Cập nhật 2 / 20 / 2024: Đọc blog mới nhất của NTA trên Form 1099-K và Nền kinh tế Gig.

Cập nhật 11 / 21 / 2023: IRS đã sửa đổi các vấn đề Hướng dẫn báo cáo mẫu 1099-K và thuế Tờ Thông tin.

Vào ngày 21 tháng 2023 năm XNUMX, IRS đã ban hành Thông báo 2023-74 trì hoãn yêu cầu mạng thanh toán điện tử của bên thứ ba báo cáo các giao dịch trên 600 đô la cho IRS trên Mẫu 1099-K, Thẻ thanh toán và Giao dịch qua mạng của bên thứ ba, cho đến năm 2025. Ngưỡng giao dịch 20,000 USD và 200 giao dịch vẫn được giữ nguyên cho đến ngày 31 tháng 2023 năm 5,000 và sau đó sẽ giảm xuống còn 2024 USD cho năm tính thuế XNUMX. Lưu ý: Các quy định về báo cáo thu nhập không thay đổi. Bất kỳ ai nhận được thu nhập chịu thuế thông qua mạng của bên thứ ba vẫn phải theo dõi và báo cáo thu nhập chịu thuế của mình. Đọc Thông cáo báo chí của IRS để biết thêm chi tiết.

Những điểm chính:

• IRS đang trì hoãn việc hạ thấp ngưỡng cho Mẫu 1099-K báo cáo trong một năm. Các ngưỡng giao dịch 20,000 USD và 200 USD vẫn được giữ nguyên cho đến ngày 31 tháng 2023 năm XNUMX.
• Các quy định về báo cáo thu nhập không thay đổi. Bất kỳ ai nhận thu nhập chịu thuế được thanh toán qua mạng của bên thứ ba vẫn phải theo dõi và báo cáo thu nhập chịu thuế của mình.

Tại sao điều này lại quan trọng đối với người nộp thuế?

Biểu mẫu 1099-K là biểu mẫu thông tin thường được cung cấp cho những người làm việc tự do hoặc chủ doanh nghiệp nhỏ nhận thanh toán thu nhập từ khách hàng thông qua hệ thống thanh toán của bên thứ ba (ví dụ: Venmo, PayPal hoặc Ứng dụng tiền mặt) và nó thường được coi là thu nhập từ việc làm tự do. Tuy nhiên, với sự tiện lợi của Venmo, PayPal hoặc Cash App, nhiều cá nhân thanh toán các chi phí cá nhân cũng như các khoản thanh toán liên quan đến hàng hóa và dịch vụ bằng các ứng dụng này.

Ví dụ, hãy nghĩ về một nhóm bạn thường xuyên ăn trưa hoặc ăn tối cùng nhau và một người sẽ thanh toán hóa đơn. Sau bữa ăn, những người bạn gửi tiền hoàn lại qua Venmo. Trừ khi tài khoản hoặc khoản thanh toán được chỉ định là cá nhân, nó sẽ kích hoạt yêu cầu báo cáo nếu số tiền hàng năm vượt quá 600 USD. Người nhận tiền có thể nhận được Mẫu 1099-K và IRS sẽ thấy thu nhập đó được báo cáo trên tờ khai thuế của người đó. Các khoản thanh toán được phân loại không chính xác là kinh doanh (hàng hóa hoặc dịch vụ) sẽ kích hoạt Biểu mẫu 1099-K. Nếu người nộp thuế tin rằng số tiền đó không phải chịu thuế và không bao gồm số tiền trên tờ khai thuế của mình, điều đó sẽ tạo ra sự không khớp với các hệ thống IRS và có khả năng dẫn đến thông báo IRS về các điều chỉnh và hình phạt. Nếu không phải chịu thuế, người nộp thuế sẽ phải cung cấp hỗ trợ về lý do tại sao các khoản thanh toán này không được tính vào thu nhập. Việc giảm ngưỡng từ 20,000 USD xuống 600 USD sẽ làm tăng đáng kể số lượng Biểu mẫu 1099-K sẽ được phát hành. Việc trì hoãn sẽ giúp người nộp thuế có thêm thời gian để làm quen với các quy tắc và quan trọng hơn là xác định chính xác các khoản thanh toán cá nhân và doanh nghiệp nhằm ngăn chặn các khoản thanh toán bị xác định sai được báo cáo trên Biểu mẫu 1099-K vào cuối năm.

Điều này có ý nghĩa gì đối với hồ sơ thuế năm 2022?

Các công ty như Venmo, PayPal và Cash App, được gọi là Tổ chức giải quyết bên thứ ba (TPSO), được yêu cầu cung cấp Biểu mẫu 1099-K hàng năm cho IRS và người nộp thuế. Vào tháng 2021 năm XNUMX, Quốc hội đã sửa đổi các yêu cầu để báo cáo các giao dịch này bằng cách hạ thấp ngưỡng báo cáo tối thiểu xuống bất kỳ số tiền nào trên 600 USD cho một hoặc nhiều giao dịch bắt đầu vào năm 2022. Trước khi có thay đổi, các công ty phải báo cáo các giao dịch cho người nhận thanh toán nếu (1) chúng vượt quá 20,000 USD và (2) số lượng giao dịch với người nhận thanh toán đó vượt quá 200.

