Chương trình Hỗ trợ Người nộp thuế Thu nhập Thấp (LITC) là một phần quan trọng của hệ thống quản lý thuế công bằng và hiệu quả, đồng thời mang lại công lý cho những nhóm dân cư chưa được phục vụ đầy đủ. Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế trao các khoản tài trợ phù hợp cho các tổ chức đủ điều kiện đại diện cho người nộp thuế có thu nhập thấp trước IRS trong các tranh cãi về thuế và giáo dục người nộp thuế nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai (người nộp thuế ESL) về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế.

Tin tốt: Đại hội đã thông qua Đạo luật phân bổ hợp nhất, năm 2023 trao cho Chương trình LITC 26 triệu USD – gấp đôi số tiền được phân bổ cho năm 2022 – và tăng số tiền mà mỗi tổ chức đủ điều kiện có thể nhận được trong năm 2023, từ 100,000 USD lên 200,000 USD. Điều này có nghĩa là nhiều tiền trợ cấp hơn sẽ được trao cho các tổ chức đủ điều kiện mới hoặc hiện có và cho phép họ cung cấp nhiều dịch vụ hơn cho người nộp thuế ESL và thu nhập thấp. Đây là cứu cánh cho nhiều người nộp thuế thu nhập thấp, những người có thể không có đủ tiền để có được đại diện và có thể gặp tổn hại tài chính do tranh chấp thuế với IRS (ví dụ, chậm hoàn trả, giảm số tiền hoàn trả hoặc hành động truy thu chẳng hạn như đánh thuế vào tiền lương). Ngoài ra, nhiều người nộp thuế có thu nhập thấp cũng là người nộp thuế ESL, vì vậy LITC cung cấp quyền truy cập vào các dịch vụ bằng các ngôn ngữ khác để người nộp thuế có thể nhận được sự đại diện và giáo dục cần thiết cũng như có thể hiểu và thực hiện các quyền của mình theo Bộ luật Thuế vụ.

Tiểu sử

Quốc hội đã thành lập Chương trình LITC vào năm 1998 để cung cấp sự đại diện miễn phí hoặc với chi phí danh nghĩa cho những người nộp thuế có thu nhập thấp có liên quan đến các tranh cãi với IRS và cũng để cung cấp kiến ​​thức về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế đối với những người nộp thuế ESL. Ngoài ra, luật còn áp đặt giới hạn tổng cộng hàng năm là 6 triệu USD cho các khoản trợ cấp LITC. “[u]trừ khi có quy định khác được phân bổ cụ thể.” (Trong những năm qua, thông qua quá trình phân bổ, Chương trình LITC thường xuyên nhận được nguồn tài trợ vượt quá giới hạn 6 triệu đô la được quy định trong IRC § 7526(c)(1).) Luật cũng giới hạn khoản tài trợ có thể được trao cho bất kỳ phòng khám nào ở mức 100,000 USD mỗi năm.

Gói đăng ký tài trợ bổ sung của chương trình LITC 2023

Để nhận được nguồn tài trợ tăng lên vào năm 2023 vào tay các tổ chức đủ điều kiện phù hợp nhất để hỗ trợ người nộp thuế có thu nhập thấp và ESL, đồng thời mở rộng phạm vi địa lý tổng thể của LITC, Văn phòng Chương trình LITC đã công bố cơ hội tài trợ bổ sung. Cơ hội này dành cho các tổ chức đủ điều kiện chưa được trao trợ cấp LITC cho năm 2023 nhưng muốn tham gia Chương trình LITC. Thời gian nộp đơn xin các khoản trợ cấp này kéo dài từ ngày 7 tháng 18 đến ngày 2023 tháng 1 năm 31. Mọi số tiền trợ cấp nhận được thông qua quy trình đăng ký trợ cấp bổ sung này phải được sử dụng trong khoảng thời gian từ ngày 2023 tháng XNUMX đến ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX. Để biết thêm chi tiết, hãy xem thông báo trong Cơ quan Đăng ký Liên bang tại 88 Fed. Reg. 13864-13866 (6/2023/XNUMX). Những người nhận trợ cấp LITC hiện tại đủ điều kiện được tăng nguồn tài trợ lên tới 200,000 USD (bao gồm cả số tiền đã được trao cho năm 2023), nhưng các tổ chức này không phải đăng ký thông qua quy trình đăng ký bổ sung nêu trong thông báo; thay vào đó Văn phòng Chương trình LITC sẽ liên hệ trực tiếp với họ.

