Tòa án Thuế Hoa Kỳ là tòa án liên bang do Quốc hội thành lập nhằm cung cấp một diễn đàn tư pháp nơi người nộp thuế có thể phản đối khoản thiếu hụt thuế do Sở Thuế vụ (IRS) xác định trước khi thanh toán số tiền tranh chấp. Sau khi nộp đơn yêu cầu lên Tòa án Thuế, Tòa án Thuế sẽ ấn định số hồ sơ cho đơn yêu cầu, xử lý đơn và gửi một bản sao cho IRS. Quy trình thông báo này giúp IRS biết rằng đơn thỉnh cầu đã được nộp và đảm bảo rằng IRS thực hiện hành động thích hợp để chuẩn bị cho vụ kiện tụng. Các trường hợp thiếu sót trong kiểm tra không được đồng ý và không được kiến ​​nghị trong khung thời gian quy định (90 ngày hoặc 150 ngày đối với thông báo thiếu sót theo luật định gửi đến một người bên ngoài Hoa Kỳ) có thể được đánh giá hợp pháp, kết thúc và bắt đầu quá trình thu thập. Để đảm bảo rằng các trường hợp được yêu cầu không bị vô tình hoặc "được đánh giá sớm", IRS sẽ giữ tất cả các trường hợp kiểm tra chưa được đồng ý thêm 15 ngày sau thời hạn 90 hoặc 150 ngày để xác định xem liệu đơn đã được nhận hay chưa. TAS đã chủ trương tăng thời gian chờ đợi 15 ngày này lên 30 ngày để loại bỏ phần lớn các đánh giá sớm được thực hiện trong những năm “bình thường”, nhưng năm vừa qua đã khác xa so với mức bình thường và các đánh giá sớm đang diễn ra, kích hoạt quá trình thu thập.

Vào cuối năm 2020, Tòa án Thuế đã triển khai hệ thống quản lý hồ sơ và hồ sơ điện tử DAWSON (Truy cập hồ sơ trong mạng trực tuyến an toàn) mới của họ, đồng thời IRS đang vật lộn để khắc phục những khó khăn liên quan đến việc đóng cửa, tồn đọng hàng tồn kho liên quan đến COVID và sự chậm trễ của thư Mỹ. IRS sau đó đã bắt đầu ban hành một lượng lớn thông báo theo luật định về tình trạng thiếu hụt vốn trước đây đã được thực hiện trong thời kỳ đại dịch. Khối lượng thông báo này đã khiến số lượng kiến ​​nghị được nộp ngày càng tăng, tạo ra “cơn bão hoàn hảo” và tác động tiêu cực đến những người nộp thuế không quen biết. Số lượng đơn kiến ​​nghị tăng vọt này đã dẫn đến việc xử lý chậm trễ và tồn đọng cho Tòa án Thuế, vì họ không thể xử lý kịp thời số lượng đơn kiến ​​nghị nhận được tăng đột ngột và ngoài dự kiến.

Các phát hiện của TAS phản ánh rằng vào năm 2021, Tòa án Thuế phải mất khoảng 75 ngày để xử lý hầu hết các đơn khiếu nại mà họ nhận được và gửi thông báo lên IRS - khoảng thời gian thường vượt quá khoảng thời gian 15 ngày mà các thủ tục IRS đã phân bổ cho quy trình thông báo này. Không biết rằng các kiến ​​nghị đã được nộp, IRS đã tuân theo các thủ tục của mình, kết thúc nhiều trường hợp kiến ​​nghị này và đánh giá những thiếu sót trong quá trình kiểm tra không được thống nhất. Một số người đóng thuế kiến ​​nghị có thể nhận được hóa đơn hoặc gặp phải các hành động truy thu của IRS do kết quả của những đánh giá sai lầm, quá sớm này. Thật không may, nhiều người nộp thuế có thể không hiểu quy định cấm đánh giá và thu thuế trong khi vụ việc của họ đang chờ xử lý tại Tòa án Thuế và hiện đang giải quyết các vấn đề về thu thuế.

Những điều người nộp thuế nên biết

IRS thường không được phép đánh giá hoặc thu khoản thiếu hụt thuế khi người nộp thuế đã nộp đơn kiến ​​nghị kịp thời lên Tòa án Thuế. Mặc dù IRS hiện đang thực hiện các bước để giải quyết các đánh giá sớm nhưng bạn vẫn có thể liên hệ để được hỗ trợ.

