Trong tôi Báo cáo thường niên năm 2021 trước Quốc hội, tôi báo cáo về các hồ sơ tồn đọng trong quá trình xử lý của IRS và khuyến nghị IRS tạm dừng tất cả các thông báo thu tiền tự động cho đến khi xử lý các tờ khai gốc và bản sửa đổi cũng như thư từ chưa được xử lý hiện hành. tôi cũng vậy mô tả chính sách thu thuế của IRS và khuyến nghị IRS hoãn việc ban hành Thông báo về ý định thu thuế và nộp Thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang cho đến khi loại bỏ được những thư chưa xử lý tồn đọng và trả lời thư từ của người nộp thuế.

Vào ngày 5 tháng 2022 năm XNUMX, IRS công bố rằng họ đã đình chỉ việc gửi tự động hơn chục lá thư, bao gồm cả thông báo thu tiền tự động thường được phát hành khi người nộp thuế nợ thuế liên bang hoặc thông báo tự động yêu cầu người nộp thuế nộp tờ khai thuế khi IRS không có hồ sơ về việc nộp tờ khai. Việc đình chỉ thông báo này là tin tốt cho người nộp thuế và sẽ loại bỏ một số nhầm lẫn và thất vọng cho những người gặp phải sự chậm trễ trong việc xử lý.

Lưu ý: Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền lãi hoặc tiền phạt KHÔNG nên hiểu thông báo này là tạm dừng yêu cầu nộp thuế hoặc tạm dừng thời gian nộp thuế. Nếu có, tiền lãi và tiền phạt sẽ tiếp tục cộng dồn cho đến khi thanh toán được thực hiện. Người nộp thuế có thể xem số dư hiện tại của họ bằng cách thiết lập và truy cập tài khoản trên mạng. 

Nói chung, người nộp thuế chưa được cấp giấy phép tự động thông báo CP504, Thông báo về Ý định tịch thu (Thuế) Tài sản hoặc Quyền đối với Tài sản của bạn, trước ngày 9 tháng 2022 năm 504, sẽ không được đưa ra bất kỳ thông báo thu nợ tự động nào hoặc bị IRS thu thuế trong khi lệnh đình chỉ vẫn có hiệu lực. Người nộp thuế đã được cấp CPXNUMX sẽ không nhận được bất kỳ thông báo thu nợ tự động nào nhưng có thể phải chịu các biện pháp thu thuế theo từng trường hợp cụ thể của IRS.

Một số người nộp thuế vẫn có thể nhận được Thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang hoặc Thông báo về ý định thu thuế, vẫn có thể có một số tài sản nhất định bị thu thuế và có thể được bù đắp các khoản thanh toán vượt mức của họ

Nếu tài khoản của người nộp thuế đã được chỉ định cho Hệ thống thu nợ tự động (ACS) của IRS, IRS sẽ không gửi Thư tự động 11 – Thông báo cuối cùng – Thông báo về ý định thu thuế và Thông báo về quyền điều trần của bạn. Thư 11 được phát hành bởi ACS, một bản kiểm kê được vi tính hóa để gửi thông báo cho người nộp thuế một cách thủ công và có hệ thống, đưa ra Thông báo về Quyền lưu giữ thuế liên bang và các khoản thuế đối với tài sản của người nộp thuế, đồng thời trả lời các cuộc gọi để giải quyết số dư tài khoản đến hạn. ACS cũng sẽ không ban hành Thông báo về Quyền lưu giữ Thuế Liên bang một cách có hệ thống.

Nếu tài khoản của người nộp thuế đã được chỉ định cho một trong các chương trình thu thuế tự động (ALP) của IRS, thì IRS cũng sẽ tạm dừng các khoản thu do các chương trình đó thực hiện và các thông báo tự động tương đương với Thư 11. ALP ban hành các khoản thuế đối với thuế thu nhập tiểu bang một cách có hệ thống hoàn thuế, hoàn thuế thu nhập thành phố, thanh toán cổ tức của Quỹ Thường trực Alaska và các khoản thanh toán liên bang, bao gồm một số phúc lợi An sinh Xã hội nhất định, phải trả cho người nộp thuế.

Thư 11 và các thông báo tương đương đáp ứng các yêu cầu theo luật định mà IRS thông báo cho người nộp thuế về ý định thu thuế và quyền của người nộp thuế được điều trần về Thủ tục Thu nợ Đúng hạn (CDP). Những thông báo này khuyên người nộp thuế rằng IRS có thể gửi Thông báo về Quyền lưu giữ thuế liên bang nếu IRS chưa làm như vậy. Bức thư cũng giải thích rằng IRS có thể xác nhận với Bộ Ngoại giao rằng người nộp thuế nợ một khoản nợ thuế quá hạn nghiêm trọng nếu khoản nợ (bao gồm cả tiền phạt và tiền lãi) cao hơn ngưỡng hiện tại của $55,000, điều này có thể dẫn đến việc Bộ Ngoại giao thu hồi hộ chiếu của người nộp thuế, từ chối cấp hoặc gia hạn hộ chiếu hoặc cho phép người nộp thuế đã ở nước ngoài chỉ sử dụng hộ chiếu để trực tiếp trở về Hoa Kỳ. Trừ khi IRS ban hành Thư 11 hoặc thư tương đương tư vấn cho người nộp thuế về quyền yêu cầu điều trần Theo Thủ tục Thu nợ, IRS thường không được tiến hành thu thuế trên tài sản của người nộp thuế.

