Hãy tưởng tượng bạn sống ở một quận bị tàn phá bởi bão hoặc cháy rừng nghiêm trọng đến mức chính phủ liên bang đã đưa quận của bạn vào tuyên bố thảm họa. Hãy tưởng tượng IRS cấp cho bạn thêm bốn hoặc sáu tháng để khai thuế và thanh toán thuế. Sau đó, hãy tưởng tượng bạn nộp tờ khai sớm nhưng lại quyết định hoãn thanh toán cho đến thời hạn đã hoãn lại. Đó là những gì ước tính có một triệu người nộp thuế sống ở California và bảy tiểu bang khác (Alabama, Arkansas, Florida, Georgia, Indiana, Mississippivà Tennessee) đã thực hiện trong vài tháng qua. Trước sự ngạc nhiên và thất vọng của họ - và trái ngược với hướng dẫn và thông cáo báo chí của IRS - những người nộp thuế đó hiện đang nhận được thư thu "thông báo và yêu cầu" từ IRS cho họ biết các khoản thanh toán của họ hiện đã đến hạn và IRS sẽ bắt đầu tính lãi và tiền phạt nếu người nộp thuế không thanh toán trước một ngày cụ thể trên thông báo sớm hơn nhiều tháng so với hướng dẫn của IRS cho phép. Những người nộp thuế và những người hành nghề bối rối đang tự hỏi tại sao họ lại nhận được thông báo số dư nợ đúng hạn vì họ sống trong khu vực cứu trợ thiên tai và có thêm nhiều tháng để thanh toán.

Câu trả lời ngắn: Người nộp thuế ở khu vực thiên tai có thể bỏ qua thông báo thu CP14 khi ngày đến hạn ban đầu nằm trong thời gian tạm hoãn. Ngày đến hạn thanh toán trên thông báo thu nợ bị sai. Ngày đến hạn thanh toán chính xác được nêu trong tuyên bố thảm họa. Người nộp thuế có thể xác minh đúng ngày đến hạn nộp thuế bằng cách kiểm tra irs.gov.

Nếu bạn muốn hiểu tình huống khó hiểu này, hãy đọc tiếp, nhưng nó liên quan đến nhiều khúc mắc.

Thật không may, câu trả lời nằm ở sự kết hợp của các luật phức tạp, công nghệ không linh hoạt và các thông báo thu thập khó hiểu đã tạo ra một loại bia độc hại. Theo luật, nghĩa vụ thuế của bạn được coi là "được đánh giá" khi IRS xử lý tờ khai thuế của bạn, thì IRS thường phải gửi "thông báo và yêu cầu" thanh toán thuế trong vòng 60 ngày kể từ ngày đánh giá. IRS tin rằng điều này đúng ngay cả khi tuyên bố thảm họa cho bạn hơn 60 ngày sau khi nộp tờ khai để nộp thuế. Tệ hơn nữa, IRS không thể nhanh chóng thay đổi nội dung chính của thông báo thu nợ để tránh nhầm lẫn. Giải pháp của IRS: Bao gồm một đoạn văn ngắn trên trang 4 của thông báo với nội dung cơ bản là đừng bận tâm – hãy bỏ qua 3 trang bạn vừa đọc. Hiện IRS đang gửi thư tiếp theo cho những người nộp thuế này để xác nhận rằng khoản thanh toán chưa đến hạn cho đến ngày được nêu trong tuyên bố thảm họa.

Những điều cần biết nếu bạn nhận được thông báo thu nợ sai khi sống trong khu vực có thảm họa

Nhiều người nộp thuế sống ở khu vực thiên tai cảm thấy bối rối và thất vọng vì IRS đã gửi cho họ thông báo thu nợ và yêu cầu nộp thuế sai ngày đến hạn. Về mặt kỹ thuật, IRS đưa ra quyết định dựa trên cách giải thích pháp lý về nghĩa vụ đưa ra “thông báo và yêu cầu” trong vòng 60 ngày kể từ ngày “đánh giá”. Vấn đề phức tạp hơn là IRS không có khả năng nhanh chóng thiết kế lại các biểu mẫu hoặc lập trình lại hệ thống công nghệ thông tin (IT) để cung cấp thông tin chính xác hơn.

Vào đầu năm 2023, IRS hoãn thời hạn để khai thuế và thanh toán thuế cho đến ngày 16 tháng 2023 năm XNUMX đối với những người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thời tiết khắc nghiệt ở các vùng của California. Ở hai quận của California, Modoc và Shasta, ngày nộp đơn và thanh toán được hoãn lại cho đến ngày 15 tháng 2023 năm XNUMX. IRS cũng hoãn ngày đáo hạn ở bảy tiểu bang khác, đó là niềm an ủi đáng hoan nghênh đối với hàng triệu người. (Xem Blog NTA: Cứu trợ thiên tai: Những điều cần biết nếu bạn bị ảnh hưởng bởi thảm họa được liên bang tuyên bố và thời gian bổ sung gần đây được cung cấp cho các khu vực của Alabama, California và Georgia).