Các loại dịch vụ đủ tiêu chuẩn mở rộng mà một tổ chức đủ tiêu chuẩn có thể cung cấp

Trong lịch sử, Văn phòng Chương trình LITC đã yêu cầu các phòng khám đại diện cho người nộp thuế có thu nhập thấp trước IRS trong các tranh cãi về thuế, bên cạnh việc cung cấp giáo dục cho người nộp thuế ESL về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế. Tuy nhiên, để đạt được khả năng tiếp cận công lý tối đa cho những người nộp thuế có thu nhập thấp và ESL, Văn phòng Chương trình LITC đang mở rộng các tiêu chí đủ điều kiện nhận trợ cấp bằng cách loại bỏ yêu cầu các tổ chức đủ điều kiện phải đại diện trực tiếp cho các tranh cãi. Một phần của quyết định loại bỏ yêu cầu này xuất phát từ đại dịch, vì rõ ràng là có nhiều cách để mở rộng quyền truy cập vào các dịch vụ LITC (ví dụ, kết nối người nộp thuế với LITC bên ngoài khu vực địa lý của họ và tận dụng công nghệ để người nộp thuế và đại diện LITC có thể gặp nhau từ xa để thảo luận về các vấn đề thuế của người nộp thuế). Cụ thể, theo bản mở rộng này, một tổ chức đủ điều kiện có thể nhận được trợ cấp cho các dịch vụ đủ điều kiện sau:

1. giới thiệu những người nộp thuế có thu nhập thấp đang tranh cãi với IRS tới một đại diện có trình độ, thay vì đại diện trực tiếp cho những người nộp thuế đó; hoặc
2. điều hành một chương trình thí điểm giáo dục người nộp thuế ESL về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế mà không đưa ra đại diện gây tranh cãi.

Khả năng một tổ chức đủ điều kiện nhận được khoản trợ cấp chỉ để hoạt động như một dịch vụ giới thiệu thay vì cung cấp đại diện tranh cãi trực tiếp cho người nộp thuế sẽ được đưa vào Chương trình LITC vĩnh viễn. Tuy nhiên, việc cho phép một tổ chức đủ điều kiện chỉ cung cấp các dịch vụ giáo dục cho người nộp thuế ESL hiện là một phần của chương trình thí điểm sẽ kéo dài đến cuối năm 2023. Sự thành công của chương trình thí điểm này sẽ quyết định liệu nó có tiếp tục trong những năm tiếp theo hay không.

Để biết thêm chi tiết về những mở rộng này và những gì được coi là “dịch vụ đủ tiêu chuẩn” và “tổ chức đủ tiêu chuẩn”, hãy tham khảo thông báo Đăng ký Liên bang.

Để mang lại tính linh hoạt nâng cao cho chương trình LITC, Quốc hội nên áp dụng một số khuyến nghị lập pháp 

Tôi hài lòng rằng Quốc hội đã nhận thấy tầm quan trọng của Chương trình LITC bằng cách cung cấp cho chương trình khoản tài trợ tăng đáng kể và tăng gấp đôi số tiền tài trợ có thể được trao cho các tổ chức đủ điều kiện vào năm 2023. Tuy nhiên, như tôi đã nêu trong Khuyến nghị lập pháp Sách Tím năm 2023 số 63, Mở rộng việc bảo vệ quyền của người nộp thuế bằng cách tăng cường Chương trình khám chữa bệnh cho người nộp thuế có thu nhập thấp, Quốc hội phải sửa đổi IRC § 7526 để cho phép linh hoạt hơn trong việc cấp các khoản tài trợ cho các tổ chức đủ điều kiện và cung cấp nguồn tài trợ nhất quán hàng năm. Cụ thể, Quốc hội nên sửa đổi IRC § 7526 thành:

• Loại bỏ giới hạn tài trợ hàng năm là 100,000 USD cho mỗi tổ chức đủ điều kiện;
• Giảm quy tắc đối sánh 100 phần trăm trong một số trường hợp nhất định, trong đó việc trao trợ cấp cho một tổ chức đủ điều kiện sẽ dẫn đến phạm vi địa lý rộng hơn; Và
• Tăng giới hạn tài trợ của Chương trình LITC được ủy quyền từ 6 triệu USD lên 25 triệu USD và yêu cầu nó phải được lập chỉ mục hàng năm về lạm phát.

Những thay đổi này sẽ cho phép Văn phòng Chương trình LITC tăng cường khả năng tiếp cận công lý cho người nộp thuế có thu nhập thấp tốt hơn bằng cách cung cấp thêm kinh phí cho các tổ chức đủ điều kiện, đồng thời loại bỏ một số rào cản nhất định có thể ngăn cản việc trao trợ cấp cho một tổ chức đủ điều kiện. Điều này sẽ dẫn đến việc những người nộp thuế có thu nhập thấp có cơ hội tiếp cận đại diện tốt hơn trong các cuộc tranh cãi của họ với IRS.

Kết luận

 Tôi khuyến khích tất cả các tổ chức quan tâm đến việc mang lại quyền tiếp cận công lý cho những người nộp thuế có thu nhập thấp và ESL đăng ký cơ hội trợ cấp bổ sung này. Chương trình LITC là một thành phần quan trọng nhằm đảm bảo rằng hệ thống quản lý thuế của chúng tôi công bằng và bình đẳng, đồng thời điều cần thiết là tất cả những người nộp thuế đủ điều kiện đều có quyền truy cập vào các dịch vụ LITC. Ngoài ra, tôi muốn nhắc lại các khuyến nghị lập pháp của mình sẽ giúp mang lại nhiều quyền truy cập hơn vào các dịch vụ LITC cho những người nộp thuế chưa được phục vụ đầy đủ.