Câu hỏi thường gặp về Diễn đàn Thuế Toàn quốc - Phần thứ hai

Các chuyên gia thuế và các đối tác trong ngành thuế của chúng tôi là trụ cột của quản lý thuế. Đó là lý do tại sao tôi tổ chức các buổi lắng nghe Tòa thị chính tại Diễn đàn Thuế toàn quốc của IRS vào mùa hè này. Lắng nghe các câu hỏi, vấn đề và mối quan ngại của các chuyên gia thuế tham dự là một công cụ quan trọng mà tôi và nhóm của tôi tại Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) đang sử dụng để biện hộ cho người nộp thuế hiệu quả hơn.

Chúng tôi đã nghe thấy rất nhiều câu hỏi phổ biến xuất hiện trên mỗi diễn đàn trong số năm diễn đàn về thuế. TRONG Phần một Trong blog này, chúng tôi đã khám phá một số câu hỏi thường gặp nhất liên quan đến đại dịch và cung cấp tài nguyên để giúp người nộp thuế và chuyên gia thuế giải quyết các vấn đề đang diễn ra của họ. Ở đây, trong Phần thứ hai, chúng tôi sẽ tập trung vào các câu hỏi liên quan đến việc chuẩn bị và xử lý tờ khai thuế nói chung, những lo ngại về một số biểu mẫu, thông báo và thư của IRS, đồng thời cung cấp thêm các tài nguyên hữu ích.

Câu hỏi về lập và xử lý tờ khai thuế cũng như các thông báo/thư

Cập nhật 11 / 21 / 2023: IRS đã sửa đổi các vấn đề Hướng dẫn báo cáo mẫu 1099-K và thuế Tờ Thông tin.

Vào ngày 21 tháng 2023 năm XNUMX, IRS đã ban hành Thông báo 2023-74 trì hoãn yêu cầu mạng thanh toán điện tử của bên thứ ba báo cáo các giao dịch trên 600 đô la cho IRS trên Mẫu 1099-K, Thẻ thanh toán và Giao dịch qua mạng của bên thứ ba, cho đến năm 2025. Ngưỡng giao dịch 20,000 USD và 200 giao dịch vẫn được giữ nguyên cho đến ngày 31 tháng 2023 năm 5,000 và sau đó sