Hàng năm, IRS khuyên người nộp thuế nên nộp tờ khai điện tử để tránh sự chậm trễ trong việc xử lý trong mùa khai thuế. Năm nay, tiểu bang IRS rằng hơn bao giờ hết, việc nộp đơn điện tử là cách an toàn nhất và tốt nhất để khai thuế và đảm bảo thanh toán tiền hoàn lại kịp thời. Trong đại dịch COVID-19, người đóng thuế đã phải đối mặt với sự chậm trễ và khó khăn tột độ do IRS chậm trễ trong việc xử lý tờ khai trên giấy của họ. Tính đến ngày 2 tháng 2021 năm 16, IRS vẫn còn gần 2020 triệu tờ khai bằng giấy đang chờ xử lý, trong đó có khoảng một phần ba số tờ khai được nhận vào năm dương lịch XNUMX. Bất chấp gánh nặng cực độ mà người nộp thuế phải đối mặt khi nộp tờ khai thuế bằng giấy, vẫn có một nhóm của những cá nhân thường không thể khai thuế điện tử: những người nộp thuế cần nộp đơn xin Mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân (ITIN) mới.

ITIN là gì?

ITIN là số gồm chín chữ số do IRS cấp cho người nộp thuế để họ có thể tuân thủ luật thuế của Hoa Kỳ. Người nộp thuế cần có ITIN nếu họ được yêu cầu khai thuế hoặc có yêu cầu báo cáo, đồng thời họ không có và không đủ điều kiện nhận số An sinh Xã hội (SSN). ITIN được yêu cầu không chỉ đối với người nộp thuế chính khai thuế mà còn đối với những người khác có tên trong tờ khai thuế nhưng không có SSN, chẳng hạn như vợ/chồng và người phụ thuộc. Người nộp thuế sử dụng ITIN của họ để khai thuế, trả số thuế họ nợ và yêu cầu bất kỳ lợi ích về thuế nào mà họ được hưởng theo luật. Trong năm tính thuế 2019, IRS đã nhận được hơn hai triệu tờ khai với người nộp thuế chính sử dụng ITIN, với tổng số thuế được tính sau tín dụng là khoảng 2.8 tỷ USD. Trong cùng năm tính thuế, IRS đã nhận được khoảng 544,000 tờ khai do người nộp thuế chính có SSN và người nộp thuế phụ có ITIN nộp. Những khoản lợi nhuận này báo cáo hơn 3 tỷ đô la tiền thuế sau khi áp dụng các khoản tín dụng.

Người nộp thuế cần làm gì?

Các cá nhân nộp đơn xin ITIN bằng cách nộp đơn Mẫu W-7, Đơn xin cấp Mã số Nhận dạng Người nộp thuế Cá nhân IRS, yêu cầu chi tiết về lý do tại sao cần có ITIN và yêu cầu gửi một số tài liệu nhất định để chứng minh danh tính, tình trạng nước ngoài và nơi cư trú. Nói chung, người nộp thuế nộp đơn xin ITIN mới phải nộp đơn cùng với tờ khai thuế đầu tiên của họ. phải được nộp dưới dạng tờ khai giấy, không phải bằng điện tử. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ khi bạn có thể đăng ký ITIN mà không cần nộp tờ khai thuế - nói chung, khi bạn yêu cầu hưởng lợi ích từ hiệp định thuế hoặc khi các bên thứ ba (như ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác) ) cần ITIN của bạn để báo cáo. Những trường hợp ngoại lệ này không áp dụng cho đại đa số người nộp đơn ITIN.

Chính sách yêu cầu đơn đăng ký ITIN kèm tờ khai thuế trên giấy xuất phát từ mối lo ngại rằng người nộp thuế phải chứng minh nghĩa vụ nộp thuế để nhận được ITIN; nếu không, người nộp thuế có thể lấy và sử dụng ITIN cho các mục đích ngoài quản lý thuế. Tuy nhiên, Quốc hội đã giải quyết mối lo ngại này bằng cách thông qua một luật yêu cầu hủy kích hoạt bất kỳ ITIN nào được cấp cho những cá nhân không nộp tờ khai thuế liên bang và không được coi là người phụ thuộc trên tờ khai thuế liên bang của người nộp thuế khác trong ba năm liên tiếp. Như TAS đã khuyến nghị trong nhiều nămIRS có các lựa chọn khác để người nộp thuế chứng minh yêu cầu nộp tờ khai thuế và có thể cho phép người nộp thuế làm như vậy trong suốt cả năm. Ví dụ: người đóng thuế có thể chứng minh yêu cầu nộp hồ sơ bằng cách gửi tài liệu về tiền lương từ người sử dụng lao động và yêu cầu ITIN trước khi nộp tờ khai của mình.

