Mùa nộp hồ sơ bắt đầu vào ngày 24 tháng XNUMX năm nay. Mỗi mùa khai thuế đều có những thách thức đối với người đóng thuế như chọn người chuẩn bị hoàn trả đủ điều kiện, tìm kiếm Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA) trang webvà hiểu các vấn đề cần giải quyết trên tờ khai thuế của họ. Các Ngày Nhận thức về Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) là chương trình giáo dục quốc gia kéo dài một ngày nhằm cảnh báo người nộp thuế về tầm quan trọng của EITC và dạy họ làm thế nào để yêu cầu nó đúng cách.

Tầm quan trọng của EITC thể hiện qua các con số: Trong năm tài chính (FY) 2020, hơn 26 triệu người nộp thuế đã nhận được EITC và số tiền EITC trung bình là gần $2,500. Trong năm tài chính 2018 và 2019, số lượng người nộp thuế đã nhận được EITC tương tự nhau và số tiền trung bình đó cũng là gần $2,500 trong cả hai năm. Đó chắc chắn là một khoản tín dụng có giá trị đối với người nộp thuế và đòi hỏi chú ý cẩn thận đến các chi tiết của nó.

Năm Mới, Luật Mới

Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ (ARPA) đã ban hành một số thay đổi đối với EITC. Một số là vĩnh viễn trong khi một số là tạm thời, hiện chỉ áp dụng cho tờ khai thuế năm (TY) 2021.

Hãy bắt đầu với một số EITC những thay đổi tạm thời, chỉ áp dụng cho tờ khai thuế TY 2021:

• Cựu thanh niên được nhận nuôi đủ tiêu chuẩn và thanh niên vô gia cư đủ tiêu chuẩn 18 tuổi và không có trẻ em đủ tiêu chuẩn có thể yêu cầu EITC. Những người đóng thuế đặc biệt dễ bị tổn thương này có thể đủ điều kiện được hoàn lại EITC $1,502, miễn là họ đáp ứng các quy định của EITC. Các quy tắc này được thảo luận ở trang 42 của Mẫu 1040 (và 1040-SR) Hướng Dẫn. Chúng tôi tóm tắt chúng ở đây:
  • Cựu thanh niên được nhận nuôi đủ điều kiện là những cá nhân, trong độ tuổi từ 14 đến 17, đang được chăm sóc nuôi dưỡng và đồng ý cho phép tổ chức hoặc các tổ chức quản lý chương trình chăm sóc nuôi dưỡng tiết lộ thông tin liên quan đến tình trạng của họ trước đây là thanh thiếu niên được nhận nuôi. Thanh niên vô gia cư đủ tiêu chuẩn là những cá nhân xác nhận rằng họ là thanh niên không có người đi kèm, vô gia cư hoặc có nguy cơ vô gia cư và tự nuôi sống bản thân.
  • Những cựu thanh niên được nhận nuôi dưỡng đủ điều kiện và những thanh niên vô gia cư đủ điều kiện đáp ứng các định nghĩa này và đáp ứng tất cả các yêu cầu khác để yêu cầu EITC phải đánh dấu vào ô ở Dòng 27 của Hình thành 1040. Văn bản đi kèm hộp kiểm đó có nội dung như sau: “Đánh dấu vào đây nếu bạn sinh sau ngày 1 tháng 1998 năm 2 và trước ngày 2004 tháng 18 năm XNUMX và bạn đáp ứng tất cả các yêu cầu khác đối với người đóng thuế ít nhất XNUMX tuổi để yêu cầu EIC . Xem hướng dẫn.”
• Một phạm vi rộng hơn của những người nộp thuế không yêu cầu trẻ em đủ điều kiện sẽ có thể yêu cầu EITC. Trước đây chỉ giới hạn đối với người nộp thuế từ 25 tuổi đến những người dưới 65 tuổi, hiện không có giới hạn độ tuổi cao hơn để yêu cầu khoản tín dụng này. Người đóng thuế từ 19 tuổi trở lên, nếu không phải là sinh viên cụ thể, hiện có thể yêu cầu EITC. Người nộp thuế là sinh viên thực hiện ít nhất một nửa khối lượng công việc toàn thời gian bình thường trong 24 tháng cuối năm là sinh viên được chỉ định và không thể yêu cầu EITC nếu không có trẻ em đủ điều kiện cho đến khi người nộp thuế đủ 18 tuổi. Và, như đã lưu ý trước đó, những thanh niên vô gia cư và từng được nhận nuôi trước đây ở độ tuổi XNUMX đều đủ điều kiện nhận EITC.
• Lựa chọn thu nhập năm. Người nộp thuế sẽ có thể chọn sử dụng thu nhập TY 2019 thay vì thu nhập năm 2021, nếu thu nhập TY 2021 của họ thấp hơn thu nhập năm 2019. Phản ánh sự thay đổi của COVID-19 đối với việc làm và thu nhập, thay đổi này có thể cho phép một số người đóng thuế nhất định yêu cầu số tiền EITC cao hơn so với khi họ dựa vào thu nhập TY năm 2021 của mình.
• Mức thu nhập ổn định và số tiền tín dụng dành cho người nộp thuế không có con đủ điều kiện đã tăng lên đáng kể. Đối với TY 2021, EITC dành cho những người nộp thuế này ở mức ổn định là $1,502 đối với những người nộp thuế đã kết hôn khai thuế chung và có thu nhập từ $9,800 đến $17,559, và với cùng số tiền tín dụng đối với những người nộp thuế có trạng thái nộp thuế khác có thu nhập từ $9,800 đến $11,649.
• Đối với những người nộp thuế yêu cầu có con đủ điều kiện trong tờ khai thuế TY 2021, EITC giữ nguyên ở mức $6,728 đối với người nộp thuế có ba đứa con đủ điều kiện không khai thuế chung và có thu nhập từ $14,950 đến $19,549, và cùng số tiền đối với những người nộp thuế đã kết hôn nộp thuế chung với họ. ba đứa trẻ đủ điều kiện và kiếm được từ $14,950 đến $25,549.