Cho đến nay, hơn một triệu người nộp thuế sống trong khu vực thảm họa đã nộp tờ khai thuế sớm với số dư đến hạn, hy vọng sẽ thanh toán kịp thời trước ngày hoãn lại. Thật không may, đối với những người nộp thuế nằm trong phạm vi tuyên bố về thảm họa, IRS đã tuân theo các thủ tục thu nợ thông thường và gửi thông báo và yêu cầu thu nợ ban đầu qua đường bưu điện, Thông báo CP14. Những thông báo thu nợ này phản ánh ngày đến hạn không chính xác. Thông báo có 21 ngày (mười ngày đối với người nộp thuế có số dư từ 100,000 USD trở lên) để thanh toán số dư mặc dù không cần thanh toán trước ngày 15 tháng 16 hoặc ngày 4 tháng 14. Thông báo thu nợ cũng thông báo cho người nộp thuế rằng tiền lãi và tiền phạt sẽ tích lũy sau ngày ngày đến hạn được phản ánh trên trang đầu của thông báo. Tất cả những điều này là sai đối với những người nộp thuế được tuyên bố thiên tai khi ngày đến hạn ban đầu nằm trong thời gian hoãn. Để khắc phục lỗi ngày không chính xác, IRS đã đính kèm một đoạn văn ngắn ở mặt sau trang XNUMX của Thông báo CPXNUMX. Tuy nhiên, ngôn ngữ bổ sung không giải quyết được vấn đề. Thay vào đó, nó dẫn đến sự nhầm lẫn và thắc mắc.

Hiểu lý do IRS gửi thông báo và yêu cầu thanh toán

Có thể giúp hiểu lý do tại sao IRS gửi thông báo và yêu cầu thanh toán. IRC § 6303(a) yêu cầu IRS gửi thông báo và yêu cầu thanh toán ngay khi có thể và trong vòng 60 ngày kể từ ngày tính thuế (ví dụ., trong đó người nộp thuế nộp bản kê khai số dư đến hạn) để bắt đầu quá trình thu nợ. IRS sử dụng Thông báo CP14 để đáp ứng yêu cầu này. Thông báo và yêu cầu bao gồm thời hạn thanh toán vì theo IRC § 6601(e)(2)(A), IRS không tính lãi nếu số tiền nợ được thanh toán trong vòng 21 ngày (mười ngày nếu số tiền nợ vượt quá 100,000 USD). Do những thời hạn này, thông lệ chung của IRS là gửi Thông báo CP14 ngay sau khi nộp tờ khai thuế, đánh giá thuế và số tiền đến hạn. Người nộp thuế ở khu vực được tuyên bố thiên tai không phải nộp thuế cho đến thời hạn được hoãn. Nhưng vì đã có bản khai thuế, bản đánh giá và số dư đến hạn nên hệ thống IRS sẽ tự động gửi thông báo và yêu cầu thanh toán trong vòng 60 ngày kể từ ngày đánh giá thuế. IRS đã không lập trình lại hệ thống của mình để tạo thông báo dựa trên ngày đến hạn thanh toán bị hoãn đối với các thảm họa.

Trong tương lai, khi IRS hoãn thời hạn nộp hồ sơ và thanh toán cho người đóng thuế bị ảnh hưởng bởi thiên tai, tôi khuyên IRS nên lập trình lại hệ thống của mình để trì hoãn việc đưa ra thông báo, bao gồm cả việc gửi thông báo CP14 hoặc cung cấp ngày đến hạn chính xác trên trang một của thông báo. . Thay vì lập trình lại hệ thống của mình, IRS đã gửi Thông báo CP14 qua đường bưu điện mặc dù các khoản thanh toán chưa đến hạn cho đến ngày hoãn lại là ngày 15 tháng 16 hoặc ngày 14 tháng 4. IRS đã cố gắng giải thích các thông báo CP60 sớm cho những người đóng thuế thuộc phạm vi tuyên bố về thảm họa đã nộp số dư đến hạn của họ. gửi lại bằng một đoạn ngắn ở trang 7508. Tuy nhiên, ngôn ngữ được chèn vào vẫn gây thêm nhầm lẫn cho nhiều người đã liên hệ với IRS, TAS và những người khai thuế của họ. IRS giữ quan điểm rằng cần phải đưa ra thông báo và yêu cầu trong vòng 6303 ngày kể từ ngày đánh giá và cho rằng việc hoãn thời gian nộp thuế theo IRC § XNUMXA không làm thay đổi ngày cuối cùng được quy định để nộp thuế trong IRC § XNUMX(b).

Ngay lập tức hơn, giả sử IRS tiếp tục tin rằng họ phải gửi thông báo CP14, tôi thực sự khuyến khích IRS nên đưa vào trang đầu tiên bằng chữ lớn rằng IRS gửi thông báo này để tuân thủ yêu cầu pháp lý nhưng người nộp thuế sống ở một khu vực khu vực thiên tai có thời hạn đến ngày được nêu trong tuyên bố về thảm họa và sẽ không phải chịu lãi suất hoặc tiền phạt nếu họ thanh toán trước ngày bị hoãn. Nếu IRS đặt nội dung đó ở trang 1 bằng chữ lớn thay vì ở trang 4 bằng chữ nhỏ thì có thể tránh được nhiều nhầm lẫn.

Kết luận

Khó khăn trong việc lập trình lại các hệ thống CNTT cũ của IRS để sửa đổi ngày gửi thư Thông báo CP14 hoặc ngày đến hạn thanh toán là một ví dụ khác về nhu cầu cấp thiết phải cập nhật công nghệ IRS, như tôi đã thảo luận trong blog ngày 16 tháng 2023 năm XNUMX (Blog NTA: Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia kêu gọi Quốc hội duy trì phân bổ IRS nhưng chuyển hướng một số quỹ sang dịch vụ người nộp thuế và hiện đại hóa công nghệ thông tin) và blog ngày 6 tháng 2023 năm XNUMX của tôi (Blog NTA: Kế hoạch hoạt động chiến lược của IRS có tiềm năng chuyển đổi cơ quan quản lý thuế).

Trong bài đăng tiếp theo, tôi sẽ thảo luận về những gì những người nộp thuế này có thể mong đợi và đưa ra các khuyến nghị pháp lý để tránh những hậu quả không lường trước được trong tương lai do việc tuyên bố thảm họa. Hãy theo dõi Phần thứ hai!