Thông báo tạo ra một khoảng thời gian chuyển tiếp kéo dài một năm, hoãn ngưỡng 600 USD của Mẫu 1099-K cho đến ngày báo cáo ngày 31 tháng 2024 năm 2021. Về bản chất, IRS đang đưa các quy tắc trở lại ngưỡng trước tháng 20,000 năm 200 (1 đô la và 2023 giao dịch) cho bất kỳ năm dương lịch nào bắt đầu trước ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX. Ngưỡng báo cáo thấp hơn (bất kỳ số lượng giao dịch nào có tổng trị giá 600 USD) vẫn có hiệu lực cho các năm dương lịch bắt đầu sau ngày 31 tháng 2022 năm XNUMX. Ngưỡng này chậm trễ một năm không áp dụng cho bất kỳ quy tắc nào khác của Mẫu 1099-K chưa được sửa đổi bởi Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ.

Tại sao IRS lại trì hoãn việc này?

Điều này nhằm đáp lại những lo ngại nghiêm trọng của công chúng về khả năng tuân thủ và sự nhầm lẫn của người nộp thuế về cách báo cáo Mẫu 1099-K trên tờ khai thuế thu nhập. Với rất ít hướng dẫn dành cho công chúng và sự gia tăng đáng kể gánh nặng đối với các mạng thanh toán điện tử, IRS đã quyết định cần phải có một giai đoạn chuyển tiếp.

IRS cho biết họ nhận thức được mối quan ngại của công chúng về khả năng TPSO tuân thủ ngưỡng 600 USD của Mẫu 1099-K. Nó cũng thừa nhận rằng người đóng thuế đang bối rối về cách báo cáo các khoản thanh toán được phản ánh trên Biểu mẫu 1099-K trên tờ khai thuế thu nhập của họ. Bộ Tài chính, Văn phòng Chính sách Thuế và IRS đã nhận được nhiều cuộc gọi và thư từ công chúng và Quốc hội về những thay đổi trong báo cáo Mẫu 1099-K.

Tôi kỳ vọng trong giai đoạn chuyển tiếp này, IRS sẽ xây dựng hướng dẫn và chia sẻ thông tin để hỗ trợ người nộp thuế tuân thủ các quy định mới trong tương lai.

Người nộp thuế nên làm gì?

Điều quan trọng cần lưu ý là sự chậm trễ trong yêu cầu báo cáo Mẫu 1099-K $600 này không làm thay đổi các quy định về khả năng chịu thuế đối với thu nhập. Như trước đây, người nộp thuế phải báo cáo tất cả thu nhập trên tờ khai thuế của mình, cho dù họ có nhận được Mẫu 1099 hay không. Người nộp thuế nên tiếp tục theo dõi và báo cáo thu nhập chịu thuế của họ từ tất cả các nguồn điện tử và phi điện tử.

Khi sử dụng hệ thống thanh toán điện tử, chẳng hạn như PayPal, Venmo và Ứng dụng tiền mặt, hãy đảm bảo các khoản thanh toán cá nhân như quà tặng hoặc khoản hoàn trả cho bạn bè được phân loại chính xác là số tiền được thanh toán cho thứ gì đó không phải hàng hóa hoặc dịch vụ. Nhiều TPSO đề xuất tạo một hồ sơ/tài khoản cá nhân và doanh nghiệp riêng biệt để tách biệt các giao dịch kinh doanh với các giao dịch cá nhân không chịu thuế. Việc phân loại sai số tiền cá nhân là doanh nghiệp có thể khiến bạn nhận được Biểu mẫu 1099-K và gây ra sự cố khi nộp tờ khai thuế hàng năm.

Tôi có thể lấy thêm thông tin ở đâu?

IRS có hướng dẫn bổ sung tại:

• Mẹo về thuế TAS: Hãy thận trọng khi thanh toán hoặc nhận thanh toán từ bạn bè hoặc thành viên gia đình bằng ứng dụng thanh toán bằng tiền mặt
• Thông cáo báo chí của IRS IR-2022-189, Nhắc nhở: Các nhà cung cấp dịch vụ, những người khác có thể nhận được 1099-K cho doanh số trên 600 đô la vào đầu năm 2023
• Hiểu biểu mẫu 1099-K của bạn và Câu hỏi thường gặp về Mẫu 1099-K
• Trung tâm thuế kinh tế Gig và Các biểu mẫu và hướng dẫn của năm trước
• Ấn phẩm 17, Thuế thu nhập liên bang của bạn (dành cho cá nhân)
• Ấn phẩm 334, Hướng dẫn về Thuế cho Doanh nghiệp Nhỏ
• Ấn phẩm 525, Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế.