế. Nếu bạn đang gặp khó khăn về kinh tế và biết rằng mình có nghĩa vụ thuế liên bang quá hạn, bạn có thể làm một số việc trước khi IRS áp dụng khoản hoàn thuế của mình, nhưng bạn phải hành động nhanh chóng. Sau khi khoản hoàn thuế được áp dụng cho khoản nợ thuế liên bang chưa thanh toán, thì không thể giảm nhẹ thông qua OBR.
Nếu bạn có khoản nợ thuế liên bang và đang gặp khó khăn về kinh tế, bạn nên liên hệ với IRS để yêu cầu OBR. Nhân viên IRS phải xử lý yêu cầu OBR ngay khi nhận được, nhưng nếu IRS không hành động kịp thời, bạn có thể hãy liên hệ với Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) để được hỗ trợ.
TAS có thể hỗ trợ nếu bạn còn nợ thuế liên bang, đang gặp khó khăn về kinh tế và cần toàn bộ hoặc một phần tiền hoàn trả để giảm bớt khó khăn. Để nhận được sự trợ giúp từ TAS, hãy hoàn thành Mẫu 911, Yêu cầu Hỗ trợ Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế, và nộp biểu mẫu cùng với bản sao tờ khai thuế đã điền đầy đủ của bạn cho Văn phòng TAS địa phương. Vì thời gian là rất quan trọng, hãy gọi văn phòng TAS địa phương để xác minh Mẫu 911 của bạn đã được nhận và giao cho người bào chữa vụ việc tại địa phương.
Người nộp thuế phải nộp bản khai thuế gốc cho IRS. Tờ khai không được coi là đã nộp cho đến khi IRS nhận được. Việc nộp tờ khai cho TAS không xác định ngày nộp tờ khai. Để tránh bị lỡ thời hạn nộp hồ sơ, người nộp thuế phải nộp tờ khai ban đầu cho IRS chứ không phải cho TAS.
Người nộp thuế có thể yêu cầu và TAS có thể bắt đầu OBR trước hoặc đồng thời với việc nộp tờ khai. Ví dụ: bạn có thể gửi Biểu mẫu 911 yêu cầu OBR cùng với bản sao tờ khai của bạn và nộp tờ khai gốc cho IRS cùng một lúc. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là TAS không thể ủng hộ OBR nếu IRS đã bù đắp khoản hoàn trả.
Khi số tiền khó khăn được xác định, IRS sẽ chỉ hoàn lại số tiền cần thiết để giảm bớt số tiền khó khăn. Ví dụ: nếu người nộp thuế được hoàn lại 4,000 đô la và các khoản nợ thuế liên bang còn tồn đọng vượt quá số tiền đó, thì theo thủ tục thông thường, IRS sẽ áp dụng tổng số tiền hoàn lại cho các khoản nợ thuế liên bang còn tồn đọng, không để lại khoản thanh toán vượt mức nào có thể được hoàn trả. Thủ tục OBR là một ngoại lệ đối với khoản bù đắp hoàn thuế đó và cung cấp sự trợ giúp ngay lập tức cho những người đóng thuế đang gặp khó khăn về tài chính. Nếu người nộp thuế xác định khó khăn là 1,000 đô la, IRS sẽ hoàn lại 1,000 đô la và áp dụng số dư 3,000 đô la cho các khoản nợ thuế còn tồn đọng.
Thủ tục OBR không phải là một lựa chọn phổ biến và có một khoảng thời gian rất hẹp để bạn có thể yêu cầu OBR và xác định số tiền khó khăn của mình. Những người đóng thuế cần được hoàn tiền nhanh chóng nên cân nhắc việc nộp đơn điện tử và gửi yêu cầu OBR ngay lập tức. Những người đóng thuế cần thêm thời gian để thu thập tài liệu chứng minh khó khăn kinh tế của họ có thể nộp tờ khai cho IRS trên giấy qua thư bảo đảm. TAS cũng có thể hỗ trợ người nộp thuế theo đuổi các lựa chọn thay thế thu nợ, chẳng hạn như thỏa thuận trả góp, đề nghị thỏa hiệp hoặc tình trạng hiện không thể thu được, để giải quyết nghĩa vụ thuế liên bang cơ bản của họ.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.