Nhiều người nộp thuế gặp khó khăn với việc kiểm tra thư tín. Sau khi tờ khai được chọn để kiểm tra, IRS sẽ thông báo cho người nộp thuế bằng thư và, như tên gọi của nó, tiến hành kiểm toán qua thư từ. Thư kiểm tra thư từ không cung cấp đầu mối liên hệ – người nộp thuế không được cung cấp số điện thoại trực tiếp hoặc tên của nhân viên IRS để liên hệ. Thay vào đó, lá thư cung cấp số điện thoại cho tất cả các cuộc kiểm tra thư tín. Nếu không nhận được phản hồi cho thư liên hệ ban đầu, IRS thường không nỗ lực liên hệ với người nộp thuế trước khi đề xuất điều chỉnh, đưa ra Thông báo theo luật định về thiếu sót và kết thúc vụ việc. Người nộp thuế muốn nói chuyện với ai đó về việc kiểm toán bị giới hạn trong việc gọi cho người đại diện qua đường dây miễn phí. Quá trình kiểm tra thư tín nhằm mục đích tạo ra hiệu quả; tuy nhiên, những cuộc kiểm toán này có thể đặt ra nhiều thách thức đối với những người nộp thuế dễ bị tổn thương nhất ở quốc gia chúng ta và gây ra những hậu quả về sau đối với người nộp thuế và IRS, như đã thảo luận trong Báo cáo thường niên năm 2021 của tôi trước Quốc hội, Người nộp thuế có thu nhập thấp gặp phải các rào cản giao tiếp cản trở việc giải quyết kiểm toán, dẫn đến gánh nặng gia tăng và hậu quả cuối cùng đối với người nộp thuế, IRS, TAS và Tòa án thuế.

Kiểm tra thư từ có thể là thách thức đối với người nộp thuế thu nhập thấp

Quy trình kiểm tra thư từ xử lý các trường hợp một vấn đề, một năm mà IRS tin rằng họ có thể dễ dàng giải quyết qua thư, sử dụng quy trình tự động để đạt được hiệu quả cho phép IRS hoàn thành khối lượng lớn các cuộc kiểm tra thư từ với số lượng người kiểm tra hạn chế ( theo IRS, 1,094 người kiểm tra kiểm toán thư từ đã thực hiện 559,369 cuộc kiểm toán thư từ trong năm tài chính (FY) 2019). Mặc dù IRS xem các vấn đề kiểm toán thư từ là “không phức tạp”, những người nộp thuế có thu nhập thấp được kiểm toán có thể không chia sẻ quan điểm này.

Kiểm toán thư từ của người nộp thuế có thu nhập thấp thường liên quan đến Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) và các khoản tín dụng được hoàn lại khác thường yêu cầu xem xét các yếu tố phức tạp bao gồm thu nhập của người nộp thuế, tình trạng hôn nhân và mối quan hệ với người phụ thuộc hoặc con cái được yêu cầu bồi thường. Việc điều hướng các cuộc kiểm toán này có thể phức tạp đối với người nộp thuế có thu nhập thấp, những người có nhiều khả năng có tỷ lệ biết chữ thấp hơn và thường có trình độ tiếng Anh hạn chế. Các hộ gia đình có thu nhập thấp có nhiều khả năng không sử dụng dịch vụ ngân hàng hơn, điều này có thể ảnh hưởng đến khả năng chứng minh thu nhập và chi phí của người nộp thuế và chúng có xu hướng mang tính tạm thời hơn, một yếu tố ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng nhận và trả lời thư IRS của người nộp thuế một cách kịp thời. . Trẻ em có thu nhập thấp có nhiều khả năng sống với cha/mẹ đơn thân, trong một hộ gia đình nhiều thế hệ, trong một hộ gia đình sống thử, trong một gia đình có ít nhất một đứa con không phải con đẻ, hoặc trong một thỏa thuận nuôi dưỡng chung, dẫn đến việc áp dụng “điều kiện đủ điều kiện”. quy định về trẻ em” phức tạp hơn nhiều đối với người nộp thuế có thu nhập thấp. IRS nên cung cấp cho người nộp thuế thu nhập thấp quyền truy cập trực tiếp hơn vào dịch vụ IRS được cá nhân hóa nhằm nỗ lực tăng cường sự tham gia kiểm toán của người nộp thuế có thu nhập thấp, xây dựng niềm tin cũng như thu hút và giáo dục người nộp thuế có thu nhập thấp. Thay vào đó, những người nộp thuế có thu nhập thấp thường gặp khó khăn khi liên hệ với IRS để được hỗ trợ.

Người nộp thuế có thu nhập thấp bị ảnh hưởng nhiều nhất bởi kiểm toán tương ứng

Hơn một nửa số cuộc kiểm toán cá nhân do IRS thực hiện trong năm tài chính 2019 được thực hiện đối với những người nộp thuế có tổng thu nhập dương dưới 50,000 USD, với 82% những người nộp thuế có thu nhập thấp này yêu cầu EITC chống nghèo đói. Phần lớn các cuộc kiểm toán này (92%) được thực hiện thông qua thư từ, trong khi chỉ có XNUMX% các cuộc kiểm toán này được thực hiện tại các văn phòng hiện trường, nơi người nộp thuế được chỉ định một thanh tra viên có thể đóng vai trò là đầu mối liên hệ trực tiếp và gặp mặt trực tiếp với họ. . Không giống như các chương trình kiểm toán hiện trường của IRS yêu cầu IRS liên hệ với người nộp thuế không phản hồi và nghiên cứu dữ liệu nội bộ và bên ngoài để xác định người nộp thuế có thư bị trả lại không gửi được, những nỗ lực theo dõi không cần thiết đối với những người nộp thuế không phản hồi đang trải qua quá trình kiểm tra thư tín, và nghiên cứu dữ liệu bên ngoài để xác định vị trí người nộp thuế có thư không gửi được.

Rào cản truyền thông cản trở người nộp thuế thu nhập thấp

Bởi vì 82 phần trăm các cuộc kiểm toán cá nhân có thu nhập thấp này được thực hiện bởi Ban Tiền lương và Đầu tư (W&I) của IRS, nên người đóng thuế có thắc mắc hoặc muốn làm rõ về quy trình kiểm toán thường được gọi đến số điện thoại miễn phí kiểm tra thư tín W&I của IRS để được hỗ trợ. . Mặc dù người kiểm tra thư từ chịu trách nhiệm thực hiện cả kiểm tra thư từ và trả lời các cuộc gọi hỗ trợ, nhưng hầu hết nguồn lực kiểm tra thư từ W&I của IRS (96% trong năm tài chính 2019) được dành để tiến hành kiểm toán, trong khi chỉ có 40% được áp dụng để trả lời các câu hỏi qua điện thoại cho các cuộc kiểm toán này. được tạo ra. Như minh họa bên dưới, số lượng cuộc gọi nhận được trên đường dây miễn phí này rất cao, trong khi Mức độ Dịch vụ luôn duy trì ở mức XNUMX phần trăm – khiến nhiều người nộp thuế có thu nhập thấp khó nhận được sự hỗ trợ mà họ cần để tuân thủ. thông báo kiểm toán của họ.

