Phần I của loạt bài này đề cập đến mười điều mà các cá nhân nên biết về Tín dụng Thuế Tạm ứng cho Trẻ em (AdvCTC), bao gồm trình độ chuyên môn, lý do ai đó có thể muốn hủy đăng ký nhận các khoản thanh toán hàng tháng và lần đầu làm cha mẹ. Phần II tập trung vào các vấn đề mà người nộp thuế gặp phải với Mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân và việc phát hành séc giấy so với gửi tiền trực tiếp cho khoản thanh toán tháng 8. Phần III giải thích cách hoạt động của các công cụ AdvCTC, bao gồm ID.me và thảo luận về những khó khăn mà một số người nộp thuế đang gặp phải khi nhận được AdvCTC của họ.

Thông tin về cách thức hoạt động của các công cụ tín dụng thuế tạm ứng cho trẻ em

IRS đã phải nỗ lực rất nhiều để đưa hệ thống mới kịp thời và sẽ bổ sung thêm chức năng trong những tháng tới. IRS đã cấp AdvCTC cho người nộp thuế vào ngày 15 tháng XNUMX, thực hiện đợt thanh toán thứ hai vào giữa tháng XNUMX và sẽ tiếp tục thanh toán hàng tháng cho đến giữa tháng XNUMX.

IRS đã tạo Những câu hỏi thường gặp (FAQs) giải quyết AdvCTC. Người ta cũng dự đoán rằng IRS có thể ban hành hướng dẫn giải quyết các cơ chế của AdvCTC, bao gồm các chủ đề như phát hành các khoản thanh toán cho người nộp thuế nộp đơn với tình trạng vợ chồng khai thuế chung, tác động đối với người nộp thuế khi thay đổi trạng thái nộp đơn vào giữa năm và các quy tắc cuối năm. -sự hòa giải hàng năm.

Sản phẩm Cổng cập nhật tín dụng thuế trẻ em (CTC UP) cho phép người nộp thuế kiểm tra việc đăng ký thanh toán, hủy đăng ký chương trình, cập nhật thông tin tài khoản ngân hàng và cập nhật địa chỉ của họ. Tính đến ngày 19 tháng 2021 năm 1.8, 30 triệu người nộp thuế đã hủy đăng ký. Những thay đổi của người nộp thuế được thực hiện trên cổng thông tin ba ngày trước ngày Thứ Năm đầu tiên của mỗi tháng sẽ được đưa vào kịp thời để ảnh hưởng đến khoản thanh toán của tháng đó. Vì vậy, đối với khoản thanh toán tháng 11, người nộp thuế sẽ cần thực hiện bất kỳ thay đổi nào trước 59:XNUMX ET ngày XNUMX tháng XNUMX. Vào cuối năm nay, người nộp thuế sẽ có thể thay đổi số lượng trẻ em đủ điều kiện, tình trạng hôn nhân và thu nhập; đăng ký lại sau khi hủy đăng ký; và đăng ký làm cha mẹ lần đầu.

Người nộp thuế không có yêu cầu nộp hồ sơ cho năm tính thuế 2019 hoặc 2020 nên sử dụng Công cụ đăng ký tín dụng thuế dành cho trẻ em dành cho người không khai thuế để đăng ký thanh toán hàng tháng trong tương lai nếu đủ điều kiện. Nếu không, họ có thể yêu cầu và nhận tín dụng khi nộp tờ khai thuế năm 2021 vào năm 2022.

Nhiều người nộp thuế gặp vấn đề với việc thực hiện Tín dụng thuế tạm ứng cho trẻ em

Việc truy cập CTC UP, hệ thống mà IRS thiết lập để người nộp thuế thông báo về những thay đổi, đặt ra những vấn đề phức tạp và thách thức riêng. Có hai phương pháp để truy cập cổng thông tin: người nộp thuế cần phải xác minh danh tính thông qua Nhận dạng kỹ thuật số truy cập an toàn (SADI) (sử dụng nhà cung cấp dịch vụ thông tin xác thực ID.me) hoặc người nộp thuế phải thiết lập một tài khoản trực tuyến IRS sử dụng Quyền truy cập an toàn để xác minh danh tính.

