Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Giải bóng rổ sinh viên March Madness đã trở lại. Trong khi người hâm mộ tập trung vào bảng đấu và những cú ném quyết định ở những giây cuối cùng, nhiều vận động viên sinh viên đang phải đối mặt với một thách thức khác ngoài sân đấu: giải quyết các vấn đề về thuế liên quan đến khoản tiền bồi thường mà họ nhận được khi sử dụng hình ảnh và tài năng của mình. Tên, Hình ảnh và Chân dung (NIL)Những người nhận trợ cấp NIL điển hình là các vận động viên trẻ tài năng, có thể là những người mới làm quen với việc kê khai thuế, và họ có thể nhanh chóng rơi vào những tình huống thuế phức tạp dựa trên khoản thu nhập NIL mà họ nhận được.
Nếu bạn là sinh viên-vận động viên không có thu nhập từ hoạt động thể thao (NIL), bạn có thể lần đầu tiên tiếp xúc với hệ thống thuế – hoặc đối mặt với mức độ phức tạp chưa từng gặp phải trước đây. Trước đây, bạn có thể chỉ nộp tờ khai thuế đơn giản – hoặc chưa bao giờ nộp thuế cả. Giờ đây, bạn có thể nhận được các khoản thanh toán (và các đặc quyền) từ nhiều nguồn khác nhau, thường với mức thuế khấu trừ rất thấp hoặc không khấu trừ thuế. Điều đó có nghĩa là bạn có thể phải nộp thuế ngoài dự kiến, cần phải thanh toán thuế trong suốt năm – chứ không chỉ vào thời điểm nộp tờ khai, và phải nộp thuế cho những lợi ích không được coi là thu nhập, chẳng hạn như dụng cụ thể thao miễn phí hoặc quyền sử dụng xe hơi.
Nếu không có hướng dẫn rõ ràng, rất dễ bị tụt hậu hoặc phải đối mặt với các khoản thuế bất ngờ.
Việc giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế NIL có thể giống như việc cố gắng chọn một bảng đấu hoàn hảo mà không biết gì về trận đấu hay các đội tham gia.
Việc thực hiện một vài bước chuẩn bị sớm có thể giúp bạn tránh được những vấn đề lớn sau này. Bạn nên ghi chép chi tiết tất cả các hợp đồng, khoản thanh toán và quyền lợi; theo dõi giá trị của các tài sản không phải tiền mặt; dành dụm tiền đóng thuế khi có thu nhập; cân nhắc việc nộp thuế tạm tính; và tìm kiếm sự trợ giúp từ một chuyên gia thuế đủ điều kiện nếu cần.
Hệ thống này khá phức tạp – nhưng với thông tin chính xác, bạn có thể đưa ra những quyết định sáng suốt ngay từ đầu và tránh những sai lầm tốn kém về sau.
Để giúp giải thích sự phức tạp của khung pháp lý NIL, tôi xin phép được xỏ đôi giày bóng rổ giả định của một vận động viên sinh viên để trải nghiệm hành trình liên quan đến NIL và thuế. May mắn thay, tôi không bị căng cơ trong quá trình này.
Sau quyết định của Tòa án Tối cao năm 2021 tại Hiệp hội Thể thao Đại học Quốc gia (NCAA) kiện Alston Và sau những thay đổi trong luật của NCAA và luật tiểu bang, các vận động viên sinh viên bắt đầu nhận được tiền thù lao cho việc sử dụng quyền sử dụng hình ảnh cá nhân của họ (NIL). Vụ kiện tụng tiếp theo Điều này dẫn đến một thỏa thuận năm 2025 cho phép các tổ chức trực tiếp trả cho các vận động viên sinh viên một phần doanh thu liên quan đến thể thao của họ. Hầu hết các tiểu bang hiện cũng cho phép bồi thường NIL cho học sinh trung học.
Các cơ hội liên quan đến NIL có thể bao gồm các hợp đồng quảng cáo và thù lao cho các lần xuất hiện, buổi ký tặng và nhiều hoạt động khác. Loại hình và cấu trúc của khoản bồi thường NIL sẽ quyết định cách thức báo cáo và đánh thuế thu nhập. Mặc dù các cơ hội NIL tạo ra những khả năng mới thú vị cho các vận động viên sinh viên, nhưng chúng cũng đi kèm với trách nhiệm thuế mà nhiều người nộp thuế trẻ tuổi có thể chưa hiểu rõ.
Giả sử sinh viên của chúng ta may mắn được nhận một số cơ hội học bổng NIL và đã chấp nhận những cơ hội sau:
Thu nhập từ việc không sử dụng lao động (NIL) có thể tạo ra các vấn đề thuế phức tạp, đặc biệt khi các vận động viên nhận được tiền bồi thường từ nhiều nguồn khác nhau với các yêu cầu báo cáo khác nhau. Sự phức tạp về thuế liên quan đến thu nhập NIL có thể leo thang nhanh chóng, đặc biệt đối với những người nộp thuế trẻ tuổi, những người có thể ít kinh nghiệm với hệ thống thuế. Nếu không có sự hướng dẫn, những người nộp thuế trẻ tuổi này có thể phải đối mặt với các hóa đơn thuế bất ngờ, tiền phạt hoặc những thách thức về tuân thủ.