Bởi vì Thư 11 quy định quyền yêu cầu điều trần về Thu Nợ Đúng Thủ Tục, người nộp thuế không nên từ bỏ quyền đó, nếu thích hợp. 

Mặc dù IRS đã đình chỉ tự động thông báo về các khoản thuế chưa thanh toán được giao cho ACS và ALP, nó sẽ tiếp tục với trường hợp cụ thể công tác cưỡng chế. Do đó, tùy theo hoàn cảnh, một nhân viên IRS có thể gửi thư tương đương với Thư 11, thông báo cho người nộp thuế về ý định thu thuế và quyền của người nộp thuế được điều trần CDP, ban hành khoản thuế hoặc nộp Thông báo về Quyền lưu giữ thuế liên bang .

Người nộp thuế cần lưu ý rằng IRS không làm gián đoạn các thủ tục thông thường của họ để bù đắp các khoản hoàn thuế để thu các khoản nợ chưa thanh toán. 

Ngoài ra, theo IRC § 6402(a), IRS có thể bù đắp khoản thanh toán vượt mức của người nộp thuế, bao gồm các khoản tín dụng được hoàn lại và áp dụng khoản đó vào nghĩa vụ thuế liên bang, nhưng không bắt buộc phải làm như vậy. Tuy nhiên, IRS phải bù đắp khoản thanh toán vượt mức vào khoản nợ liên bang không phải thuế như tiền hỗ trợ nuôi con hoặc nghĩa vụ thuế tiểu bang mà người nộp thuế nợ (xem IRC § 6402(c)-(f)).

Tìm kiếm sự trợ giúp từ các khoản thuế và khoản hoàn trả

IRC § 6343(a)(1)(D) yêu cầu IRS miễn thuế khi điều đó sẽ gây ra khó khăn kinh tế do điều kiện tài chính của người nộp thuế. Hỗ trợ trong việc yêu cầu giải phóng tiền thuế có thể có sẵn từ TAS or Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp.

Trong lĩnh vực thanh toán vượt mức và bồi thường hoàn trả, như tôi đã thảo luận ở phần trước. Blog của chúng tôi., IRS có đồng ý thực hiện quyền quyết định của mình theo IRC § 6402(a) đối với một số đề nghị thỏa hiệp (OIC). Bắt đầu với các OIC được chấp nhận vào hoặc sau ngày 1 tháng 2021 năm 15, IRS sẽ không bù đắp các khoản thanh toán vượt mức hoặc tiền hoàn lại cho các kỳ tính thuế có trong OIC sau ngày chấp nhận đề nghị. Ví dụ: người nộp thuế có OIC được chấp nhận vào ngày 2021 tháng 2021 năm 15 và nộp tờ khai thuế năm 2022 vào ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX, cho thấy khoản tiền hoàn lại. IRS sẽ không bù đắp khoản thanh toán vượt mức đó và sẽ hoàn trả khoản thanh toán vượt mức cho người đóng thuế nếu không có khoản nợ nào khác cấm hoàn trả. Ngoài ra, IRS còn có quyết định rằng số tiền hoàn lại được quy cho Tín dụng hoàn trả phục hồi năm 2021 sẽ không được bù vào nghĩa vụ thuế thu nhập liên bang.

IRS cũng đã tăng nhận thức về thủ tục hoàn thuế bỏ qua bù trừ (OBR) nếu người nộp thuế đang gặp khó khăn về tài chính. Nói chung, OBR chỉ có sẵn trước IRS áp dụng khoản thanh toán vượt mức hiện tại cho nghĩa vụ thuế trước đây và khi người nộp thuế gặp khó khăn về kinh tế (ví dụ: cá nhân cần thanh toán hóa đơn tiện ích để tránh bị ngắt kết nối). Sau khi người nộp thuế xác định được mức độ khó khăn, IRS sẽ chỉ bỏ qua số tiền thanh toán vượt mức đủ để giảm bớt khó khăn. Ví dụ: nếu người nộp thuế có khoản thanh toán vượt mức 4,000 đô la và các khoản nợ thuế còn nợ lớn hơn 4,000 đô la, nhưng xác định khó khăn là 1,000 đô la, IRS có thể hoàn lại 1,000 đô la cho người nộp thuế và bù đắp số dư 3,000 đô la vào nghĩa vụ thuế. Theo hướng dẫn mới được thảo luận ở trên, IRS sẽ cho phép những người nộp thuế đủ điều kiện gặp khó khăn về tài chính tìm kiếm OBR trong khi OIC của họ đang cấp phát chính IRS xem xét. Người nộp thuế có thể gọi cho IRS để yêu cầu OBR, nhưng IRS có thể không trả lời cuộc gọi của họ. Tuy nhiên, có thể có hỗ trợ từ TAS.

