Vào tháng 2020 năm XNUMX, tôi viết blog khoảng hàng triệu thông báo IRS đã được tạo, nhưng do các trang in của IRS ngừng hoạt động do đại dịch COVID-19 nên không thể gửi qua đường bưu điện khi được tạo. Tình huống này khiến IRS phải loại bỏ một số thông báo trong khi gửi những thông báo khác phản ánh ngày ban đầu mà thông báo được tạo chứ không phải ngày gửi. Ngoài ra, các thông báo bao gồm thời hạn hành động được gửi với thời hạn ban đầu dựa trên thời điểm thông báo được tạo, nghĩa là trong một số trường hợp, thời hạn đã qua vào thời điểm gửi thư. Để có thêm thời gian phản hồi và bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế, IRS đã đính kèm một phụ trang cùng với một số thông báo. Vào tháng XNUMX, IRS nhận thấy mình gặp phải thách thức tương tự và người nộp thuế cũng như người hành nghề nên biết rằng đợt thông báo thứ hai bị trì hoãn và các thông báo hiện đang được gửi cho người nộp thuế và tiếp tục đến tháng XNUMX phản ánh ngày đến hạn có thể đã trôi qua.

Thông báo muộn tháng 11

Trong tháng 2020 năm XNUMX, IRS không thể gửi thư hơn 11 triệu thông báo sau khi chúng được tạo ra trên máy tính. Ngày trên các thông báo này bao gồm ngày 9, 16 và 23 tháng 1, nhưng hãy nhớ rằng không phải tất cả các thông báo có những ngày này đều bị trì hoãn. Tương tự như mùa hè, IRS đã loại bỏ hơn một nửa số thông báo không thể gửi đúng hạn và tập trung vào các thông báo nhạy cảm về thời gian hoặc theo luật định. Gần năm triệu thông báo còn lại sẽ được gửi đi trong tháng 1052 và tháng 2. Tin tốt: IRS đang cung cấp thêm thời gian cho người nộp thuế. Trong các lần gửi thông báo muộn vào tháng 1052 và tháng XNUMX, có hai nhóm: (XNUMX) thông báo kèm theo Thông báo XNUMX-D, Quan trọng! Bạn có nhiều thời gian hơn để phản hồi Thông báo kèm theo và (XNUMX) các thông báo không yêu cầu chèn Thông báo XNUMX-D.

Thông báo muộn được gửi kèm theo phụ trang

Các thông báo dự kiến ​​kèm theo Thông báo 1052-D là:

• IRC § 6303 Thông báo và Yêu cầu thông báo cho người nộp thuế về khoản thuế đến hạn và yêu cầu thanh toán;
• IRC § 7524 Thông báo nhắc nhở hàng năm nhắc nhở người nộp thuế về số dư hiện có; hoặc
• IRC § 6213(b) Thông báo Lỗi Toán nhằm thông báo cho người đóng thuế về sự thay đổi trong tờ khai của họ.

Sản phẩm chèn cung cấp cho người nộp thuế một ngày đến hạn mới, ngày 29 tháng 2021 năm 9, để thanh toán nhằm tránh lãi suất bổ sung và các khoản phạt bổ sung do không thanh toán, nếu có. Phụ trang này cũng cung cấp cho người đóng thuế các điều chỉnh lỗi toán học cho đến ngày 2021 tháng 6213 năm 6212 để liên hệ với IRS và yêu cầu sửa lại lỗi toán học. Thời gian bổ sung để sửa lỗi toán học giúp người nộp thuế có quyền theo luật định phản đối những thay đổi của IRS và sau đó khiếu nại trách nhiệm pháp lý về lỗi toán học tại Tòa án Thuế trước khi thanh toán theo IRC § XNUMX(a), sau khi IRS đưa ra thông báo theo luật định về sự thiếu hụt theo IRC § XNUMX(a).

Điều quan trọng là người nộp thuế phải thực hiện các hành động sau đây khi nhận được bất kỳ thư từ nào bao gồm Thông báo 1052-D:

• Xem lại cuối cùng trang của thư từ để xác định xem có ngày đến hạn mới cho số dư còn nợ hay ngày trả lời mới hay không.
• Bỏ qua các thông báo nếu các bước đã được thực hiện để giải quyết vấn đề.
• Hãy liên hệ với IRS bằng số trên thông báo nếu bạn có thêm câu hỏi. Hãy nhớ rằng các đường dây điện thoại vẫn vô cùng bận rộn do đại dịch.