ID.me là một công cụ trực tuyến được IRS, Bộ Tài chính, Cơ quan An sinh Xã hội và các cơ quan chính phủ khác sử dụng để xác minh danh tính của một cá nhân. Sau khi được xác minh trên trang web sử dụng ID.me, bạn có thể sử dụng thông tin đăng nhập tương tự trên bất kỳ trang web nào khác sử dụng dịch vụ đăng nhập an toàn. IRS đang sử dụng ID.me cho các công cụ CTC của mình nhưng sẽ mở rộng việc sử dụng ID.me cho các ứng dụng trong tương lai.

Cách sử dụng ID.me

1. Truy cập IRS.gov, mở CTC LÊNvà nhấn vào nút màu xanh lam, Quản lý thanh toán trước. Trên màn hình tiếp theo, chạm vào nút màu xanh lá cây được đánh dấu Đăng nhập bằng ID.me và nhấp vào Tạo tài khoản ID.me.
2. Nhập địa chỉ email của bạn và chọn mật khẩu; sau đó nhấn Tạo tài khoản.
3. Đọc thêm về dịch vụ ID.me và nhấn vào Tiếp tục.
4. ID.me sẽ yêu cầu bạn xác nhận địa chỉ email của mình và cung cấp cho bạn tùy chọn thiết lập xác thực đa yếu tố – bạn có thể thực hiện thêm một bước để chứng minh rằng chính bạn thực sự đưa ra yêu cầu chứ không phải ai khác đang cố truy cập vào tài khoản của bạn.
5. Tiếp theo, tải lên hình ảnh giấy tờ tùy thân có ảnh của bạn. Sau đó chụp và tải lên ảnh selfie bằng máy ảnh điện thoại hoặc máy tính. Nếu bạn sử dụng điện thoại, ID.me sẽ gửi tin nhắn văn bản có liên kết để chụp và gửi ảnh của bạn.
6. Sau khi tải hình ảnh của mình lên, bạn sẽ nhập số An sinh xã hội và xác nhận các thông tin khác mà bạn đã nhập. Khi bạn đã sẵn sàng, hãy nhấp vào Tiếp tục.
7. ID.me sẽ gửi cho bạn tin nhắn văn bản xác nhận rằng bạn muốn thiết lập tài khoản. Để thiết lập tài khoản, hãy nhấp vào Cho phép và tiếp tục trên trang ID.me để gửi xác minh tới IRS. Nếu ID.me không thể xác minh bạn, bạn sẽ có tùy chọn thực hiện cuộc gọi điện video với “Người giới thiệu đáng tin cậy” để hoàn tất quá trình xác minh của mình.

Tính đến ngày 7 tháng 2021 năm 3.3, hơn 1.6 triệu người nộp thuế đã bắt đầu quy trình xác minh SADI và hơn XNUMX triệu người đã được xác minh. Ngoài ra, khoảng XNUMX triệu người dùng đã truy cập cổng bằng thông tin xác thực Truy cập an toàn hiện có của họ. TAS biết một số người đóng thuế đang gặp khó khăn trong việc vận hành hệ thống xác minh cho họ. Ngay cả khi người nộp thuế có quyền truy cập vào IRS.gov, họ vẫn có thể gặp khó khăn trong việc điều hướng quy trình. Và, nó đã được báo cáo rằng công cụ CTC UP không tương thích với một số thiết bị di động nhất định.

Một thách thức khác mà nhiều người nộp thuế gặp phải là giao diện của IRS dành cho CTC UP giả định có quyền truy cập internet. Đó không phải là thực tế đối với một số người. Cần có cách liên hệ với IRS qua đường bưu điện một cách nhanh chóng, đặc biệt khi có lượng lớn cuộc gọi không được trả lời. Mặc dù IRS gần đây đã ban hành Rev. Proc. 2021-24 cho phép người nộp thuế nộp bản khai thuế đơn giản để đăng ký thanh toán AdvCTC, theo hiểu biết của chúng tôi là không có quy trình cấp tốc nào để xử lý các tờ khai đó hoặc để xử lý Biểu mẫu W-7, Đơn xin cấp Mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân IRS , cần thiết để nhận AdvCTC. Với khối lượng lớn hàng tồn kho tồn đọng của tờ khai năm 2020, IRS có nguồn lực hạn chế để xử lý những tờ khai đơn giản hóa này cũng như Biểu mẫu W-7 cần thiết để bắt đầu thanh toán hàng tháng cho các cá nhân ITIN. Chúng tôi khuyến nghị các cá nhân nên nỗ lực hết sức có thể để sử dụng cổng thông tin. Đối với những người không bao gồm Biểu mẫu W-7, việc nộp đơn qua cổng thông tin sẽ đẩy nhanh quá trình đáng kể và các khoản thanh toán sẽ bắt đầu trong vòng một tháng kể từ khi đăng ký, trong khi tờ khai bằng giấy đơn giản hóa sẽ gặp phải sự chậm trễ trong quá trình xử lý cũng như Biểu mẫu W-7. Tuy nhiên, sau khi W-7 được xử lý, cá nhân sẽ có thể nộp tờ khai năm 2021 và yêu cầu toàn bộ CTC cùng với tờ khai thuế năm 2021 của mình.

