Một thành phần trong báo cáo hàng năm của Cơ quan Bảo vệ Người nộp thuế Quốc gia gửi tới Quốc hội không nhận được nhiều sự quan tâm như mong đợi là các nghiên cứu mà chúng tôi tiến hành và trình bày. Thật khó để phóng đại giá trị của chúng. Khi IRS tìm cách thay đổi trải nghiệm của người đóng thuế và khắc phục vấn đề, nghiên cứu được thiết kế tốt nhằm xác định phạm vi vấn đề và khám phá các giải pháp là điều cần thiết.

Hôm nay, chúng tôi xuất bản khối lượng nghiên cứu báo cáo của chúng tôi. Nó bao gồm hai nghiên cứu đã hoàn thành và phần mô tả thiết kế cho nghiên cứu thứ ba mà chúng tôi sẽ hoàn thành trong những tháng tới.

• Tài khoản trực tuyến. Người nộp thuế và chuyên gia thuế thường xuyên chỉ trích các dịch vụ trực tuyến của IRS là thiếu sót, nhưng chính xác thì tài khoản trực tuyến nên chứa những gì? Chúng tôi đã xem xét các tài khoản trực tuyến do một số cơ quan thuế tiểu bang và nước ngoài cung cấp để xem họ cung cấp những gì và chúng tôi đã nói chuyện với người nộp thuế để hỏi sở thích của họ về các tính năng tài khoản cũng như ý kiến ​​của họ về tài khoản IRS hiện tại.
• Lệnh cấm hai năm đối với việc đủ điều kiện tín dụng được hoàn lại. Bộ luật thuế áp dụng hình phạt hà khắc đối với những người nộp thuế yêu cầu các khoản tín dụng được hoàn lại không đúng cách nếu IRS xác định người nộp thuế đã yêu cầu các khoản tín dụng do thiếu thận trọng hoặc cố ý coi thường các quy tắc và quy định. Những người nộp thuế này không thể nhận được tín dụng trong hai năm tiếp theo ngay cả khi họ đáp ứng tất cả các yêu cầu về tính đủ điều kiện. Do mức độ nghiêm khắc của hình phạt này, IRS đã thiết lập các thủ tục nội bộ để đảm bảo hình phạt chỉ được áp dụng trong những trường hợp thích hợp. Chúng tôi đã nghe nói rằng IRS không phải lúc nào cũng tuân theo các thủ tục này, vì vậy chúng tôi đã xem xét kỹ hơn.
• Người nộp thuế đủ điều kiện không nhận được tiền hoàn lại khi tờ khai của họ bị gắn cờ nhầm vì hành vi trộm cắp danh tính. Mỗi năm, IRS lọc gắn cờ hàng triệu tờ khai có thể do kẻ trộm danh tính gửi và đóng băng các khoản hoàn trả liên quan để chờ xác minh danh tính. Trong lịch sử, hơn một nửa số tờ khai bị gắn cờ hóa ra là "dương tính giả" - có nghĩa là cá nhân nộp tờ khai là người nộp thuế chính xác và được hưởng số tiền hoàn lại đã yêu cầu. Thủ tục của IRS yêu cầu cơ quan gửi một lá thư để thông báo cho người đóng thuế rằng khoản tiền hoàn lại sẽ không được trả trừ khi người nộp thuế xác minh danh tính của mình, nhưng nếu người nộp thuế không trả lời, IRS sẽ không bao giờ trả khoản tiền hoàn lại. Với tỷ lệ thư chưa được gửi và tỷ lệ không phản hồi các thông báo của IRS nói chung, có bao nhiêu người nộp thuế không trả lời những thông báo này và không bao giờ nhận được tiền hoàn lại mà họ có quyền được hưởng? Bây giờ chúng tôi đang xem xét điều đó.

Đọc mô tả chi tiết hơn về các nghiên cứu quan trọng này dưới đây. Truy cập các nghiên cứu đầy đủ tại đây.

