Sản phẩm Đạo luật về kế hoạch giải cứu của Mỹ năm 2021 (ARPA) đã sửa đổi IRC § 32 để công nhận hai loại người nộp thuế mới, “cựu thanh niên được nhận nuôi đủ điều kiện” và “thanh niên vô gia cư đủ điều kiện”. Những người nộp thuế này có thể đủ điều kiện để yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) nếu họ không yêu cầu một đứa trẻ đủ điều kiện và ít nhất 18 tuổi. Độ tuổi tối thiểu đối với những người nộp thuế khác không khai là trẻ đủ điều kiện để khai EITC là 19. Không có độ tuổi tối thiểu đối với những người nộp thuế khai là trẻ đủ điều kiện. Số tiền tín dụng tùy thuộc vào số tiền thu nhập kiếm được của họ và liệu họ có khai thuế chung hay không: số tiền tín dụng tối đa là $1,502, tương ứng với thu nhập kiếm được từ $9,800 đến $17,599 đối với những người khai thuế chung và thu nhập kiếm được từ $9,800 đến $11,649 cho những người nộp đơn khác. Như tôi đã giải thích ở phần trước Blog của chúng tôi., cựu thanh niên được nhận nuôi đủ điều kiện và thanh niên vô gia cư đủ điều kiện đáp ứng các yêu cầu khác để đủ điều kiện EITC có thể yêu cầu tín dụng bằng cách đánh dấu vào ô ở dòng 27 trên tờ khai thuế năm 2021 của họ. Giống như những người đóng thuế khác yêu cầu EITC trong năm tính thuế 2021, họ có thể chọn sử dụng thu nhập của năm tính thuế 2019 thay vì thu nhập năm 2021 nếu thu nhập năm tính thuế 2021 của họ thấp hơn thu nhập năm 2019.

Trong mùa khai thuế này, những cựu thanh niên nhận nuôi đủ tiêu chuẩn và thanh niên vô gia cư đủ tiêu chuẩn có thể là những người khai thuế lần đầu và họ có thể cần hỗ trợ khai thuế miễn phí, chẳng hạn như thông qua, Các chương trình Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA).

Điều khoản ARPA mới sẽ hỗ trợ những thanh thiếu niên đã “hết tuổi” trong hệ thống chăm sóc nuôi dưỡng, tức là những người đã đến độ tuổi tối đa mà tiểu bang sẽ hỗ trợ họ, chẳng hạn như 18 tuổi và chưa được đoàn tụ với gia đình hoặc chưa được bố trí nuôi dưỡng. trong một ngôi nhà vĩnh viễn. Khi thanh niên được nhận nuôi “đã hết tuổi” khỏi hệ thống, họ được giải phóng về mặt pháp lý và không còn đủ điều kiện nhận hỗ trợ của nhà nước về nhà ở, thực phẩm và chăm sóc y tế theo hệ thống chăm sóc nuôi dưỡng.

Theo Bộ Y tế và Dịch vụ Nhân sinh Hoa Kỳ, hơn 20,000 trẻ em thoát khỏi hệ thống chăm sóc nuôi dưỡng và được giải phóng trong năm tài chính 2020. Viện Thanh niên Nuôi dưỡng Quốc gia lưu ý rằng “[a]sau khi đủ 18 tuổi, 20 phần trăm trẻ em được chăm sóc nuôi dưỡng sẽ ngay lập tức trở thành người vô gia cư.”

Điều khoản ARPA mới cũng sẽ hỗ trợ trẻ em hoặc thanh thiếu niên không có người đi kèm, vô gia cư hoặc có nguy cơ vô gia cư và phải tự nuôi sống bản thân. Bộ Nhà ở và Phát triển Đô thị Hoa Kỳ dự toán rằng chỉ trong một đêm vào tháng 2020 năm 30,821, đã có 18 thanh niên vô gia cư không có người đi kèm trong độ tuổi từ 24 đến 7,230. 18 thanh niên khác trong độ tuổi từ 24 đến XNUMX đang trải qua tình trạng vô gia cư với tư cách là cha mẹ.

Điều khoản ARPA này chỉ có hiệu lực cho năm tính thuế 2021. Trong số Khuyến nghị lập pháp Sách Tím đi kèm với tôi Báo cáo thường niên năm 2021 trước Quốc hội, tôi đề nghị rằng Quốc hội mở rộng vĩnh viễn khả năng đủ điều kiện về độ tuổi hết hạn nhận EITC cho các cá nhân đã đủ 18 tuổi trong trường hợp cựu thanh niên được nhận nuôi đủ điều kiện hoặc thanh niên vô gia cư đủ điều kiện.

