Trong một blog tháng 2022 năm XNUMX, Tôi đã viết về việc IRS đình chỉ hơn chục thư thu tiền tự động và thông báo liên quan đến việc khai thuế hoặc nộp thuế. Việc đình chỉ là để giải quyết lượng tồn đọng khổng lồ của việc xử lý các tờ khai thuế và thư từ trên giấy. Vào thời điểm đó, tôi là một trong những người ủng hộ việc dừng các thông báo cho đến khi IRS giải quyết được số lượng lớn cuộc gọi và hàng triệu thư từ chưa được xử lý. Tuy nhiên, một năm rưỡi sau, việc đình chỉ những lá thư và thông báo đó vẫn được áp dụng nhưng dự kiến ​​sẽ kết thúc vào khoảng năm dương lịch này.

Mối lo ngại của tôi là thông báo bị trì hoãn càng lâu thì người nộp thuế càng có thể hiểu sai rằng IRS có thể đã quên số dư thuế của họ—hoặc có thể người nộp thuế không hiểu rằng tiền lãi và tiền phạt tiếp tục tích lũy cho đến khoản thanh toán cuối cùng. Nhưng bất kể sự hiểu biết của người nộp thuế, IRS vẫn ghi nhớ những số dư chưa thanh toán đó và miễn là số dư đó chưa được thanh toán, tiền lãi và các khoản phạt áp dụng tiếp tục tích lũy.

Báo trước: Như đã thảo luận trong 11 Tháng Bảy, 2023 và 12 Tháng Bảy, 2023 blog, nếu bạn sống trong khu vực thiên tai và IRS đã cho bạn thêm thời gian để thanh toán khoản thuế đến hạn của bạn thì tiền lãi và tiền phạt liên quan đến khoản cứu trợ được cấp sẽ không được tích lũy. Bạn nên kiểm tra irs.gov và xác minh ngày đến hạn thanh toán thực tế.

Những điều cần biết về số dư thuế chưa thanh toán

Thay vì đợi IRS tiếp tục gửi thông báo, người nộp thuế có thể hưởng lợi từ việc hành động ngay bây giờ để ngăn chặn việc tích lũy thêm tiền lãi và tiền phạt. Việc bỏ qua các tờ khai thuế chưa nộp hoặc các khoản thuế chưa nộp chỉ làm cho tình hình trở nên tồi tệ hơn (và tốn kém hơn). Điều quan trọng cần biết:

• Tiền phạt và tiền lãi tiếp tục cộng dồn cho đến khi thanh toán lần cuối. Tôi đã thảo luận về tác động của việc không nộp phạt, không nộp phạt và lãi suất trên blog ngày 17 tháng 2023 năm XNUMX của tôi (Blog NTA: Tại sao việc khai thuế kịp thời lại quan trọng, ngay cả khi bạn không thể thanh toán), nhắc nhở người nộp thuế về tầm quan trọng của việc khai thuế kịp thời và thanh toán mọi khoản nợ còn thiếu.
• IRS sẽ bù đắp các khoản hoàn trả và thanh toán vượt mức hiện tại. IRS sẽ áp dụng các khoản hoàn trả hiện tại để trang trải các khoản nợ thuế chưa thanh toán trước đây cũng như một số khoản nợ đủ điều kiện khác.
• Mặc dù các thông báo đã bị đình chỉ nhưng việc thực thi của IRS vẫn tiếp tục tùy từng trường hợp, có khả năng khiến người nộp thuế phải chịu một khoản thuế đánh vào tiền lương hoặc tài khoản ngân hàng và/hoặc thông báo nộp hồ sơ lưu giữ thuế liên bang.
• IRS tiếp tục xác nhận các khoản nợ thuế quá hạn nghiêm trọng cho Bộ Ngoại giao, điều này có thể dẫn đến việc Bộ Ngoại giao thu hồi hộ chiếu của người nộp thuế hoặc từ chối gia hạn hộ chiếu.