Nghiên cứu 1: Ý kiến ​​của người nộp thuế về các tài khoản trực tuyến cá nhân của IRS và đánh giá về các tài khoản trực tuyến và dịch vụ web do các cơ quan thuế của tiểu bang và nước ngoài của Hoa Kỳ cung cấp cho các doanh nghiệp và chuyên gia thuế

Báo cáo nghiên cứu này là sự tiếp nối của một nghiên cứu mà chúng tôi đã công bố vào năm 2022, trình bày chi tiết các tính năng của tài khoản trực tuyến cá nhân do cơ quan thuế nhà nước và một số cơ quan thuế nước ngoài cung cấp. Phần đầu tiên của báo cáo năm nay thảo luận về kết quả của một số cuộc phỏng vấn sâu với người nộp thuế về những tính năng họ muốn thấy trong tài khoản trực tuyến IRS cá nhân, bao gồm các giao thức bảo mật dự kiến ​​và ý kiến ​​của họ về các tính năng hiện tại của tài khoản trực tuyến IRS . Phần thứ hai của báo cáo thảo luận về các tính năng tài khoản trực tuyến dành cho doanh nghiệp do cơ quan thuế nhà nước và một số cơ quan thuế nước ngoài cung cấp cũng như các tính năng trực tuyến được cung cấp cho các chuyên gia thuế khi họ hỗ trợ khách hàng của mình.

Đối với các tính năng tài khoản trực tuyến dành cho doanh nghiệp, chúng tôi nhận thấy trang web IRS chỉ cung cấp các dịch vụ hạn chế cho một số loại người nộp thuế là doanh nghiệp trong khi nhiều tiểu bang và quốc gia được xem xét lại cung cấp nhiều dịch vụ hơn. Mặc dù các dịch vụ bổ sung có sẵn bên ngoài tài khoản trực tuyến, chúng tôi kết luận rằng IRS nên mở rộng các dịch vụ và đối tượng đủ điều kiện sử dụng tài khoản trực tuyến của doanh nghiệp, đồng thời bảo vệ dữ liệu của người nộp thuế và thiết lập các quy trình để biết ai trong doanh nghiệp sẽ có quyền truy cập vào tài khoản.

Đối với các tính năng tài khoản trực tuyến dành cho chuyên gia thuế, chúng tôi nhận thấy nhiều đơn vị cung cấp quyền truy cập cho các chuyên gia thuế thông qua tài khoản trực tuyến của họ, cho phép truy cập vào hồ sơ khách hàng và khả năng hành động thay mặt họ. Tuy nhiên, những chuyên gia này thường không thể giao tiếp trực tuyến với IRS về tiền lãi của khách hàng trừ khi khách hàng truy cập vào tài khoản trực tuyến của họ. Điều này ngăn cản nhiều chuyên gia thuế cung cấp dịch vụ đầy đủ cho khách hàng của họ. Lý tưởng nhất là thông qua tài khoản Tax Pro và ủy quyền phù hợp, các chuyên gia thuế sẽ có khả năng truy cập thông tin thuế của khách hàng thông qua một cổng thông tin. Chúng tôi nhận thấy rằng một số tiểu bang cho phép truy cập tài khoản trực tuyến theo Giấy ủy quyền mà không yêu cầu khách hàng phải trực tuyến.

IRS có thể tiếp tục học hỏi từ việc đánh giá các dịch vụ kỹ thuật số do người khác cung cấp, tìm ra điểm chung, nguồn cảm hứng và bài học kinh nghiệm cho những cải tiến trong tương lai.

Nghiên cứu 2: Nghiên cứu về lệnh cấm hai năm đối với Tín dụng thuế Thu nhập kiếm được, Tín dụng Thuế Trẻ em Bổ sung và Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ

Bộ luật thuế ủy quyền cho IRS cấm người nộp thuế yêu cầu một số khoản tín dụng được hoàn lại nhất định (Khoản tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC), Tín dụng thuế cho trẻ em bổ sung và Tín dụng thuế cơ hội của người Mỹ) trong hai năm nếu xác định rằng người nộp thuế đã yêu cầu khoản tín dụng đến hạn. liều lĩnh hoặc cố ý coi thường các quy tắc và quy định. Việc xem xét mẫu đại diện về các trường hợp mà IRS áp đặt lệnh cấm do kết thúc kiểm toán trong năm tài chính (FY) 2022 hoặc trong 2023 tháng đầu năm tài chính 7,000 cho thấy IRS thường không tuân theo các thủ tục riêng của mình. Các lệnh cấm được áp đặt không đúng cách đã tước đi những lợi ích đáng kể về thuế của người nộp thuế nếu họ đủ điều kiện nhận tín dụng trong hai năm tiếp theo. Đặc biệt trong trường hợp EITC, vốn chỉ dành cho các gia đình có thu nhập thấp hơn và có thể trị giá khoảng XNUMX USD, việc từ chối sai yêu cầu bồi thường EITC trong hai năm có thể gây ra hoặc làm trầm trọng thêm những khó khăn tài chính. Nghiên cứu này tiếp nối các dự án nghiên cứu trước đó và xem xét lại việc tuân thủ các thủ tục của IRS khi áp dụng lệnh cấm hai năm.

