Trong một blog trước đây, Vòng đời của tờ khai thuế, chúng tôi đặt ra các giai đoạn ban đầu của hành trình trả lại sau khi được nộp, bao gồm cả những chặng đường vòng nhất định mà tờ khai có thể phải trải qua khi trải qua các đánh giá trước khi được đăng trên hệ thống IRS. Một trong những đường vòng này là sự xem xét của Hệ thống giải quyết lỗi (ERS) của IRS, trong đó tờ khai được xem xét để tìm các lỗi hoặc thiếu sót có thể xảy ra. Mùa nộp đơn này ERS đã gặp phải tình trạng tồn đọng đáng kể gây ra sự chậm trễ trong việc hoàn tiền. Để xác minh tính chính xác của Tín dụng hoàn trả thu hồi (RRC), Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC), Tín dụng thuế trẻ em (CTC) hoặc Tín dụng thuế trẻ em bổ sung (ACTC), Đơn vị ERS đang xem xét thủ công tất cả các tờ khai mà người nộp thuế đã yêu cầu. RRC hoặc sử dụng thu nhập năm 2019 của họ cho mục đích tính EITC, CTC và ACTC. Để biết thêm chi tiết về tình trạng tồn đọng trong quá trình xử lý tờ khai, hãy xem Báo cáo mục tiêu năm 2022 của Cơ quan ủng hộ người nộp thuế quốc gia gửi tới Quốc hội, Đánh giá về Mùa nộp đơn năm 2021.

Để sửa các lỗi về toán học và văn thư xuất hiện trên tờ khai, IRS có thể đánh giá tóm tắt khoản thuế bổ sung bằng cách sử dụng cơ quan giải quyết lỗi toán học như được cung cấp bởi Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 6213. IRS hiện đang sửa nhiều lỗi hơn trên tờ khai và đưa ra nhiều thông báo lỗi toán học hơn những năm trước. Cụ thể, trong năm dương lịch (CY) 2020 đến ngày 15 tháng 2020 năm 628,997, đã có 2021 lượt sửa lỗi toán học được thực hiện trên tờ khai của người nộp thuế. Trong cùng khoảng thời gian năm 9, IRS đã thực hiện khoảng 7.4 triệu lần sửa lỗi toán trên tờ khai do người nộp thuế nộp, khoảng XNUMX triệu trong số đó có liên quan đến RRC.

Vì vậy, người đóng thuế cần cân nhắc điều gì khi nhận được khoản điều chỉnh trên tờ khai của họ thông qua thông báo lỗi toán học và làm cách nào để cải thiện những quy trình này?

Cơ quan quản lý lỗi toán học là gì?

Quốc hội đã trao cho IRS quyền bỏ qua các thủ tục kiểm toán và thiếu sót thông thường để ủng hộ một quy trình viết tắt được gọi là quyền kiểm tra lỗi toán học. Thẩm quyền này ban đầu được thiết kế để cho phép IRS đánh giá nghĩa vụ thuế bằng cách giải quyết nhanh chóng các sai sót về toán học hoặc văn thư đơn giản trên tờ khai được quy định trong IRC § 6213 (b) và (g) và ấn định mức thuế điều chỉnh. Ban đầu, Quốc hội dành quyền này cho những lỗi toán học đơn giản nhất, chẳng hạn như 1 + 1 = 3. Sau đó, Quốc hội đã mở rộng quyền này để bao gồm các tình huống trong đó người nộp thuế mắc lỗi văn thư (ví dụ, các mục nhập không nhất quán trên mặt tờ khai) và thẩm quyền này một lần nữa được mở rộng để bao gồm việc bỏ sót một số thông tin nhất định như mã số nhận dạng người đóng thuế (TIN) hoặc số An sinh xã hội (SSN) không khớp với mã trong Mạng xã hội. Cơ sở dữ liệu của Cơ quan quản lý an ninh. Nếu người đóng thuế không đồng ý với việc điều chỉnh lỗi toán, họ có 60 ngày kể từ khi IRS gửi thông báo lỗi toán để yêu cầu bỏ đánh giá lỗi toán. Nếu người nộp thuế yêu cầu giảm bớt, IRS phải tuân thủ và hủy bỏ việc đánh giá. Sau khi thực hiện việc giảm thuế, IRS phải tuân theo các thủ tục thiếu hụt để đánh giá lại thuế. IRS không thể thu số tiền được đánh giá trong khoảng thời gian 60 ngày mà người nộp thuế phải yêu cầu giảm bớt.

Mặc dù thẩm quyền này có thể là một công cụ hữu ích cho IRS khi được sử dụng một cách thích hợp nhưng nó cũng mang lại rủi ro cho người nộp thuế, cụ thể là mất cơ hội tranh chấp việc đánh giá tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ nếu người nộp thuế không phản đối kịp thời việc đánh giá. Đây là lý do tại sao việc thông báo rõ ràng, giải thích cả vấn đề về thuế và quyền yêu cầu giảm thuế của người nộp thuế lại quan trọng đến vậy.