Sáu đến 12 phần trăm người Mỹ không được truy cập internet tốc độ cao. Việc thiếu khả năng tiếp cận này không chỉ vì tính sẵn có mà còn vì chi phí. Khi chúng ta nhìn vào mức thu nhập, chỉ có 57% Người Mỹ kiếm được ít hơn 30,000 USD báo cáo có quyền truy cập Internet băng thông rộng tại nhà, so với 93% kiếm được 100,000 USD trở lên mỗi năm. Đây chính là nhóm dân số sẽ được hưởng lợi nhiều nhất từ ​​​​các lợi ích CTC mở rộng.

Vào ngày 13 tháng 2021 năm XNUMX nhấn phát hành, Kho bạc đã công bố nỗ lực mở rộng chương trình CTC mở rộng để tạo ra một công cụ đăng ký lâu dài, đa ngôn ngữ và thân thiện với thiết bị di động nhằm giúp nhiều người Mỹ hơn, những người không thường xuyên nộp thuế để yêu cầu CTC của họ. Trong khi đó, Bộ Tài chính và Nhà Trắng đã công bố một công cụ đăng ký song ngữ, thân thiện với thiết bị di động do Code for America, một tổ chức phi lợi nhuận về công nghệ dân sự, tạo ra, sẽ có sẵn trong những tuần tới, nhằm nỗ lực đăng ký các gia đình đủ điều kiện tham gia. CTC. Việc có một công cụ thân thiện với thiết bị di động sẽ là một sự phát triển đáng hoan nghênh và không thể sớm đến với các gia đình.

Một số người nộp thuế đang gặp khó khăn để nhận được khoản tín dụng thuế tạm ứng cho trẻ em

IRS đã phải nỗ lực rất nhiều để đưa hệ thống AdvCTC hoạt động kịp thời. Là một tín chỉ dành cho gia đình, thách thức trong việc lập chương trình là AdvCTC đề cập đến các tình huống rất riêng tư của gia đình có thể thay đổi, như TAS giải thích trong ba vấn đề nghiêm trọng nhất của chúng ta liên quan đến khoản tín dụng được hoàn lại khác, Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC): để cải thiện việc giáo dục người nộp thuế trong môi trường trước khi nộp hồ sơ, sử dụng quy trình kiểm toán để giáo dục người nộp thuế và đánh giá lại trường hợp nào được chọn để kiểm toánvà để giải quyết vai trò của người khai thuế được trả lương trong việc không tuân thủ EITC.

Hầu hết, nếu tờ khai thuế năm 2020 và 2019 của người nộp thuế đã được nộp nhưng chưa được xử lý thì các khoản thanh toán AdvCTC sẽ bị hoãn lại cho đến khi giải quyết xong lý do tờ khai không được xử lý. Nếu người nộp thuế đang bị kiểm tra EITC cho tờ khai đã nộp trước đó, thì người nộp thuế có thể không nhận được AdvCTC cho đến khi cuộc kiểm tra đó kết thúc. Với sự chậm trễ trong việc xử lý thư từ trên giấy, các cuộc kiểm tra đó sẽ mất nhiều thời gian hơn để kết thúc. Mặc dù người nộp thuế có thể yêu cầu toàn bộ số tiền CTC trên tờ khai thuế năm 2021 của họ, nhưng điều này không phục vụ mục đích của Quốc hội là đưa tiền vào túi những gia đình đang cần tiền ngay bây giờ.

