Quốc hội nên ban hành luật để bảo vệ người nộp thuế Mỹ

Kể từ năm 2002, TAS đã ủng hộ mạnh mẽ việc ban hành luật cho phép IRS thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế. Cả người nộp thuế và hệ thống thuế đều phụ thuộc rất nhiều vào khả năng của người khai thuế trong việc lập tờ khai thuế chính xác. Vì mã số thuế rất phức tạp nên phần lớn người nộp thuế phải trả tiền cho người khai thuế để họ hoàn thành tờ khai cho họ. Thật không may, nhiều người nộp thuế không có cách nào dễ dàng để xác định liệu người khai thuế mà họ đang thuê có thể thực hiện công việc một cách đầy đủ hay không.

Hiện không có Tiêu chuẩn Năng lực Tối thiểu Liên bang nào tồn tại

Bất kỳ ai cũng có thể tự mình đảm nhận vai trò là người khai thuế mà hầu như không có kiến ​​thức hoặc kỹ năng chỉ bằng cách ngồi với người nộp thuế và làm việc thông qua định dạng câu hỏi và câu trả lời của phần mềm khai thuế. Người nộp thuế, với kiến ​​thức hạn chế về thuế, không được trang bị đầy đủ để đánh giá chuyên môn của người khai thuế về thuế và khai thuế. Việc thiếu các tiêu chuẩn tối thiểu khiến người nộp thuế dễ mắc phải những lỗi vô ý của người khai thuế, có thể khiến họ nộp thừa tiền thuế - hoặc nộp thiếu thuế và phải đối mặt với hành động cưỡng chế của IRS. Nó cũng khiến một số người nộp thuế có cơ hội tiếp cận những người khai thuế vô đạo đức, nhiều người trong số họ sẽ bị loại nếu ngành khai thuế được chuyên nghiệp hóa.

Những người chuẩn bị có chứng chỉ, bao gồm luật sư, kế toán viên công chứng (CPA) và đại lý đã đăng ký (EA), thường phải vượt qua các bài kiểm tra năng lực và tham gia các khóa học giáo dục thường xuyên (bao gồm cả phần đạo đức). Các tình nguyện viên chuẩn bị khai thuế như một phần của Hỗ trợ thuế thu nhập tình nguyện (VITA) và tư vấn thuế cho người cao tuổi (TCE) các chương trình cũng phải vượt qua các bài kiểm tra năng lực. Tuy nhiên, phần lớn những người khai thuế được trả lương đều không có bằng cấp và không bắt buộc phải vượt qua các bài kiểm tra năng lực hoặc tham gia bất kỳ khóa học nào về khai thuế.

Năm 2009, Ủy viên IRS kết luận rằng IRS có thẩm quyền quy định việc lập tờ khai thuế là “thông lệ” trước IRS. IRS đã bắt đầu các cuộc điều trần và thảo luận rộng rãi với các nhóm bên liên quan để nhận ý kiến ​​và phát triển một hệ thống trong đó tất cả các bên đều tin rằng họ có thể vận hành. IRS, cùng với Bộ Tài chính, đã triển khai chương trình này vào năm 2011. Tuy nhiên, chương trình này đã bị chấm dứt vào năm 2011 sau khi một tòa án quận của Hoa Kỳ ra phán quyết, và Tòa phúc thẩm Hoa Kỳ cho Khu vực DC sau đó đã khẳng định, trong Yêu thương v. Sở Thuế vụ, rằng IRS không có thẩm quyền áp đặt các tiêu chuẩn dành cho người khai thuế mà không có sự cho phép theo luật định.

Kể từ khi chương trình năm 2011 bị chấm dứt, các thành viên Hạ viện và Thượng viện đã đưa ra luật để cung cấp cho IRS thẩm quyền theo luật định để thiết lập và thực thi các tiêu chuẩn tối thiểu. Gần đây nhất, Nghị sĩ Panetta và Nghị sĩ Rice đã tài trợ cho đạo luật ủy quyền lưỡng đảng, Đạo luật về trình độ chuẩn bị và bảo vệ người đóng thuế năm 2021.

IRS hiện đang quản lý một chương trình “tự nguyệnChương trình mùa nộp đơn hàng năm” dành cho những người khai thuế không có bằng cấp để thiết lập năng lực tối thiểu. Những người tham gia chương trình phải đáp ứng các yêu cầu cụ thể, bao gồm tham gia 18 giờ giáo dục thường xuyên mỗi năm, bao gồm một khóa bồi dưỡng về thuế đã được kiểm tra. Nếu họ đáp ứng các yêu cầu, IRS sẽ cung cấp cho họ “Hồ sơ hoàn thành” mà họ có thể sử dụng trong hoạt động tiếp thị của mình để thu hút khách hàng tiềm năng. Tuy nhiên, tỷ lệ tham gia vào chương trình tình nguyện này rất thấp.