Khuyến nghị

Để chủ động giải quyết các khoản thuế chưa nộp và thuế chưa nộp, người nộp thuế có thể tạo hoặc truy cập tài khoản trên mạng at irs.gov. Thông qua tài khoản trực tuyến, người nộp thuế có thể xem số dư của mình, thanh toán và đăng ký gói thanh toán. Người nộp thuế cũng có thể xác định số dư đến hạn bằng cách yêu cầu bảng điểm tài khoản, qua thư hoặc điện thoại, hoặc bằng gọi IRS cho số dư hiện tại, bao gồm cả tiền phạt và tiền lãi. Bạn có thể tìm thấy hướng dẫn chi tiết về việc lấy bảng điểm tại TAS Nhận trợ giúp - Nhận bảng điểm.

Người nộp thuế nên cân nhắc thanh toán số dư còn lại càng sớm càng tốt. IRS đưa ra một số lựa chọn để thực hiện thanh toán trực tuyến bằng tài khoản ngân hàng hoặc thẻ tín dụng. Việc thanh toán bất kỳ số tiền nào sẽ giúp giảm tiền phạt và tiền lãi trong tương lai. Đối với những người không thể thanh toán đầy đủ, IRS cung cấp nhiều kế hoạch thanh toán mà người nộp thuế có thể yêu cầu trực tuyến, bằng cách gửi Hình thành 9465, Yêu cầu Thỏa thuận Trả góp hoặc bằng cách gọi cho IRS. Để biết thêm thông tin chi tiết về các gói thanh toán, bao gồm phí người dùng và miễn trừ cho người thu nhập thấp, hãy truy cập TAS Nhận trợ giúp - Kế hoạch thanh toán.

Trường hợp người nộp thuế không nộp đủ số thuế thì người nộp thuế có quyền nộp hồ sơ Ưu đãi trong Thỏa hiệp. IRS cung cấp một công cụ vòng loại trước để xác định tính đủ điều kiện. Việc sử dụng công cụ này không đảm bảo việc chấp nhận lời đề nghị. Để biết thêm thông tin về các đề nghị thỏa hiệp, hãy xem TAS Nhận trợ giúp – Đề nghị thỏa hiệp.

Người nộp thuế cũng có thể yêu cầu tạm dừng thanh toán bằng cách yêu cầu Trạng thái hiện tại không thể sưu tập. IRS sẽ phân tích khả năng thanh toán của bạn dựa trên thu nhập và chi phí của bạn và nếu IRS đồng ý rằng bạn không thể thanh toán thì IRS thường sẽ không cố gắng thu tiền từ bạn. Tuy nhiên, tiền phạt và tiền lãi sẽ tiếp tục cộng dồn. Để biết thêm thông tin về trạng thái hiện không thể thu thập được, hãy xem TAS Nhận trợ giúp – Hiện tại không thể thu thập được.  

Quá trình thu thập

Ngay cả khi các thông báo bị đình chỉ, IRS vẫn tiếp tục gửi thông báo thu nợ ban đầu và thư yêu cầu, Thông báo CP14, đối với mọi khoản thuế, tiền lãi hoặc tiền phạt còn nợ phải trả. Khi IRS bắt đầu gửi lại thông báo thu phí tự động, tôi dự kiến ​​quy trình thu phí sẽ diễn ra như sau:

1. Nếu khoản thanh toán vẫn chưa thanh toán, số dư tài khoản đến hạn sẽ được đưa vào dòng thông báo, điều này sẽ khiến IRS gửi các thông báo tiếp theo cho người nộp thuế, bao gồm cả thông báo về ý định thu thuế.
2. Tài khoản sẽ được chỉ định cho đơn vị Hệ thống Thu thập Tự động (ACS). Người đóng thuế có thể gọi đến đường dây ACS để phản hồi thông báo thu nợ và thảo luận về các phương án thanh toán.
3. Nếu đáp ứng một số tiêu chí nhất định, tài khoản sẽ được giao cho nhân viên thu thập hiện trường. Thông thường, những trường hợp này có tính chất phức tạp hơn, có số dư đến hạn cao hơn hoặc liên quan đến các tổ chức kinh doanh.
4. Cả ACS và thu thuế tại hiện trường đều có thể ban hành các khoản thuế, gửi thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang và sử dụng các công cụ thực thi khác để thu số dư chưa thanh toán.

