Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) là khoản tín dụng thuế được hoàn lại nhằm hỗ trợ tài chính cho hàng triệu người nộp thuế. Tuy nhiên, quy tắc EITC rất phức tạp. Kiểm toán EITC có thể tốn thời gian và có thể liên quan đến việc tiết lộ hoàn cảnh cá nhân của gia đình, điều mà người đóng thuế có thể cảm thấy không thoải mái. Trong năm tài chính (FY) 2022, IRS đã thực hiện gần 260,000 cuộc kiểm toán EITC. Trong số các cuộc kiểm toán này, gần 18% đã bị đóng vì “không có thay đổi”. Gần 38 phần trăm đã bị đóng vì "không có phản hồi từ người nộp thuế" và 25 phần trăm bị đóng do "người nộp thuế không trả được nợ", nghĩa là người nộp thuế đã tham gia kiểm toán nhưng IRS cuối cùng đã điều chỉnh lợi nhuận của họ vì họ không đồng ý với quyết định kiểm toán của IRS cũng như không bày tỏ không đồng tình bằng cách thực hiện quyền khiếu nại hành chính hoặc kiến ​​nghị lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ. Chỉ có 1,223 người nộp thuế kiến ​​nghị lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ.   

Người nộp thuế trải qua kiểm toán EITC cần được hỗ trợ

Tương tự như những phát hiện được thảo luận trong Báo cáo thường niên năm 2021 trước Quốc hội, 55 phần trăm tờ khai yêu cầu EITC và được chọn để kiểm toán trong năm tài chính 2022 do các chuyên gia thuế lập; tuy nhiên, chỉ có ba phần trăm những người nộp thuế này có đại diện chuyên môn trong quá trình kiểm toán EITC. Không có gì đáng ngạc nhiên khi người nộp thuế yêu cầu hỗ trợ để yêu cầu EITC cũng sẽ yêu cầu hỗ trợ khi chứng minh tín dụng sau này trong quá trình kiểm toán IRS. Thật không may, nhiều lợi nhuận trong số này là được chuẩn bị bởi những người khai thuế chưa đăng ký người không thể đại diện cho người nộp thuế trước IRS. Hầu hết những người nộp thuế này chỉ phải dựa vào đường dây điện thoại hỗ trợ kiểm tra miễn phí của IRS – đường dây mà chỉ 44% người gọi trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 2022 năm 22 đến ngày 2023 tháng XNUMX năm XNUMX là được hỗ trợ trực tiếp. Việc trao đổi với IRS về cuộc kiểm toán EITC cũng có những thách thức. Như tôi đã thảo luận trong Báo cáo thường niên năm 2022 trước Quốc hộiIRS đã gặp khó khăn với các hồ sơ tồn đọng về thư từ. Trong năm tài chính 2022, mức trung bình hàng tuần của thư kiểm toán quá mức mà W&I nhận được là 66%, với mức trung bình hàng tuần là 57% cho đến tháng 2023 năm tài chính XNUMX. Những phản hồi chậm trễ này của IRS thường khiến người nộp thuế băn khoăn liệu IRS có nhận được hay không. tài liệu của họ, liệu thư từ của họ có đầy đủ hay không và khi nào họ có thể nhận được tiền hoàn lại hoặc phản hồi. Và như tôi đã thảo luận trong Báo cáo thường niên năm 2020 trước Quốc hội, Tôi nghĩ đó là một vấn đề thực sự.

Tôi nghi ngờ rằng tỷ lệ phần trăm cao không phản hồi và các trường hợp kiểm toán EITC không trả được nợ có thể, ít nhất một phần, là do những thách thức về tuân thủ hơn là việc không đủ điều kiện tín dụng. Một số thách thức này bao gồm việc hiểu các thông báo kiểm toán của IRS, thu thập và cung cấp tài liệu hỗ trợ thích hợp, phản hồi các yêu cầu kiểm toán trong thời hạn đã nêu và không thể làm việc với một nhân viên được chỉ định có thể đào tạo và hỗ trợ trong quá trình kiểm toán - sự tương tác mà tôi tin rằng sẽ dẫn đến. để tăng cường sự tham gia kiểm toán và có lẽ tăng sự tuân thủ trong tương lai.

Đối với nhiều người, tài nguyên trực tuyến có thể là lựa chọn duy nhất

IRS có đăng thông tin và phát triển công cụ để hỗ trợ người nộp thuế trải qua một cuộc kiểm toán, bao gồm các thông tin cụ thể Hướng dẫn liên quan đến EITC nhằm tạo điều kiện cho các phản hồi kiểm toán chính xác. Những công cụ này rất hữu ích, đặc biệt khi IRS khó liên lạc qua điện thoại và phản hồi qua thư từ chậm. Người nộp thuế trải qua cuộc kiểm toán EITC thường sẽ nhận được  Thông báo CP 75 hoặc 75A, giải thích rằng phần tiền hoàn thuế EITC của họ đang được giữ lại để chờ nhận tài liệu được yêu cầu cần thiết để xác minh tính đủ điều kiện EITC.