Người nộp thuế nên nộp hồ sơ sớm và nộp hồ sơ điện tử. Để yêu cầu trợ cấp EITC, thanh niên cần đánh dấu vào ô ở dòng 27 của tờ khai thuế. Nếu ô ở dòng 27 không được chọn, IRS sẽ coi EITC được yêu cầu là khoản lỗi toán và không cho phép nó.

Sau đó, người nộp thuế sẽ phải liên lạc với IRS để chứng minh rằng họ đủ điều kiện nhận tín dụng, điều này đặc biệt khó khăn đối với những người nộp thuế thiếu địa chỉ thường trú và sẽ trì hoãn việc thanh toán khoản hoàn trả. Sự chậm trễ trong việc nhận tiền hoàn thuế cũng đặc biệt nặng nề đối với những người nộp thuế này. Ngoài ra, những cựu thanh niên nhận nuôi đủ tiêu chuẩn và thanh niên vô gia cư đủ tiêu chuẩn nên nộp hồ sơ điện tử và nộp hồ sơ càng sớm càng tốt.

Lời cảnh cáo: Nếu IRS xử lý hồ sơ khai thuế của một người nộp thuế khác, chẳng hạn như cha mẹ nuôi trước đây, trước hồ sơ khai thuế của một cựu thanh niên được nhận nuôi đủ tiêu chuẩn hoặc thanh niên vô gia cư đủ tiêu chuẩn, và người nộp thuế kia đã yêu cầu hưởng EITC hoặc một lợi ích thuế khác đối với thanh thiếu niên, thì IRS sẽ từ chối sự trở lại của tuổi trẻ. Sau đó, thanh thiếu niên được nhận nuôi đủ điều kiện hoặc thanh niên vô gia cư đủ điều kiện sẽ cần phải nộp tờ khai bằng giấy để yêu cầu EITC.

Như tôi đã nói trước đây, giấy tờ là kryptonite của IRS - các tờ khai trên giấy phải mất tới tám tháng để xử lý.

Những người đóng thuế trẻ tuổi này, đặc biệt là những người vô gia cư, có thể không có tài khoản ngân hàng để IRS có thể gửi tiền hoàn thuế và họ có thể không có địa chỉ cố định để IRS có thể gửi thẻ ghi nợ trả trước hoặc séc. IRS ghi chú rằng nơi tạm trú cho người vô gia cư được coi là nhà và người đóng thuế có thể mở tài khoản ngân hàng chi phí thấp hoặc miễn phí hoặc gửi séc hoặc thẻ ghi nợ trả trước cho bạn bè hoặc người thân đáng tin cậy. Những người nộp thuế này có khả năng di chuyển thường xuyên. Việc xử lý hàng trả lại và hoàn lại tiền của họ cần phải nhanh chóng. Kinh nghiệm của họ trong mùa khai thuế này có thể định hình quan điểm của họ về IRS và cơ quan quản lý thuế.

TAS và IRS biết rằng một phần mềm khai thuế, bao gồm cả phần mềm được sử dụng tại các cơ sở của VITA, chưa được cập nhật để cho phép người nộp thuế đánh dấu vào ô trên dòng 27 của Biểu mẫu 1040 cho đến ngày 4 tháng 27. Trước khi có phần mềm cập nhật, người dùng không thể chuẩn bị hoặc nộp tờ khai cho những người nộp thuế đủ điều kiện đánh dấu vào ô ở dòng XNUMX.

Khuyến nghị: IRS cũng nên xác định các tờ khai thuế được nộp bởi những người 18 tuổi không đánh dấu vào ô ở dòng 27 và gửi cho những người nộp thuế đó một lá thư để hỏi xem họ có đủ điều kiện để đánh dấu vào ô này hay không, tương tự như thông báo mà IRS gửi cho người nộp thuế những người có thể đủ điều kiện nhận EITC nhưng không yêu cầu nhận EITC khi khai thuế. Ngoài ra, IRS nên theo dõi số lượng người nộp thuế đánh dấu vào ô ở dòng 27 trên tờ khai của họ. Điều này sẽ cho phép IRS hiểu rõ hơn về nhóm đối tượng này và phục vụ những người nộp thuế này tốt hơn trong tương lai.

Lời khuyên cho mùa nộp hồ sơ để tránh sự chậm trễ trong quá trình xử lý:

• • Cố gắng hết sức để nộp tờ khai thuế của bạn bằng điện tử;
  • Cung cấp thông tin định tuyến ngân hàng của bạn;
  • Yêu cầu gửi tiền trực tiếp để hoàn lại tiền của bạn; Và
  • Kiểm tra ba lần các mục trên tờ khai của bạn có lỗi.

Những sai sót hoặc mâu thuẫn với hồ sơ IRS sẽ gây ra sự chậm trễ trong quá trình xử lý.