Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Mùa nộp hồ sơ này, nhiều người nộp thuế sẽ — lần đầu tiên — nhận được Mẫu 1099-K, Thẻ thanh toán và Giao dịch qua mạng của bên thứ ba. Các IRS hiện yêu cầu một số ứng dụng thanh toán và thị trường trực tuyến sẽ gửi cho bạn biểu mẫu này nếu bạn nhận được tổng cộng hơn 5,000 đô la cho việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ, bất kể số lượng giao dịch, thông qua nền tảng của họ vào năm 2024. Đối với các giao dịch bán hàng tương tự vào năm 2023, ngưỡng tối thiểu để báo cáo Biểu mẫu 1099-K là hơn 20,000 đô la tiền biên lai và hơn 200 giao dịch. Việc giảm đáng kể ngưỡng báo cáo này có thể khiến hàng triệu người nộp thuế nhận được Biểu mẫu 1099-K trong mùa nộp thuế này so với những năm trước.
Mục đích chính của biểu mẫu này là đảm bảo rằng các cá nhân và doanh nghiệp báo cáo thu nhập của họ một cách chính xác. IRS sử dụng biểu mẫu này để theo dõi các khoản thanh toán có thể không được báo cáo hoặc báo cáo thiếu, đặc biệt là các khoản thanh toán được thực hiện bên ngoài hệ thống bảng lương truyền thống. Điều quan trọng cần nhớ là, cho dù bạn có nhận được Biểu mẫu 1099-K hay không, thu nhập từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ đều phải chịu thuế và bạn sẽ cần phải đưa vào tờ khai thuế của mình.
Các tổ chức có thể gửi cho bạn Mẫu 1099-K bao gồm nhưng không giới hạn ở:
Ví dụ: Giả sử vào năm 2024 bạn đã mua vé hòa nhạc và bán lại chúng với giá trị hơn 5,000 đô la. Một lần bán hàng đó có thể kích hoạt báo cáo Biểu mẫu 1099-K. Bạn cũng có thể nhận được Biểu mẫu 1099-K nếu bạn thực hiện một số lần bán hàng nhỏ hơn trong năm trên nền tảng và tổng số tiền thu được của bạn vượt quá 5,000 đô la. Thị trường trực tuyến sẽ báo cáo tổng số tiền thanh toán cho bạn trên Biểu mẫu 1099-K vào hoặc trước ngày 31 tháng 2025 năm 28 và gửi một bản sao cho IRS vào hoặc trước ngày 31 tháng XNUMX (ngày XNUMX tháng XNUMX nếu nộp điện tử).
Việc mở rộng báo cáo Biểu mẫu 1099-K đã được mong đợi từ lâu. Luật pháp năm 2021 đã hạ ngưỡng báo cáo từ 20,000 đô la xuống còn 600 đô la, theo một ước tính vào năm 2023 sẽ dẫn đến thêm 30 triệu Biểu mẫu 1099-K được phát hành mỗi năm. Thay vì thực hiện đầy đủ ngưỡng 600 đô la ngay lập tức, IRS đã trì hoãn việc thực thi quy tắc mới trong hai năm và hiện đang dần đưa vào áp dụng.
Ngưỡng báo cáo mẫu 1099-K bắt đầu từ năm 2023
| 2023 | 2024 | 2025 | sau 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Ngưỡng đô la | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| Yêu cầu giao dịch tối thiểu | 200 | Không áp dụng | Không áp dụng | Không áp dụng |
Sản phẩm hướng dẫn gần đây của IRS về Mẫu 1099-K có thể thúc đẩy nhiều ứng dụng thanh toán và thị trường trực tuyến yêu cầu mã số định danh người nộp thuế của bạn, đối với hầu hết mọi người, đó là số An sinh xã hội. Bắt đầu từ năm 2025, nếu bạn nhận được khoản thanh toán cho việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ thông qua ứng dụng hoặc thị trường trực tuyến và chưa cung cấp cho họ mã số định danh người nộp thuế hợp lệ (hoặc nếu bạn phải chịu khấu trừ dự phòng), họ phải giữ lại 24 phần trăm số tiền thanh toán có thể báo cáo trên Biểu mẫu 1099-K. Trong những năm trước, yêu cầu "khấu trừ dự phòng" này chỉ áp dụng cho những người dùng đã thực hiện hơn 200 giao dịch có thể báo cáo, nhưng bắt đầu từ năm 2025, không có ngưỡng tối thiểu nào như vậy, cũng như ngưỡng 2,500 đô la không áp dụng cho mục đích này. Ngay cả những người bán hàng bình thường cũng có thể phải đối mặt với yêu cầu khấu trừ này bắt đầu từ giao dịch đầu tiên của họ nếu họ không cung cấp mã số nhận dạng người nộp thuế hợp lệ.