Kiểm tra thư tín của W&I được mở so với Kiểm tra thư từ của W&I Dịch vụ điện thoại miễn phí được cung cấp

Người nộp thuế thu nhập thấp hiếm khi có đại diện trong quá trình kiểm tra thư từ và sự tương tác cá nhân bị hạn chế

Mặc dù 55% người nộp thuế có thu nhập thấp được kiểm toán trong năm tài chính 2019 đã được chuyên gia thuế hoàn thành tờ khai, nhưng chỉ có 2019% trong số những người nộp thuế này được hỗ trợ chuyên môn trong quá trình kiểm toán thư tín - khiến những người nộp thuế có thu nhập thấp trở thành nhóm đối tượng bị kiểm toán cá nhân nhiều nhất, ít được các chuyên gia thuế đại diện nhất và phụ thuộc nhiều nhất vào đường dây miễn phí kiểm tra thư tín của IRS để được hỗ trợ. Tương tác cá nhân bị hạn chế và IRS dành rất ít thời gian cho các cuộc kiểm toán này. Để so sánh, các cuộc kiểm tra thư từ dành cho người có thu nhập thấp trong năm tài chính 11 đã được hoàn thành trung bình trong vòng hai giờ, trong khi kiểm tra văn phòng và hiện trường mất trung bình lần lượt là 41 và XNUMX giờ. Với Hệ thống kiểm tra thư từ tự động, IRS tự động xử lý các trường hợp kiểm tra thư từ từ khi tạo đến thông báo theo luật định cho đến khi kết thúc mà không có sự tham gia của thanh tra thuế khi người nộp thuế không trả lời thư từ IRS - hoàn toàn có thể là lời giải thích tốt nhất về lý do tại sao việc kiểm tra thư từ của người nộp thuế có thu nhập thấp lại tạo ra tỷ lệ đồng ý thấp nhất, tỷ lệ không phản hồi cao nhất và số lượng trường hợp được đánh giá theo mặc định cao nhất.

Trong năm tài chính 2019, tương tự như những năm trước, IRS đã đóng 35% các cuộc kiểm tra thư từ của người nộp thuế có thu nhập thấp mà không có phản hồi từ người nộp thuế. Khoảng 14 phần trăm những người nộp thuế không phản hồi này có thể chưa biết về cuộc kiểm toán của IRS vì các thông báo liên hệ kiểm tra ban đầu của IRS đều không được gửi đi.

Các trường hợp không được thỏa thuận có hậu quả ngược dòng đối với IRS

Thỏa thuận thấp, tỷ lệ không phản hồi cao dẫn đến tăng thêm chi phí cho IRS và tạo thêm gánh nặng cho người nộp thuế có thu nhập thấp. Một số chi phí này bao gồm chi phí xem xét lại kiểm toán, chi phí cho TAS tham gia giải quyết vụ việc và chi phí mà Văn phòng Khiếu nại Độc lập của IRS và Văn phòng Luật sư trưởng của IRS chi ra để cuối cùng đưa những trường hợp không được thỏa thuận này ra giải quyết.