Hãy tiếp tục với một số thay đổi vĩnh viễn tới EITC:

• Một loại người nộp thuế bổ sung đã kết hôn nhưng ly thân với vợ/chồng của họ có thể mới đủ điều kiện nhận EITC. Nói chung, tình trạng nộp thuế của người nộp thuế phải là độc thân, kết hôn nộp thuế chung hoặc chủ hộ để yêu cầu EITC có con đủ điều kiện – những người nộp thuế đã kết hôn nộp tờ khai riêng không được phép yêu cầu tín dụng. Giờ đây, một số người nộp thuế đã lập gia đình nộp đơn riêng có thể yêu cầu EITC miễn là họ:
  • Không chung sống với vợ/chồng trong 6 tháng cuối năm hoặc có thỏa thuận, nghị định ly thân; Và
  • Sống với những đứa con đủ điều kiện của họ trong hơn một nửa năm.
• Số tiền thu nhập đầu tư tối đa (như tiền lãi và cổ tức) mà người nộp thuế có thể có mà không đủ điều kiện nhận EITC đã tăng từ mức trần năm 2020 là $3,650 lên $10,000.
• Người nộp thuế có con đủ điều kiện không đáp ứng yêu cầu về số an sinh xã hội có thể yêu cầu EITC như thể họ là người nộp thuế không có con đủ điều kiện.

Biến chứng, sự cố và trợ giúp

Các quy tắc EITC rất phức tạpvà kiểm toán EITC có thể tốn thời gian. Trong năm tài chính 2020, IRS đã thực hiện gần 158,000 cuộc kiểm toán EITC. Trong số này, 16.3% bị đóng do "không thay đổi", 23.5% bị đóng do "người nộp thuế không trả được nợ", 34.8% bị đóng do "không có phản hồi từ người nộp thuế" và chỉ có 464 đơn kiện lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ. IRS đã đóng thêm gần 100,000 cuộc kiểm toán EITC trong năm tài chính 2019 trước đại dịch. Năm đó, IRS đã thực hiện gần 257,000 cuộc kiểm toán EITC. Trong số này, 13% đóng cửa “không thay đổi”, 26.8% đóng cửa do “người nộp thuế không trả được nợ” và 939 người đóng thuế đã kiến ​​nghị lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ.

IRS có thông tin đã đăng và phát triển các công cụ hỗ trợ người nộp thuế thực hiện kiểm toán nhằm tạo điều kiện cho phản hồi kiểm toán chính xác. Những công cụ web này rất có lợi, đặc biệt là vì IRS phản hồi chậm các cuộc gọi của người đóng thuế. Như tôi đã thảo luận trong Báo cáo thường niên năm 2021 trước Quốc hội, dịch vụ điện thoại của IRS cực kỳ thiếu sót, dao động ở mức dịch vụ 21% trên các đường dây điện thoại của họ trong năm tài chính 2021. Trong năm tài chính đó, IRS đã nhận được khoảng 282 triệu cuộc gọi điện thoại. Đại diện dịch vụ khách hàng chỉ trả lời khoảng 32 triệu, tương đương 11% trong số những cuộc gọi đó. Những người liên hệ với IRS về cuộc kiểm toán EITC cũng có thể cảm thấy thất vọng.

Như tôi cũng thảo luận trong Báo cáo thường niên năm 2021 trước Quốc hộiIRS có khoảng 4.75 triệu thư từ của người nộp thuế trong kho tồn đọng vào giữa tháng 2021 năm XNUMX.

Trợ giúp có sẵn cho người nộp thuế đủ điều kiện:

• chương trình VITA có thể cung cấp hỗ trợ khai thuế miễn phí;
• Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp có thể đưa ra lời đại diện miễn phí; Và
• Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế (TAS) có thể hỗ trợ người đóng thuế đang gặp khó khăn.

Tìm hiểu thêm từ một Ngày nhận thức về EITC sự kiện gần bạn. TAS sẽ chủ trì hoặc tham gia Ngày nhận thức về EITC và khác mùa nộp đơn trước các sự kiện để đảm bảo người nộp thuế hiểu EITC và có thể yêu cầu bồi thường một cách hợp lý. irs.gov chứa nhiều công cụ và nguồn lực để hỗ trợ người nộp thuế đạt được tiêu chuẩn và lợi ích EITC.

Hãy nhớ để tránh sự chậm trễ trong quá trình xử lý:

• Cố gắng hết sức để nộp tờ khai thuế của bạn bằng điện tử;
• Cung cấp thông tin định tuyến ngân hàng của bạn;
• Yêu cầu gửi tiền trực tiếp để hoàn lại tiền của bạn; Và
• Kiểm tra ba lần các mục khi bạn trả lại để tìm lỗi.

Những sai sót hoặc mâu thuẫn với hồ sơ IRS sẽ gây ra sự chậm trễ trong quá trình xử lý.