Nhìn chung, việc cung cấp mã số định danh người nộp thuế của bạn giúp bạn tránh được việc khấu trừ dự phòng. Nếu bạn kết thúc với số tiền bị khấu trừ vào cuối năm, đừng hoảng sợ - khi bạn nộp tờ khai thuế, bạn có thể được khấu trừ số tiền đã khấu trừ và áp dụng vào số thuế bạn nợ hoặc có khả năng được hoàn lại, giống như bạn sẽ làm đối với số tiền khấu trừ được báo cáo trên Biểu mẫu W-2. Bất kỳ ứng dụng hoặc thị trường trực tuyến nào thực hiện khấu trừ dự phòng phải gửi cho bạn Biểu mẫu 1099-K cho bạn biết số tiền đã khấu trừ khỏi các khoản thanh toán của bạn, ngay cả khi bạn không nhận được hơn 2,500 đô la doanh số.
Mới cho năm thuế 2024, IRS đã bổ sung thêm khoảng trống ở đầu Phụ lục 1 nơi bạn báo cáo số tiền được ghi trên Biểu mẫu 1099-K liên quan đến các mặt hàng cá nhân bạn đã bán lỗ hoặc các khoản thanh toán không phải để bán hàng hóa hoặc dịch vụ (như quà tặng và hoàn tiền). Ví dụ, giả sử bạn bán lại vé hòa nhạc với giá 5,500 đô la nhưng ban đầu đã chi 6,000 đô la để mua chúng. Bạn nhận được Biểu mẫu 1099-K báo cáo tổng số tiền thanh toán là 5,500 đô la, nhưng vì bạn không kiếm được lợi nhuận từ vé, bạn báo cáo 5,500 đô la cho không gian mới này trên Biểu 1 và không nợ thuế đối với số tiền đó.
Tương tự như vậy, nếu Biểu mẫu 1099-K bao gồm các số tiền sai, bạn có thể báo cáo các số tiền không chính xác đó vào ô mới trên Biểu 1. Nếu bạn thấy mình trong tình huống này, hãy xem bài đăng trên blog năm ngoái trên mẹo để tránh mẫu đơn 1099-K không chính xác.
Khi số tiền trên Mẫu 1099-K liên quan đến thu nhập chịu thuế, nói chung, bạn:
- Báo cáo số tiền gộp từ Mẫu 1099-K; và
- Bù trừ tất cả các khoản không chịu thuế để tính được thu nhập chịu thuế ròng chính xác.
Hãy nhớ rằng Biểu mẫu 1099-K chỉ cung cấp cho bạn số tiền gộp mà bạn nhận được thông qua thị trường trực tuyến hoặc ứng dụng thanh toán đó, không có bất kỳ khoản giảm giá nào cho phí, phí vận chuyển hoặc hoàn lại tiền. Bạn cần lưu giữ hồ sơ tốt về các giao dịch và chi phí của mình để xác định số tiền gộp mà bạn có thể bù trừ.
IRS đang làm việc để cập nhật Câu hỏi thường gặp của nó để giải thích chi tiết hơn về các yêu cầu báo cáo hiện tại.
Cuối cùng, IRS cũng đang dần đưa ra ngưỡng mới thấp hơn cho Biểu mẫu 1099-K. Điều này có nghĩa là nhiều người nộp thuế – bao gồm cả bạn – có thể nhận được biểu mẫu này lần đầu tiên. Nếu bạn nhận được, hãy nhớ:
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.