Điều gì sẽ xảy ra nếu phụ huynh đồng ý thay thế ai yêu cầu bồi thường cho đứa trẻ mỗi năm với Mẫu 8332, Giải phóng/Thu hồi việc giải phóng yêu cầu miễn trừ cho trẻ bởi phụ huynh giám hộ?

Với AdvCTC, mọi việc sẽ phức tạp nếu phụ huynh trao đổi Hình thành 8332 cho năm 2020 hoặc nếu họ ly hôn sau khi nộp tờ khai thuế năm 2020. Luật pháp yêu cầu IRS căn cứ vào AdvCTC dựa trên thông tin nộp hồ sơ từ tờ khai thuế năm 2020 hoặc năm 2019 nếu đó là tờ khai gần đây nhất. Hiện tại, CTC UP không cho phép thay đổi tình trạng nộp đơn hoặc trẻ em đang được yêu cầu. Một phụ huynh mong muốn yêu cầu một đứa trẻ cho năm thuế 2021 mà phụ huynh kia đã khai trên tờ khai thuế năm 2020 riêng sẽ cần yêu cầu phụ huynh kia loại bỏ đứa trẻ trong CTC UP. Những thay đổi đối với CTC UP được dự đoán vào cuối mùa thu này có thể làm giảm bớt tình trạng này. Mỗi phụ huynh sẽ cần phải đối chiếu số CTC chính xác của mình trong lần khai thuế năm 2021.

Thông tin về việc đối chiếu khoản tín dụng thuế tạm ứng cho trẻ em

Luật yêu cầu IRS xác định khoản thanh toán AdvCTC ước tính dựa trên tờ khai thuế năm 2020 của người nộp thuế, nhưng nếu không nộp hoặc xử lý tờ khai thuế năm 2020 thì IRS sẽ tìm kiếm tờ khai thuế năm 2019. Mặc dù luật này chưa hoàn hảo nhưng nó sẽ cung cấp những hỗ trợ rất cần thiết cho những gia đình gặp khó khăn; nó vẫn sẽ yêu cầu đối chiếu cuối năm. Các cá nhân đủ điều kiện dự kiến ​​sẽ nhận được một nửa số tiền dưới dạng khoản tạm ứng của CTC trong sáu khoản thanh toán hàng tháng và số dư, nửa khoản thanh toán còn lại, sẽ được yêu cầu và nhận khi nộp tờ khai thuế năm 2021 của họ.

Những người nộp thuế nhận được khoản thanh toán định kỳ sẽ cần phải đối chiếu số tiền họ nhận được trên tờ khai thuế năm 2021. Nếu khoản thanh toán AdvCTC thấp hơn khoản tín dụng mà họ được phép dựa trên thông tin năm 2021 của họ, thì người nộp thuế sẽ nhận được số tiền bổ sung cùng với nửa sau của khoản thanh toán CTC. Nếu người nộp thuế nhận được quá nhiều AdvCTC vào năm 2021, họ sẽ bị giảm số tiền tín dụng hoặc hoàn trả trên tờ khai thuế năm 2021 hoặc có thể nợ nghĩa vụ thuế nếu họ không được hưởng số tiền thanh toán đã nhận. Sẽ có những trường hợp ngoại lệ và việc hòa giải AdvCTC sẽ là một vấn đề quan trọng trong tương lai. Một số vấn đề đã được xác định với vòng thanh toán đầu tiên, bao gồm các khoản thanh toán bị thiếu, số tiền không chính xác và không thể liên hệ với IRS để tìm câu trả lời. Các cá nhân nên nỗ lực hết sức có thể để xác định số tiền AdvCTC chính xác được báo cáo trên tờ khai thuế năm 2021 của họ. Các cá nhân sẽ nhận được một lá thư vào tháng 2021 phản ánh AdvCTC mà IRS đã thanh toán trong năm 2021. Các cá nhân sẽ có thể kiểm tra CTC UP để xác minh số tiền thanh toán đã nhận. Bất kỳ sự mâu thuẫn nào giữa tờ khai thuế thu nhập năm 2021 của người nộp thuế cho CTC và hồ sơ IRS sẽ cần được xem xét và xử lý thủ công và có thể dẫn đến sự chậm trễ trong việc xử lý khoản hoàn thuế năm XNUMX của họ.