Người nộp thuế có thu nhập thấp có nguy cơ bị tổn hại đáng kể do người khai thuế không đủ năng lực hoặc vô đạo đức gây ra

Những người nộp thuế có thu nhập thấp đặc biệt dễ bị tổn hại bởi những người khai thuế không đủ năng lực hoặc vô đạo đức. Do sự phức tạp của các khoản tín dụng được hoàn lại, nhiều cá nhân có thu nhập thấp liên hệ với những người khai thuế được trả tiền để chuẩn bị và nộp tờ khai thuế của họ. TAS Khảo sát qua điện thoại năm 2014 người nộp thuế đủ điều kiện được hỗ trợ từ Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp nhận thấy rằng “dân số có thu nhập thấp dễ bị tổn thương và có nhiều khả năng hơn dân số nói chung bị lợi dụng bởi những người khai thuế không có kỹ năng hoặc vô đạo đức”.

Việc thiếu các tiêu chuẩn đối với những người khai thuế được trả lương chưa đăng ký hoàn toàn trái ngược với việc đào tạo và giám sát cần thiết đối với nhiều người khai thuế tình nguyện. Tình nguyện viên với VITA or TCE chương trình Phải hoàn thành các khóa đào tạo trước khi được chứng nhận, cũng như đào tạo hàng năm để đảm bảo họ cập nhật các luật thuế mới.

Người nộp thuế phải trả cái giá cuối cùng cho việc khai thuế được lập không chính xác

Nếu không có bất kỳ sự giám sát nào của liên bang hoặc các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu được áp dụng, người nộp thuế phải tự thẩm định khi lựa chọn một chuyên gia thuế. Và người nộp thuế sẽ phải trả cái giá đắt nhất nếu người khai thuế của họ chuẩn bị tờ khai thuế không chính xác. Nhiều người tin rằng người chuẩn bị của họ phải chịu trách nhiệm về một sai sót, nhưng họ có thể nhận thức được điều đó một cách thô lỗ. Người nộp thuế phải trả cho IRS bất kỳ khoản tiền bổ sung nào đến hạn, bao gồm cả tiền phạt và tiền lãi. Người nộp thuế không thể đơn giản chỉ tay vào người khai thuế của họ để tránh trách nhiệm pháp lý đối với việc khai thuế được chuẩn bị không chính xác.

Nhiều nghiên cứu đã liên tục phát hiện ra rằng những người khai thuế không có chứng chỉ khai thuế không chính xác. Những nghiên cứu như vậy đã được thực hiện bởi văn phòng Kiểm toán Chính phủ, Các Tổng Thanh tra Kho bạc về Quản lý Thuế, Các Cục thuế và tài chính bang New York, và IRS. Ví dụ: nghiên cứu của IRS, ban hành năm 2014, ước tính việc tuân thủ các yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được trong giai đoạn 2006-2008. Trong số những phát hiện của nghiên cứu, những người khai thuế không có chứng chỉ không liên kết với một công ty khai thuế quốc gia phải chịu trách nhiệm về “tần suất và tỷ lệ phần trăm cao nhất của các khoản khai báo EITC vượt mức”.

IRS của Chiến lược trải nghiệm của người nộp thuế cung cấp cơ sở bổ sung cho việc thiết lập các tiêu chuẩn dành cho người chuẩn bị. Theo chiến lược này, IRS dự kiến ​​sẽ cung cấp cho người khai thuế quyền truy cập vào thông tin của người đóng thuế thông qua các tài khoản trực tuyến. Mặc dù kế hoạch này mang lại những lợi ích đáng kể nhưng cũng có những rủi ro bảo mật đáng kể, bao gồm đánh cắp danh tính và các gian lận khác và IRS phải giảm thiểu mọi rủi ro. Yêu cầu các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu đối với người khai thuế là một bước quan trọng để đảm bảo những người khai thuế này có thể được giao phó thông tin về người đóng thuế.

Kết luận

Quốc hội phải trao cho IRS thẩm quyền theo luật định để thiết lập các tiêu chuẩn năng lực tối thiểu cho người khai thuế liên bang. Gần đây nhất, tôi đã thêm một khuyến nghị pháp lý trong Sách Tím ủng hộ người nộp thuế quốc gia năm 2021 hỗ trợ các tiêu chuẩn năng lực. Tiêu chuẩn năng lực tối thiểu là biện pháp bảo vệ người nộp thuế quan trọng và cần thiết vì chúng sẽ làm tăng tính chính xác của tờ khai thuế và bảo vệ người nộp thuế khỏi những người khai thuế không đủ tiêu chuẩn. Năm 2004, Thượng viện đã thông qua luật thực hiện việc này với sự đồng thuận nhất trí và gần đây hơn, cả Chính quyền Biden và Trump đều khuyến nghị Quốc hội ủy quyền cho IRS áp đặt các tiêu chuẩn tối thiểu cho người khai thuế. Ủy viên IRS Charles Rettig cũng là người ủng hộ mạnh mẽ việc tăng cường giám sát những người khai thuế được trả lương cũng như tăng hình phạt đối với những người khai thuế ma (tức là., có người không ký tờ khai thuế họ lập). Việc ban hành luật phù hợp chỉ là lẽ thường để đảm bảo tính chính xác trong hồ sơ khai thuế và bảo vệ người nộp thuế ở Hoa Kỳ.