Phát hành thông báo lỗi toán học

Khi IRS thực hiện điều chỉnh lỗi toán học, IRS sẽ gửi cho người nộp thuế một thông báo (phổ biến nhất là Đoạn máy tính (CP) 11 hoặc CP12) thông báo cho người nộp thuế về việc điều chỉnh, chỉnh sửa và số dư số tiền hoàn thuế đến hạn hoặc đã chỉnh sửa, đồng thời cũng sẽ gửi cho người nộp thuế một thông báo. bao gồm ngôn ngữ thông báo cho người nộp thuế về quyền yêu cầu giảm nhẹ trong vòng 60 ngày kể từ ngày gửi thông báo.

Sau khi nhận được thông báo, người đóng thuế có thể chấp nhận những thay đổi mà IRS đã thực hiện và thanh toán số tiền đến hạn, chấp nhận giảm khoản tín dụng hoặc yêu cầu giảm bớt trong vòng 60 ngày kể từ ngày thông báo được gửi.

Nếu người nộp thuế chấp nhận điều chỉnh nhưng không thể thanh toán toàn bộ số tiền đến hạn, người nộp thuế có thể làm việc với IRS để yêu cầu hợp đồng trả góp, đề nghị thỏa hiệp, hoặc yêu cầu được xếp vào trạng thái hiện tại không thể thu thập được. Nếu người nộp thuế yêu cầu bãi bỏ trong khoảng thời gian 60 ngày, họ có thể gửi tài liệu cho thấy lý do tại sao điều chỉnh được đề cập trên thực tế là không chính xác hoặc người nộp thuế có thể yêu cầu bãi bỏ mà không cần cung cấp tài liệu hỗ trợ; dù thế nào đi nữa, việc đánh giá lỗi toán phải được giảm bớt. Nếu người nộp thuế cung cấp tài liệu hỗ trợ và IRS đồng ý, khoản giảm nhẹ sẽ được nhập và thông báo sẽ được gửi (rất có thể là CP21) để thông báo cho người nộp thuế rằng vấn đề đã được giải quyết. Tuy nhiên, nếu IRS không đồng ý rằng tài liệu được cung cấp chứng minh khiếu nại của người nộp thuế hoặc nếu người nộp thuế không cung cấp tài liệu hỗ trợ khi yêu cầu cắt giảm thì IRS, sau khi xem xét, có thể đánh giá lại khoản thuế bằng cách làm theo các thủ tục thiếu hụt (tức là, gửi cho người nộp thuế thông báo thiếu hụt theo luật định).

Nếu người nộp thuế không yêu cầu bãi bỏ trong khoảng thời gian 60 ngày, việc đánh giá lỗi toán học sẽ không được bãi bỏ, đánh giá sẽ là quyết định cuối cùng và IRS có thể chuyển sang thu thuế. Người nộp thuế cần hiểu rằng nếu không có yêu cầu giảm nhẹ kịp thời, họ sẽ mất cơ hội nhận được thông báo thiếu hụt theo luật định.

Khi khoảng thời gian 60 ngày đã trôi qua và người nộp thuế không yêu cầu giảm bớt, đánh giá lỗi toán học là cuối cùng và không thể được xem xét lại tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ. Điều này rất quan trọng vì Tòa án Thuế là diễn đàn tư pháp duy nhất trong đó người nộp thuế không phải nộp nghĩa vụ thuế trước khi kiến ​​nghị lên tòa án. Tuy nhiên, một lựa chọn cho những người nộp thuế này là nộp thuế và nộp đơn kiện hoàn tiền lên Tòa án quận của Hoa Kỳ hoặc Tòa án khiếu nại liên bang. Nhưng điều này có nghĩa là người nộp thuế sẽ cần phải có sẵn tiền để trả nợ và sau đó tranh chấp việc đánh giá. Đây có thể là thách thức đối với nhiều người nộp thuế, bao gồm cả những người nộp thuế có thu nhập thấp, đặc biệt khi xem xét tác động kinh tế của đại dịch COVID-19.