Nói chung, đạo luật quy định thời gian ân hạn 21 ngày để thanh toán số tiền đến hạn mà không phải chịu thêm tiền lãi hoặc hình phạt khi đưa ra thông báo và yêu cầu (bao gồm thông báo và yêu cầu ban đầu như CP 14 và thông báo nhắc nhở số dư hàng năm đến hạn như dòng CP 71). Theo thủ tục mới này, nếu người nộp thuế thanh toán trước ngày 29 tháng 2021 năm 29, tiền phạt và tiền lãi của họ sẽ được tính vào ngày thông báo (ngày phản ánh trên thông báo ban đầu) chứ không phải ngày gửi thông báo vào tháng 2021 hoặc tháng 29. Do sự chậm trễ, IRS sẽ gia hạn thời gian ân hạn dài hơn cho những người đóng thuế bị ảnh hưởng. IRS đã triển khai chương trình máy tính cho thông báo và thư yêu cầu phản ánh thời gian ân hạn mới (đến ngày 29 tháng 29 năm XNUMX) đối với tiền lãi và việc không trả tiền phạt, nếu có. Nếu không thanh toán trước ngày XNUMX tháng XNUMX, tiền lãi và tiền phạt sẽ tích lũy như thông thường kể từ ngày đến hạn thanh toán hoặc ngày đến hạn trả lại (tùy theo mức phạt) cho đến ngày thanh toán, do đó, người nộp thuế sẽ có lợi khi thanh toán trước ngày XNUMX tháng XNUMX Xin nhắc lại, số tiền nêu trong thông báo tháng XNUMX và thư yêu cầu là hợp lệ và đó là số tiền phải trả chậm nhất là ngày XNUMX tháng XNUMX.

Thông báo muộn được gửi mà không cần chèn

IRS sẽ gửi các thông báo trễ khác mà không bao gồm Thông báo 1052-D. Ví dụ: những điều này bao gồm thư từ xác minh người nộp thuế là nạn nhân của hành vi trộm cắp danh tính hoặc xác nhận việc thay đổi địa chỉ. Loại thông báo hoặc thư từ này không bao gồm các thông báo về số dư đến hạn và những thông báo này thường không yêu cầu phản hồi.

Giảm phạt đền

Những người đã bị phạt và bị ảnh hưởng bởi đại dịch hoặc các trường hợp khác có thể đủ điều kiện để được giảm nhẹ hình phạt do nguyên nhân hợp lý nếu họ đã nỗ lực tuân thủ các yêu cầu của pháp luật nhưng không thể đáp ứng nghĩa vụ thuế do các sự kiện và hoàn cảnh nằm ngoài tầm kiểm soát của họ. Ngoài ra, người nộp thuế có thể đủ điều kiện và IRS có thể giảm nhẹ hình phạt hành chính theo quy định của IRS. Giảm hình phạt lần đầu chính sách. Người nộp thuế nên gọi đến số điện thoại miễn phí trong thông báo của họ để yêu cầu giảm nhẹ tiền phạt vì lý do hợp lý nếu họ cảm thấy mình đủ điều kiện và có tài liệu hỗ trợ cần thiết. Thông tin thêm về cứu trợ có lý do chính đáng có sẵn tại IRS.gov.

Bộ sưu tập thay thế

Nếu người nộp thuế phải đối mặt với số dư nợ khi khai thuế và không thể thanh toán số dư đó, IRS sẽ đưa ra các lựa chọn thay thế để thanh toán số dư cùng một lúc. Một số lựa chọn thay thế bao gồm các đề nghị thỏa hiệp, thỏa thuận trả gópvà trạng thái hiện tại không thể sưu tập được. Trong năm 2020, IRS đã mở rộng bộ sưu tập lựa chọn thay thế dành cho những cá nhân gặp khó khăn về tài chính liên quan đến COVID-19. IRS trang mạng chứa thông tin về các lựa chọn thay thế này. Tôi khuyến khích người nộp thuế liên hệ với IRS nếu họ gặp khó khăn về tài chính trong việc thanh toán.

Hãy cẩn thận: Một số người nộp thuế có thể nhận được thông báo thu nợ không theo thứ tự

Thật không may, vì IRS đã lên lịch gửi thông báo tháng 14 qua đường bưu điện vào tháng 29 và tháng 1052, một số người đóng thuế có thể nhận được thông báo thu nợ tiếp theo trước khi nhận được thông báo và yêu cầu ban đầu (CP 29). Điều này rất quan trọng vì thông báo và yêu cầu ban đầu cung cấp cho người nộp thuế một khoảng thời gian ân hạn để thanh toán nhằm tránh phải trả thêm tiền lãi và tiền phạt. Mặc dù IRS có kế hoạch đảm bảo rằng những người nộp thuế thanh toán số dư đến hạn nêu trong thông báo và yêu cầu trước ngày 1052 tháng XNUMX cuối cùng sẽ được sửa lại tài khoản của họ, nhưng người nộp thuế có thể nhầm lẫn về số dư chính xác của họ, số tiền lãi và tiền phạt liên quan hoặc khi nào họ phải chi trả. Sau khi nhận được thông báo và yêu cầu tháng XNUMX (trong cùng phong bì có tờ chèn XNUMX-D), người đóng thuế phải tham khảo thông báo đó để xác định số tiền thuế, tiền lãi và mọi khoản phạt được tính kể từ ngày tháng XNUMX và thanh toán chậm nhất là ngày XNUMX tháng XNUMX Người nộp thuế phải giữ một bản sao của tờ thông báo XNUMX-D, thông báo gốc và thư yêu cầu cũng như bằng chứng thanh toán trong trường hợp họ nhận được bất kỳ thông báo nợ thuế bổ sung nào từ IRS.