Nghiên cứu 3: Nghiên cứu về những người nộp thuế có khả năng hợp pháp nhưng không nhận được tiền hoàn thuế cho năm 2020 vì họ không trả lời thư IRS yêu cầu họ xác minh danh tính của mình

Mục đích chính của nghiên cứu này là để xác định xem liệu những người đóng thuế hợp pháp có nhận được khoản tiền hoàn lại mà họ được hưởng hay không do các bộ lọc gian lận của IRS đóng băng tài khoản của họ và khấu trừ khoản thanh toán. Mỗi năm, IRS đóng băng hàng triệu tờ khai hoàn thuế với các đặc điểm cho thấy kẻ trộm danh tính tiềm năng đã nộp tờ khai. Tuy nhiên, khoảng một nửa số tờ khai này hóa ra là “dương tính giả” và được người nộp thuế hợp pháp xác thực là tờ khai đã được nộp đúng cách.

TAS đã chọn một mẫu gồm gần 4,000 người nộp thuế theo tiểu bang và lãnh thổ kết hợp với phạm vi phân vị tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI). Những người nộp thuế này thường báo cáo AGI thấp và đã yêu cầu tổng số tiền hoàn lại chưa nhận được là hơn 500 triệu đô la với số tiền hoàn lại trung bình là khoảng 1,800 đô la. Hơn một phần tư số người nộp thuế này đã yêu cầu bồi thường EITC, với yêu cầu bồi thường EITC trung bình là hơn 400 USD. Như những điểm dữ liệu này cho thấy, một số lượng đáng kể người nộp thuế có thu nhập thấp hoặc khiêm tốn có thể cần được hoàn lại tiền và tín dụng đã bị ảnh hưởng bởi các bộ lọc đánh cắp danh tính rộng rãi của IRS và những lỗ hổng tiềm ẩn trong dịch vụ khách hàng.

Kể từ năm 2021, IRS chỉ gửi một lá thư duy nhất yêu cầu người đóng thuế nộp tờ khai bị nghi ngờ là đánh cắp danh tính để xác thực danh tính của họ và xác minh thông tin tờ khai thuế của họ trước khi công bố số tiền hoàn thuế đã yêu cầu. TAS đang tìm hiểu xem liệu những người nộp thuế hợp pháp không trả lời thư IRS có phản hồi thư tiếp cận của TAS đề nghị hỗ trợ điều hướng quy trình xác thực danh tính của IRS để họ có thể nhận được tiền hoàn thuế cho năm 2020 hay không. Nghiên cứu sẽ khám phá tần suất người nộp thuế nhận được thư phản hồi TAS, tần suất người trả lời có thể hoàn tất thành công quy trình xác thực danh tính IRS và số tiền được hoàn lại cho những người nộp thuế này.

TAS đã gửi những thư tiếp cận này qua đường bưu điện vào đầu tháng 2023 năm 2024 và gửi thư tiếp theo vào đầu tháng XNUMX năm XNUMX cho những người đóng thuế không phản hồi thư tiếp cận đầu tiên. TAS sẽ theo dõi cả số lượng người trả lời và liệu người nộp thuế có thể xác minh thành công thông tin nhận dạng và tờ khai thuế của họ để giải phóng khoản tiền hoàn thuế bị đóng băng hay không. TAS sẽ báo cáo kết quả nghiên cứu này vào cuối năm nay.

Tóm lại, nghiên cứu về quản lý thuế là rất quan trọng để nâng cao hiệu quả, công bằng và tuân thủ trong hệ thống thuế. Nghiên cứu của TAS giúp xác định các chiến lược hiệu quả để cải thiện việc quản lý thuế, tìm cách điều chỉnh các thủ tục của IRS phù hợp với nhu cầu của cộng đồng và hoàn cảnh tài chính của người nộp thuế. Đây là những nghiên cứu hiện tại của chúng tôi, nhưng chúng tôi mời bạn xem lại nhiều nghiên cứu trước đây của chúng tôi tại đây.