Nếu bạn đã nộp đơn kiến ​​nghị lên Tòa án Thuế và đã được thông báo về hành động thu thuế hoặc đánh giá của IRS, bạn có thể gửi email cho IRS at taxcourt.petitioner.premature.assessment@irs.gov để được giúp đỡ trong việc giảm bớt việc đánh giá. Khi gửi email yêu cầu của bạn, vui lòng đảm bảo rằng email bao gồm tên và địa chỉ đầy đủ của người nộp đơn; ngày đơn được nộp lên Tòa án Thuế; tên của các bên khác trong vụ kiện tại Tòa án Thuế của người khởi kiện; và số hồ sơ của Tòa án Thuế nếu biết. Nếu bạn chưa được văn phòng thu nợ IRS liên hệ hoặc chưa nhận được thông báo đến hạn nộp thuế, thì mục tiêu là yêu cầu IRS hủy bỏ những đánh giá này trước khi bất kỳ hành động thu nợ nào bắt đầu hoặc thậm chí bạn được thông báo. Sau khi thực hiện quy trình này, bạn không cần phải làm bất cứ điều gì để khắc phục vấn đề này nhưng có thể mất một thời gian để loại bỏ tất cả các đánh giá sớm. Trong thời gian chờ đợi, nếu bạn có đơn yêu cầu nộp kịp thời và nhận được thông báo đến hạn nộp thuế, bạn có thể chủ động liên hệ với IRS để yêu cầu hủy bỏ việc đánh giá sớm.

Nếu bạn có thắc mắc về việc Tòa án Thuế đã nhận được đơn khởi kiện của bạn hay chưa, bạn có thể sử dụng Tìm kiếm sổ ghi án của Tòa án Thuế tính năng và tìm kiếm theo tên để xem đơn thỉnh cầu của bạn đã được nộp hay chưa. Sau một khoảng thời gian hợp lý nếu nó không được phản ánh trong sổ ghi án của Tòa án, bạn có thể liên hệ với Văn phòng Công vụ của Tòa án Thuế theo số (202) 521-3355 hoặc gửi email publicaffairs@ustaxcourt.gov.

Một giải pháp cho việc đánh giá sớm đang được thực hiện

Những nỗ lực hợp tác giữa IRS, Tòa án Thuế và những người thực hiện đã dẫn đến một kế hoạch hành động nhằm đảo ngược các đánh giá sớm đã xảy ra trước đó và ngăn chặn việc tiếp tục đánh giá sớm trong tương lai - ít nhất là cho đến khi hồ sơ tồn đọng của Tòa án Thuế được giải quyết. Chúng tôi khuyến khích việc tiếp tục quá trình này trong tương lai như một biện pháp chủ động để ngăn chặn việc đánh giá sớm trong tương lai. Theo hiểu biết của chúng tôi, Tòa án Thuế đã đồng ý cung cấp điện tử cho IRS dữ liệu hạn chế cần thiết để xác định nhanh chóng và có hệ thống các trường hợp được yêu cầu chỉ nhằm mục đích ngăn chặn và đảo ngược các đánh giá sớm. Hơn nữa, chỉ báo mang tính hệ thống này sẽ hỗ trợ IRS xác định những trường hợp đã được đánh giá sai để những đánh giá sớm này có thể được đảo ngược một cách có hệ thống.

TAS sẵn sàng hỗ trợ

Mặc dù tôi hài lòng với những nỗ lực giúp đạt được giải pháp nhưng tôi hy vọng rằng giải pháp đã triển khai và các bài học kinh nghiệm có thể được mở rộng ra ngoài cuộc khủng hoảng hiện tại, mang lại giải pháp lâu dài cho vấn đề đánh giá sớm. Tôi cũng nhận thấy rằng người nộp thuế có thể gặp phải những khó khăn khi đánh giá sớm mà họ vẫn không thể giải quyết được - ngay cả khi đã cố gắng làm việc trực tiếp với IRS. TAS ở đây để bảo vệ quyền của người đóng thuế. Nếu không thành công khi làm việc với IRS và bạn vẫn cần hỗ trợ do những đánh giá này, bạn có thể cân nhắc liên hệ với Dịch vụ ủng hộ người nộp thuế để được giúp đỡ.

Các tài nguyên khác có sẵn

Người nộp thuế đủ điều kiện có thể liên hệ với Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) để được hỗ trợ về vấn đề này. LITC là độc lập từ IRS và TAS. LITC đại diện cho những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định và cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. LITC có thể đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán, kháng cáo và tranh chấp về thu thuế trước IRS và trước tòa, bao gồm cả Tòa án Thuế. Ngoài ra, LITC có thể cung cấp thông tin về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế bằng các ngôn ngữ khác nhau cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Dịch vụ được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy truy cập www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Ấn phẩm IRS 4134, Danh sách phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp. Ấn bản này cũng có sẵn trực tuyến tại www.irs.gov/forms-pubs hoặc bằng cách gọi tới số điện thoại miễn phí của IRS theo số 800-TAX-FORM (800-829-3676).