• Khối lượng kiến ​​nghị cao nhất nộp lên Tòa án Thuế Hoa Kỳ là kết quả của các cuộc kiểm toán được thực hiện qua thư từ. Trong số 24,700 trường hợp kiến ​​nghị trong năm tài chính 2019, 17,700 trường hợp là sản phẩm của kiểm toán thư từ (trên 70%). Mặc dù một phần nhỏ trong số 24,700 đơn kiến ​​nghị đã được Tòa án Thuế Hoa Kỳ xét xử và quyết định (khoảng 43%), nhưng hầu hết đều được giải quyết thông qua thỏa thuận dàn xếp với người nộp thuế bởi Văn phòng Khiếu nại Độc lập của IRS (25%) và Văn phòng Giám đốc IRS. Luật sư (26 phần trăm); một phần khác (XNUMX phần trăm) đã bị vỡ nợ hoặc bị loại bỏ.
• Chín mươi bốn phần trăm các cuộc xem xét lại kiểm toán do IRS thực hiện trong năm tài chính 2019 là do kiểm toán thư tín. 2019% các lần xem xét lại kiểm toán thư từ được yêu cầu trong năm tài chính XNUMX là do các cuộc kiểm toán thư từ ban đầu đã bị đóng do IRS không có hồ sơ phản hồi từ người nộp thuế hoặc do thư từ liên quan đến kiểm toán của người nộp thuế đã bị trả lại cho IRS vì không thể gửi được.
• Trong năm tài chính 2021, TAS đã nhận được yêu cầu hỗ trợ từ khoảng 13,343 người nộp thuế về các vấn đề phát sinh từ hoạt động kiểm tra thư từ liên quan đến EITC, khiến đây trở thành vấn đề có khối lượng lớn thứ năm thu hút người nộp thuế đến TAS. Ngoài ra, TAS đã nhận được yêu cầu hỗ trợ từ khoảng 4,367 người nộp thuế thực hiện các cuộc kiểm toán không liên quan đến EITC và khoảng 1,314 người nộp thuế thực hiện việc xem xét lại việc kiểm toán đối với các quyết định EITC trước đó. Và trong năm tài chính 2019, một năm trước COVID, kiểm toán thư từ liên quan đến EITC là vấn đề có khối lượng lớn thứ hai khiến người nộp thuế phải đến TAS. TAS đã nhận được yêu cầu hỗ trợ từ khoảng 15,000 người nộp thuế thu nhập thấp với các vấn đề phát sinh từ kiểm toán thư từ EITC, khoảng 1,300 người nộp thuế thu nhập thấp với các cuộc kiểm toán không liên quan đến EITC và khoảng 1,600 người nộp thuế có thu nhập thấp với việc xem xét lại kiểm toán các quyết định kiểm toán EITC trước đó.

Kết luận

IRS nên xem xét tổng thể các tương tác của người nộp thuế có thu nhập thấp với cơ quan và thiết kế các chương trình kiểm tra thư từ để đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế. Bằng cách tăng cường khả năng tiếp cận dịch vụ bao gồm tương tác cá nhân, IRS có thể cải thiện hiệu quả tổng thể bằng cách giảm nhu cầu về các nguồn lực tiếp theo có chi phí bổ sung hoặc cao hơn để giải quyết kiểm toán, đồng thời giảm gánh nặng cho người nộp thuế, thúc đẩy giáo dục người nộp thuế và tăng cường tuân thủ. Theo quan điểm của tôi, những thành tựu này sẽ lớn hơn những lợi ích ngắn hạn được ghi nhận bằng cách sử dụng thư từ tự động để thúc đẩy các vụ việc kết thúc. trong tôi Báo cáo thường niên trước Quốc hội, Tôi đã đưa ra một số khuyến nghị hành chính để cải thiện quy trình kiểm tra thư từ và yêu cầu Quốc hội xem xét tái cơ cấu EITC để giúp người nộp thuế hiểu đơn giản hơn và IRS dễ dàng quản lý hơn.

Tin vui: IRS gần đây đã thành lập một nhóm làm việc đa chức năng với TAS để xác định những thách thức cụ thể và đề xuất giải pháp nhằm nỗ lực giảm tỷ lệ vỡ nợ và cung cấp dịch vụ tốt hơn cho người nộp thuế.

Các nguồn lực sẵn có để hỗ trợ kiểm tra thư từ

Người nộp thuế đủ điều kiện có thể liên hệ với Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) để được hỗ trợ kiểm tra thư từ. LITC độc lập với IRS và TAS. LITC đại diện cho những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định và cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. LITC là một nguồn lực tuyệt vời và có thể đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán, kháng cáo và tranh chấp về thu thuế trước IRS và trước tòa, bao gồm cả Tòa án Thuế. Ngoài ra, LITC có thể cung cấp thông tin về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế bằng các ngôn ngữ khác nhau cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy truy cập www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Ấn phẩm IRS 4134, Danh sách Phòng khám Người nộp thuế Thu nhập Thấp. Ấn phẩm này cũng có sẵn trực tuyến tại https://www.irs.gov/forms-instructions hoặc bằng cách gọi tới số điện thoại miễn phí của IRS theo số 800-TAX-FORM (800-829-3676).