Thông báo lỗi toán học không phải lúc nào cũng rõ ràng và người nộp thuế không phải lúc nào cũng hiểu các lựa chọn của họ

Việc phản hồi trong khoảng thời gian 60 ngày là rất quan trọng để người nộp thuế phản đối việc đánh giá lỗi toán học. Điều này có nghĩa là người nộp thuế phải hiểu chính xác những thay đổi mà IRS đã thực hiện, họ cần làm gì nếu không đồng ý và điều gì sẽ xảy ra nếu họ không làm gì. Thật không may, vì các thông báo lỗi toán học không nêu rõ điều gì đã được điều chỉnh và tại sao, người nộp thuế thường bối rối không biết những thay đổi nào đã được thực hiện đối với tờ khai thuế của họ, khiến người nộp thuế khó xác định liệu họ đồng ý hay không đồng ý với những thay đổi đó. Nhiều thông báo lỗi toán học rất mơ hồ và không giải thích thỏa đáng mức độ khẩn cấp của tình huống. Trên thực tế, trong một số trường hợp, thông báo lỗi toán học thậm chí không chỉ rõ lỗi chính xác đã được sửa mà chỉ cung cấp một loạt lỗi có thể xảy ra mà IRS có thể đã giải quyết thông qua cơ quan quản lý lỗi toán học của IRS. Ngoài ra, người nộp thuế sẽ không biết họ nên thực hiện những bước nào nếu không đồng ý với đánh giá lỗi toán học, bao gồm cả khoảng thời gian 60 ngày, cho đến giữa trang 2 của thông báo, nơi họ được hướng dẫn gọi cho IRS. nếu họ có thắc mắc về việc điều chỉnh. Yêu cầu 60 ngày không vượt quá giới hạn, không đủ bằng chứng và không bao gồm ngày chính xác mà người nộp thuế phải trả lời.

Điều chỉnh lỗi toán học cho tín dụng hoàn trả phục hồi

Mùa nộp đơn này, hơn 5 triệu thông báo lỗi toán học đã được đưa ra do sai sót, bỏ sót hoàn toàn ngôn ngữ khoảng thời gian 60 ngày mà sự điều chỉnh duy nhất là đối với RRC. Người nộp thuế không được thông báo về quyền của họ và khả năng yêu cầu giảm thuế. Một blog sắp tới sẽ đi sâu vào vấn đề này bằng cách thảo luận về các vấn đề mà nó gây ra cho người nộp thuế và đưa ra các khuyến nghị cũng như giải pháp tiềm năng. Các vấn đề xung quanh những thông báo này làm giảm đi sự tự tin của người nộp thuế. quyền được thông báo.

Những người đóng thuế nhận được những thông báo lỗi toán học khó hiểu này có thể sẽ dùng điện thoại của họ để gọi cho IRS, yêu cầu giải thích rõ ràng về ý nghĩa của thông báo. Thật không may, họ có thể gặp khó khăn khi tiếp cận IRS vì mức độ dịch vụ kém. Từ ngày 1 tháng 30 đến ngày 2021 tháng 16 năm 56, mức dịch vụ (LOS) cho các đường dây điện thoại Quản lý tài khoản (AM) chỉ là 40%. Mặc dù có thể hiểu rằng LOS trong thời gian chưa từng có này sẽ thấp hơn những năm trước, nhưng ngay cả LOS trong thời gian “bình thường” cũng khiến hàng trăm nghìn cuộc gọi không được trả lời. Cụ thể, trong cùng khoảng thời gian năm ngoái, LOS của AM là gần XNUMX%, nghĩa là hơn XNUMX% tổng số cuộc gọi đến đường dây trợ giúp này không được trả lời.

Có thể làm gì để quá trình xử lý lỗi toán học trở nên minh bạch hơn

Cơ quan quản lý lỗi toán học có thể là một công cụ hữu ích giúp IRS có thể nhanh chóng điều chỉnh các lỗi văn bản và toán học đơn giản. Tuy nhiên, trong những năm qua, thẩm quyền này đã được mở rộng để xử lý các tình huống phức tạp hơn, trong một số trường hợp khiến người nộp thuế khó hiểu được thông báo lỗi toán học hơn. Những thông báo này có thể khiến người nộp thuế bối rối về những gì đã được điều chỉnh trên tờ khai và những gì họ cần làm để tranh chấp, có thể dẫn đến việc họ bỏ lỡ cơ hội khiếu nại việc đánh giá tại Tòa án Thuế Hoa Kỳ. Vì vậy, mong muốn nhanh chóng ấn định thuế bằng cách sửa chữa những lỗi tưởng chừng như đơn giản phải được cân bằng với rủi ro mà quy trình này gây ra trong việc hạn chế quyền tranh chấp việc định giá của người nộp thuế. Những rủi ro này càng tăng cao khi lý do đánh giá và những việc cần làm để giải quyết tranh chấp không được truyền đạt rõ ràng. Điều quan trọng là các thông báo lỗi toán học của IRS phải đưa ra lời giải thích rõ ràng về những gì đang được điều chỉnh và hướng dẫn người nộp thuế cách tranh chấp việc đánh giá lỗi toán học.

Để đảm bảo người nộp thuế hiểu đầy đủ về quy trình, chúng tôi sẽ tiếp tục khuyến khích IRS công nhận quyền lợi của người nộp thuế. quyền được thông báo bằng cách xem xét lại ngôn ngữ thông báo lỗi toán học và xác định các cơ hội cần làm rõ thông báo.