Tùy chọn bộ sưu tập có sẵn 

Người nộp thuế không thể thanh toán đầy đủ nghĩa vụ của mình cùng một lúc có thể có một số lựa chọn. Những người hiện đang nộp hồ sơ thuế có thể yêu cầu kế hoạch thanh toán (hợp đồng trả góp) để thanh toán khoản nợ còn lại theo thời gian. Người nộp thuế nợ dưới 100,000 USD có thể sử dụng công cụ thỏa thuận thanh toán trực tuyến thanh toán trách nhiệm trong vòng 180 ngày hoặc ít hơn. Người nộp thuế nợ dưới 50,000 USD cũng có thể lập kế hoạch thanh toán dài hạn (trả hàng tháng bằng hợp đồng trả góp) bằng cách sử dụng kế hoạch đó. tài nguyên trực tuyến tự phục vụ. Gọi đến số trên thông báo hoặc thư cũng là một lựa chọn, cũng như gửi thư bằng đường bưu điện. yêu cầu thỏa thuận trả góp. Tuy nhiên, thời gian chờ đợi lâu và thư từ tồn đọng có thể thử thách sự kiên nhẫn của những người sử dụng hai lựa chọn này. MỘT OIC có thể là cách thích hợp để giải quyết trách nhiệm pháp lý nếu người nộp thuế không thể thanh toán đầy đủ trách nhiệm pháp lý hoặc trả dần. Tùy chọn này cho phép người nộp thuế và IRS giải quyết nghĩa vụ thuế ít hơn toàn bộ số tiền đến hạn. IRS có thể chấp nhận OIC nếu IRS đồng ý rằng có nghi ngờ về trách nhiệm pháp lý, nghi ngờ về khả năng thu thuế hoặc vì mục đích quản lý thuế hiệu quả.

Người nộp thuế không thể thanh toán trách nhiệm pháp lý của mình vào thời điểm này có thể yêu cầu IRS trì hoãn việc thu thuế và báo cáo tài khoản là hiện tại không sưu tầm được. Tùy chọn này có thể cung cấp sự miễn trừ tạm thời cho những người nộp thuế không thể trả bất kỳ khoản tiền nào đến hạn vì những khoản thanh toán đó sẽ khiến họ không thể đáp ứng các chi phí sinh hoạt cơ bản. Không có phương pháp trực tuyến nào để yêu cầu bộ sưu tập thay thế này. Lưu ý về phương án thu nợ này: người nộp thuế phải gọi cho IRS và phải chuẩn bị mô tả tình trạng tài chính của họ khi gọi cho IRS để yêu cầu khoản cứu trợ này, IRS sẽ vẫn tính các khoản phạt và lãi suất áp dụng cho đến khi khoản nợ được thanh toán hoặc hết hạn và IRS sẽ vẫn tính phí có thể nộp Thông báo về Quyền lưu giữ Thuế Liên bang.

Người nộp thuế có thể gọi cho IRS để thảo luận về các lựa chọn này, nhưng cơ hội tiếp cận nhân viên IRS qua điện thoại vẫn thấp. Như tôi báo cáo, trong mùa khai thuế năm 2021, người nộp thuế chỉ kết nối với IRS được XNUMX% thời gian. Tuy nhiên, cơ hội được nhân viên ACS liên hệ sẽ cao hơn so với việc gọi đến đường dây dịch vụ khách hàng miễn phí. Ngoài ra, do IRS đang tạm dừng các thông báo tự động nên sẽ có ít cuộc gọi đến ACS hơn, điều này có thể làm tăng cơ hội được nhân viên ACS tiếp cận.

Mặc dù IRS đã đình chỉ một số thông báo thu nợ nhất định nhưng nó không đình chỉ các khoản nợ phải trả

Chúng tôi khen ngợi IRS đã đình chỉ các thông báo thu thuế tự động thường được ban hành khi người nộp thuế nợ thuế bổ sung và khi IRS không có hồ sơ về việc người nộp thuế nộp tờ khai thuế. Đây là một niềm an ủi lớn cho hàng triệu người nộp thuế có thể đã nhận được những thông báo này trong khi vẫn chờ IRS xử lý tờ khai hoặc giải quyết thư từ của họ. Hãy nhớ rằng tiền lãi và tiền phạt sẽ tiếp tục tăng lên, ngay cả khi IRS không gửi thông báo tiếp theo để nhắc nhở người nộp thuế về số dư của họ.