Trong nhiều trường hợp, sinh viên-vận động viên nhận được thu nhập NIL mà không bị khấu trừ thuế, và họ có thể ngạc nhiên khi biết mình phải đóng thuế khi nộp tờ khai thuế. Các khoản bồi thường phi tiền mặt như thẻ giao dịch, quần áo, sử dụng xe và phiếu ăn uống không giới hạn thường phải được tính vào thu nhập theo giá trị thị trường hợp lý, điều này có thể khó xác định. Sinh viên-vận động viên có thể đột nhiên thấy mình phải chịu trách nhiệm thanh toán thuế tạm tính, quyết định có nên thành lập doanh nghiệp hay không, và tìm hiểu cách áp dụng các quy tắc thuế liên bang, tiểu bang và địa phương. Ngoài ra, họ có thể cần phải xác định xem thuế tự doanh có áp dụng hay không và những khoản chi phí nào, nếu có, được khấu trừ.
Những người nộp thuế dự kiến phải nộp thêm thuế chưa được khấu trừ từ các khoản thanh toán thường phải nộp thuế ước tính hàng quý; nếu không, họ có thể phải đối mặt với một khoản phí đáng kể khi kê khai thuế nếu họ không dành riêng khoản tiền đó.
Bạn cần suy nghĩ về thuế trong suốt cả năm – chứ không chỉ khi đến thời điểm nộp thuế.
Ví dụNhiều vận động viên sinh viên ngạc nhiên khi nhận được Mẫu 1099 thể hiện khoản thu nhập từ các phúc lợi mà họ nghĩ rằng mình được nhận "miễn phí", bao gồm phiếu ăn, thẻ giao dịch, quần áo, các chuyến đi và việc sử dụng xe hơi. Vì những phúc lợi này thường không được trả bằng tiền mặt, các vận động viên sẽ phải tìm các nguồn tiền khác để trả thuế cho khoản thu nhập đó.
Dựa trên khoản bồi thường NIL của vận động viên của chúng ta, trong mùa kê khai tiếp theo, cô ấy có thể nhận được nhiều tờ khai thông tin, báo cáo sự kết hợp giữa khoản bồi thường không phải là tiền lương (thường được báo cáo trên...). Biểu mẫu 1099-NEC) và thu nhập từ tiền bản quyền (thường được báo cáo trên Mẫu 1099-MISCVì các thỏa thuận NIL vẫn đang phát triển, các tổ chức khác nhau và các bên thanh toán khác có thể phân loại thu nhập khác nhau. Ngoài ra, Một phần học bổng của cô ấy có thể phải chịu thuế.Một số vận động viên sinh viên có thể làm thêm việc ngoài giờ và nhận thêm thu nhập từ tiền lương, điều này càng làm phức tạp thêm tình hình thuế của họ. Do đó, nghĩa vụ thuế rất khác nhau và phụ thuộc vào hoàn cảnh cụ thể của từng vận động viên. Để lập kế hoạch phù hợp cho các vấn đề như thuế ước tính, các thực thể kinh doanh tiềm năng và các khoản khấu trừ, các vận động viên cần suy nghĩ về các vấn đề thuế trong suốt cả năm, từ rất sớm trước khi nộp tờ khai thuế.
Tóm lại: Thực hiện một vài bước chuẩn bị sớm có thể giúp bạn tránh được những vấn đề lớn sau này. Bạn nên ghi chép chi tiết tất cả các hợp đồng, khoản thanh toán và quyền lợi; theo dõi giá trị của các tài sản không phải tiền mặt; trích lập tiền đóng thuế khi có thu nhập; xem xét việc nộp thuế tạm tính; và tìm kiếm sự trợ giúp từ một chuyên gia thuế đủ điều kiện nếu cần. Những bước này có thể giúp bạn tránh những bất ngờ – và giúp bạn kiểm soát tốt hơn tình hình thuế của mình.
Khung pháp lý về thuế thu nhập từ việc sử dụng hình ảnh và tên tuổi (NIL) hiện nay biến nhiều vận động viên sinh viên thành chủ doanh nghiệp nhỏ, một sự thay đổi có thể mang lại gánh nặng thuế đáng kể cho những vận động viên có thể không quen thuộc với luật thuế. Các vận động viên sinh viên phải tự chịu trách nhiệm theo dõi từng đồng tiền mình kiếm được và nộp thuế tạm tính, vì thuế đối với thu nhập NIL của họ hiếm khi được khấu trừ tại nguồn. Điều này rất khác so với công việc truyền thống, nơi thuế thường được khấu trừ tại nguồn.
Đối với một sinh viên-vận động viên như chúng ta, người phải cân bằng giữa việc học, tập luyện và thi đấu trên sân, các yêu cầu và nghĩa vụ thuế phức tạp đặt lên vai họ có thể rất khó khăn. Với sự chuẩn bị đúng đắn, sinh viên có thể tập trung vào thành tích của mình – cả trong và ngoài sân đấu – và tránh những bất ngờ tốn kém về thuế. Hiểu rõ các quy tắc có thể khiến việc tìm đến tư vấn thuế chuyên nghiệp trở nên cần thiết chứ không phải là một điều xa xỉ.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách. Các bài đăng trên Blog NTA thường không được cập nhật sau khi xuất bản. Các bài đăng được tính chính xác kể từ nguyên Ngày xuất bản. Một số phần của blog này có thể được phát triển với sự hỗ trợ của trí tuệ nhân tạo. Tất cả nội dung được hỗ trợ bởi AI đã được xem xét, xác minh và phê duyệt bởi Người bảo vệ quyền lợi người nộp thuế quốc gia hoặc nhân viên TAS để đảm bảo tính chính xác và toàn vẹn.