Người nộp thuế nên xem xét giải quyết mọi vấn đề còn tồn đọng về thuế ngay bây giờ thay vì chờ IRS liên hệ với họ. Để được tư vấn, người nộp thuế nên cân nhắc liên hệ với chuyên gia thuế hoặc, nếu đủ điều kiện, hãy liên hệ với Phòng khám cho người nộp thuế có thu nhập thấp (LITC) để được hỗ trợ. Thông tin thêm về LITC được cung cấp dưới đây.

Giảm phạt đền

Nếu người nộp thuế đủ điều kiện, có một số lựa chọn để yêu cầu giảm nhẹ hình phạt. Người nộp thuế có thể đủ điều kiện nếu họ chứng minh được việc không nộp tờ khai thuế đúng hạn hoặc không nộp thuế đúng hạn do nguyên nhân hợp lý và không cố ý bỏ bê. Để xác định lý do hợp lý, người nộp thuế phải chứng minh rằng họ đã hành động một cách cẩn thận và thận trọng trong kinh doanh thông thường nhưng không thể nộp tờ khai trong thời gian quy định hoặc không thể nộp thuế trước ngày đến hạn hoặc việc thanh toán vào ngày đến hạn sẽ gây ra khó khăn quá mức. Nguyên nhân hợp lý được xác định theo từng trường hợp có tính đến tất cả các sự kiện và hoàn cảnh.

Giảm giá lần đầu (FTA) cũng có thể là một lựa chọn cần cân nhắc khi người đóng thuế có thể chứng minh được việc tuân thủ việc nộp hồ sơ, tuân thủ thanh toán và lịch sử hình phạt trong sạch. Người nộp thuế phải chứng minh rằng họ không phải khai thuế hoặc không bị phạt trong ba năm trước đó (hoặc bất kỳ hình phạt nào đã được xóa bỏ vì lý do có thể chấp nhận được, chẳng hạn như FTA, vì lý do hợp lý); đã nộp kịp thời tất cả các tờ khai được yêu cầu (hoặc đã nộp đơn gia hạn hợp lệ); và đã thanh toán hoặc có kế hoạch thanh toán hợp lệ để thanh toán tất cả các khoản thuế phải trả cho những năm không phải là năm được yêu cầu miễn giảm. Không cần có tài liệu hỗ trợ nếu người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí của FTA. Tuy nhiên, người nộp thuế phải yêu cầu giảm nhẹ hình phạt bằng văn bản hoặc qua điện thoại để được xem xét FTA.

Vui lòng tư vấn irs.gov đối với các hình thức giảm nhẹ hình phạt.

Hãy theo dõi cho Phần hai nơi tôi sẽ thảo luận về hướng dẫn sửa đổi đối với việc nhân viên thuế đến thăm người nộp thuế không báo trước.

Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp

LITC là độc lập từ IRS và Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS). LITC đại diện cho những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định và cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. LITC có thể đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán, khiếu nại và tranh chấp về thu thuế trước IRS và trước tòa. Ngoài ra, LITC có thể cung cấp thông tin về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế bằng các ngôn ngữ khác nhau cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy xem trang LITC tại www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Ấn phẩm IRS 4134, Danh sách phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp. Ấn phẩm này cũng có sẵn trực tuyến tại Biểu mẫu & Hướng dẫn | Sở Thuế Vụ (irs.gov) hoặc bằng cách gọi tới số điện thoại miễn phí của IRS theo số 800-TAX-FORM (800-829-3676).