Nhiều người đóng thuế sẽ không nhận được thông báo CP 521, Lời nhắc Thanh toán Thỏa thuận Trả góp Hàng tháng qua đường bưu điện, thường được gửi vào tháng XNUMX và tháng XNUMX. Tuy nhiên, những điều này sẽ tiếp tục vào tháng Giêng. Mặc dù IRS không gửi những lời nhắc nhở này qua đường bưu điện nhưng người đóng thuế vẫn không được miễn nghĩa vụ thỏa thuận trả góp và phải tiếp tục thanh toán hàng tháng để duy trì thỏa thuận trả góp của mình. Người nộp thuế có thể xem các tùy chọn để trả góp hàng tháng của họ tại đây. Bạn có thể xem bài báo IRS tại đây.

Người nộp thuế giờ đây có tùy chọn xem một số thông báo của họ dưới dạng điện tử thông qua Tài khoản trực tuyến. Tùy chọn mới này cung cấp cho người nộp thuế quyền truy cập ngay vào một số thông báo chọn lọc của IRS (bao gồm Lời nhắc thanh toán theo thỏa thuận trả góp hàng tháng) thay vì đợi họ đến qua thư.

Báo trước

Vì có nhiều yếu tố tác động đến tình huống này nên mỗi người nộp thuế cần phân tích tình huống riêng của mình để biết tác động thích hợp đến hoàn cảnh của mình. Người nộp thuế đủ điều kiện có thể liên hệ với một Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) để được hỗ trợ tìm hiểu các lựa chọn thay thế thông báo và thu nợ của họ.

Cập nhật về các thông báo gửi muộn tồn đọng trước đó

Trong mùa xuân và mùa hè năm 2020, IRS đã tạo kỹ thuật số khoảng 31.2 triệu thông báo rằng họ không thể gửi thư vào những ngày đã định. Trong số này, IRS đã xóa khoảng 12.3 triệu thông báo vì chúng không được yêu cầu theo luật định. Trong số các thông báo trễ còn lại, chỉ một tỷ lệ nhỏ có thông báo bổ sung cho người nộp thuế về thời gian hành động. Ban đầu, IRS xác định có 1.8 triệu thông báo yêu cầu tờ phụ lục kéo dài thời gian để người nộp thuế hành động. Thật không may, một số thông báo có thời hạn theo luật định lại không có phần chèn cần thiết. Sau khi được xác định, IRS đã gửi thư bổ sung cho người nộp thuế để thông báo cho họ về các phần mở rộng bổ sung. Ví dụ: những người đóng thuế ban đầu không nhận được tờ phụ lục cung cấp thêm thời gian để yêu cầu điều trần Theo Thủ tục Thu nợ đã nhận được một lá thư khác cung cấp thêm thời gian. Tương tự, những người nộp thuế nhận được thông báo gửi muộn về việc không được hoàn thuế sau đó đã được gửi một lá thư bổ sung làm rõ khoảng thời gian hai năm để phản đối việc không được hoàn thuế tại tòa án. Mặc dù IRS đã nỗ lực cung cấp thêm thời gian để người nộp thuế phản hồi nhưng điều này đã tạo ra nhiều nhầm lẫn cho người nộp thuế và những người hành nghề. Sau tất cả những thách thức mà IRS và người nộp thuế phải đối mặt trong đợt tồn đọng trước đó, thật khó hiểu làm thế nào IRS lại rơi vào tình thế tương tự. Hãy hy vọng việc gửi thư tồn đọng này diễn ra suôn sẻ hơn.

Với các tình huống khác nhau đối với các thông báo tồn đọng khác nhau được đưa ra trong mùa hè và mùa đông năm nay, người nộp thuế và người hành nghề có thể quan tâm một cách thích hợp về nội dung mà tài khoản IRS và bảng điểm của người nộp thuế thể hiện. Thật không may, các tài khoản có thể hiển thị các thông báo chưa bao giờ được gửi qua thư hoặc có thể phản ánh sai ngày gửi thông báo. Người nộp thuế có thể không chắc chắn về thời điểm IRS thực hiện hành động hoặc họ có (hoặc phải) tự hành động trong bao lâu. Trong những tháng tới, chúng tôi sẽ tiếp tục làm việc với IRS trong nỗ lực bảo vệ quyền của người nộp thuế và cung cấp thông tin cũng như tính minh bạch về những thông báo nào thực sự được gửi qua đường bưu điện và thời điểm chúng được gửi qua đường bưu điện, cũng như sự chắc chắn về bất kỳ thời hạn nào bị ảnh hưởng bởi chính sách này. gửi thông báo muộn.

Khi nhiều người nộp thuế tiếp tục đối mặt với một tương lai kinh tế không chắc chắn, Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế sẵn sàng trợ giúp và hướng dẫn người nộp thuế đến các nguồn lực họ cần. Tìm Người biện hộ cho Người nộp thuế tại Địa phương của bạn.