Nhưng điều gì sẽ xảy ra nếu người đóng thuế biết rằng họ không đủ điều kiện và nhận được khoản thanh toán AdvCTC? IRS sẽ sớm đăng hướng dẫn về cách trả lại khoản thanh toán theo cách tương tự như hướng dẫn trả lại khoản đã phát hành. Thanh toán tác động kinh tế. Ngoài ra, những người nộp thuế đó nên sử dụng CTC UP để hủy đăng ký nhận bất kỳ khoản thanh toán tạm ứng bổ sung nào.

Bảo vệ hoàn trả có thể bảo vệ một số người nộp thuế nhận được tín dụng thuế tạm ứng vượt mức cho trẻ em

Nếu người nộp thuế nhận được nhiều AdvCTC hơn vào năm 2021 so với số tiền họ sẽ đủ điều kiện nhận khi tờ khai thuế năm 2021 được nộp vào năm 2022, IRC § 24(j)(2) yêu cầu người nộp thuế phải trả lại số tiền AdvCTC vượt quá bằng cách chịu số dư nợ phải trả hoặc được giảm số tiền hoàn lại. Tuy nhiên, Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ năm 2021 (ARPA) bao gồm bảo vệ hoàn trả trong IRC § 24(j)(2)(B) có thể miễn hoàn trả một số hoặc toàn bộ số tiền AdvCTC vượt quá nếu các khoản thanh toán AdvCTC tính đến nhiều trẻ em đủ điều kiện hơn người nộp thuế kê khai trên tờ khai thuế năm 2021. Bảo vệ hoàn trả đầy đủ là 2,000 đô la nhân với sự khác biệt về số lượng trẻ em được yêu cầu. Sau đó, khả năng bảo vệ hoàn trả đầy đủ sẽ giảm đi dựa trên thu nhập ngưỡng từ trạng thái khai thuế năm 2021 của người nộp thuế ($60,000 cho những người nộp đơn chung). Nếu tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi của người đóng thuế thấp hơn hai lần ngưỡng thu nhập của người đó thì một số biện pháp bảo vệ hoàn trả sẽ làm giảm số tiền họ nợ vì AdvCTC vượt quá. Nói một cách dài dòng rằng nếu người nộp thuế nhận được AdvCTC dựa trên đứa trẻ mà họ không khai khi lập tờ khai thuế năm 2021, thì người nộp thuế có thể không phải hoàn trả toàn bộ số tiền AdvCTC vượt quá. Chúng tôi khuyên những người nộp thuế này nên tham khảo ý kiến ​​của cố vấn thuế, LITC hoặc chương trình Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA) trước khi nộp tờ khai thuế năm 2021 đối chiếu AdvCTC.

Hành động thu nợ liên quan đến khoản tín dụng thuế tạm ứng cho trẻ em

ARPA không cho phép IRS bù đắp AdvCTC cho các khoản nợ thuế liên bang chưa thanh toán. IRS cũng sẽ không bù đắp các khoản thanh toán AdvCTC. Nếu có một khoản thuế vô tình, đó có thể là căn cứ để giải phóng khoản thuế theo Mục Hướng dẫn Thuế vụ 5.11.2.3 và 5.19.4.4.10. Sự cứu trợ này được nhiều người nộp thuế hoan nghênh trong thời điểm khó khăn này.

Kết luận

Có lẽ những thách thức khi triển khai AdvCTC sẽ dẫn đến những cải cách lâu dài hơn trong tương lai. Ví dụ, TAS có ủng hộ để xác định lại cách chúng tôi nghĩ về việc người chăm sóc nào sẽ nhận được EITC (và các khoản tín dụng khác liên quan đến trẻ em). Nên đơn giản hóa luật pháp như thế nào để cung cấp những hỗ trợ rất cần thiết cho các cá nhân và gia đình họ mà ít gây nhầm lẫn và phức tạp nhất? Với một số vấn đề phức tạp về tín dụng, bao gồm cả tình huống trong đó cả hai cha mẹ có thể nhận được AdvCTC một cách không chính xác, Quốc hội nên xem xét thực hiện các thay đổi đối với EITC và bất kỳ sự gia hạn CTC nào trong tương lai nhằm hướng tới việc cung cấp các khoản tín dụng có thể quản lý được cho các gia đình đủ điều kiện theo một phương pháp đơn giản hóa người đóng thuế và gia đình họ tính toán và quản lý dễ dàng hơn, do đó giảm sai sót và nhu cầu IRS kiểm tra tờ khai EITC.