Điều này tác động đến ai và vấn đề là gì?

Trong thời gian từ năm 2021 đến ngày 27 tháng 150,000, IRS đã nhận được hơn 125,000 đơn đăng ký ITIN, trong đó hơn 2020 đơn được gửi kèm tờ khai thuế. Con số này dự kiến ​​​​sẽ tăng lên - vào năm 470,000, IRS đã nhận được hơn một triệu đơn đăng ký ITIN, bao gồm khoảng 27 đơn đăng ký từ những người nộp đơn mới, nghĩa là họ phải nộp đơn bằng tờ khai thuế trên giấy nếu không đáp ứng một trong những trường hợp ngoại lệ hẹp. Những người nộp thuế này đang phải đối mặt với khó khăn gấp đôi trong mùa khai thuế này - thứ nhất, sự chậm trễ trong việc xử lý đơn đăng ký ITIN và thứ hai, sự chậm trễ trong việc xử lý tờ khai thuế trên giấy. Trong tuần kết thúc vào ngày 2021 tháng 25 năm 67,000, các đơn đăng ký ITIN được gửi kèm tờ khai mất trung bình 74,000 ngày làm việc để được nhập vào hệ thống. Trong cùng tuần này, đơn vị ITIN bắt đầu với lượng tồn kho gần XNUMX đơn đăng ký sẽ được xử lý và kết thúc với lượng tồn kho lên tới hơn XNUMX đơn, phản ánh tình trạng tồn đọng ngày càng tăng. Cộng thêm sự chậm trễ trong việc lấy ITIN cùng với sự chậm trễ trong việc xử lý tờ khai trên giấy và người nộp thuế có quyền được hoàn tiền phải chờ hàng tháng trước khi thanh toán.

Một số người nộp thuế ITIN có con có SSN và đủ điều kiện nhận Tín dụng Thuế Trẻ em nhưng phải đợi một thời gian dài trong thời gian xảy ra đại dịch để nhận được số tiền rất cần thiết cho con cái họ. Quốc hội đã đưa ra các biện pháp nhằm thanh toán tín dụng thuế trẻ em thường xuyên hơn, nhận thấy sự cấp bách của việc phụ huynh nhận được các khoản thanh toán này ngay bây giờ. Tuy nhiên, những người nộp thuế có SSN cần khai thuế chung với vợ/chồng cần ITIN cũng sẽ phải chờ một thời gian dài để nhận được khoản thanh toán kích thích nếu ban đầu họ không nhận được Khoản thanh toán Tác động Kinh tế và cần yêu cầu Tín dụng hoàn trả phục hồi trên tờ khai của họ. Đại dịch COVID-19 chỉ làm trầm trọng thêm vấn đề đối với người nộp thuế, những người phải đợi trong mùa nộp đơn để đơn đăng ký ITIN được xử lý (trái ngược với việc nộp đơn trước và chuẩn bị sẵn đơn khi đến lúc nộp đơn) và đợi lại tờ khai trên giấy để được xử lý.

Khuyến nghị

Các thủ tục hiện tại gây ra sự chậm trễ không cần thiết và IRS nên xem xét lại chính sách này. Chúng tôi khuyến nghị IRS phát triển và triển khai một quy trình trước mùa nộp đơn tiếp theo để cho phép tất cả người nộp đơn nộp đơn xin ITIN trong suốt cả năm và nộp bằng chứng thay thế về yêu cầu nộp đơn ngoài tờ khai thuế hàng năm. Thay đổi này sẽ ngăn chặn sự chậm trễ không cần thiết, khuyến khích tuân thủ tự nguyện và khen thưởng những cá nhân này vì đã làm điều đúng đắn bằng cách nộp tờ khai thuế của Hoa Kỳ.