Kiểm toán EITC thường diễn ra vì hồ sơ IRS cho thấy rằng đứa trẻ được người đóng thuế khai không đáp ứng được bài kiểm tra về mối quan hệ hoặc nơi cư trú để được coi là trẻ đủ điều kiện theo IRC § 32(c)(3). Kiểm toán EITC cũng có thể xảy ra khi thu nhập thể hiện trên tờ khai không khớp với thu nhập được bên thứ ba báo cáo cho IRS hoặc không đáp ứng các yêu cầu về thu nhập kiếm được của IRC § 32(c)(2). Thông thường, người nộp thuế yêu cầu EITC dựa trên thu nhập từ việc làm tư sẽ được yêu cầu cung cấp bản sao hồ sơ kinh doanh để chứng minh thu nhập được yêu cầu và các khoản khấu trừ. Có nhiều tài nguyên trực tuyến mà người đóng thuế có thể thấy hữu ích, một số tài nguyên được liệt kê dưới đây:

• Mẫu 886-H-EIC, Tài liệu bạn cần gửi để yêu cầu tín dụng thu nhập kiếm được trên cơ sở một hoặc nhiều trẻ em đủ điều kiện cho Năm tính thuế 2022
• Mẫu 14086, Bản khai có tuyên thệ về nơi cư trú của trẻ em đủ điều kiện
• Hình thành 11652, Bảng câu hỏi và Tài liệu hỗ trợ Mẫu 1040 Phụ lục C (Lãi hoặc lỗ từ kinh doanh)
• Danh sách kiểm tra tài liệu kiểm toán EITC
• Tôi đã nhận được thư từ IRS về Tín dụng của tôi; Tôi nên làm gì?
• Phải làm gì nếu chúng tôi kiểm tra khiếu nại của bạn
• Phải làm gì nếu chúng tôi từ chối yêu cầu tín dụng của bạn
• Lộ trình người nộp thuế

Điều quan trọng nhất cần làm là đáp lại

Việc không trả lời thường sẽ dẫn đến việc IRS quyết định không cho phép EITC được đề cập và cuối cùng IRS sẽ điều chỉnh tờ khai thuế của người nộp thuế. Điều quan trọng là người nộp thuế phải phản hồi kịp thời và cung cấp các tài liệu được yêu cầu. Nếu người nộp thuế không thể thu thập tài liệu trước thời hạn, họ nên gọi điện hoặc viết thư cho IRS và yêu cầu thêm thời gian. Bỏ qua IRS không phải là một chiến lược tốt. Người nộp thuế không thể cung cấp tài liệu cụ thể được yêu cầu nhưng tin rằng họ có quyền nhận EITC đã yêu cầu nên cung cấp bất kỳ tài liệu thay thế nào có sẵn để xem xét, bao gồm cả các báo cáo bằng văn bản. TAS đã lắp ráp một  các tài liệu “thay thế” có thể được đệ trình để xem xét và phát triển kịch bản trường hợp để minh họa cách sử dụng các tài liệu khác nhau để hỗ trợ tính đủ điều kiện EITC. Các ví dụ cũng được cung cấp để hỗ trợ những người nộp thuế tự kinh doanh cần hỗ trợ xác định tài liệu để chứng minh thu nhập họ kiếm được. Nếu IRS không đồng ý với quan điểm của người nộp thuế, họ có quyền yêu cầu IRS xem xét Văn phòng Khiếu nại Độc lập và họ có thể nộp đơn kiến nghị lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ để vấn đề được xét xử bởi một thẩm phán độc lập.

Kết luận

Tôi hiểu các quy tắc EITC có thể phức tạp. Vì lý do này, TAS tiếp tục ủng hộ pháp luật sẽ cơ cấu lại EITC để giúp người nộp thuế đơn giản hơn. Bất chấp những thách thức liên quan, tôi khuyến khích tất cả những người nộp thuế đang trải qua cuộc kiểm toán EITC tham gia đầy đủ vào quy trình kiểm toán EITC và làm việc với IRS bằng cách cung cấp mọi tài liệu có sẵn để chứng minh tính đủ điều kiện của EITC. Những người nộp thuế đủ điều kiện cần hỗ trợ kiểm toán EITC có thể nhận được đại diện miễn phí bằng cách liên hệ với một Phòng khám cho người nộp thuế có thu nhập thấp, trong khi những người nộp thuế đủ điều kiện gặp khó khăn do kiểm toán EITC có thể liên hệ với Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế để được hỗ trợ.

Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC)

LITC là độc lập từ IRS và TAS. LITC đại diện cho những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định và cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. LITC có thể đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán, kháng cáo và tranh chấp về thu thuế trước IRS và trước tòa, bao gồm cả Tòa án Thuế. Ngoài ra, LITC có thể cung cấp thông tin về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế bằng các ngôn ngữ khác nhau cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy xem Ấn phẩm IRS 4134, Danh sách phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp hoặc truy cập www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.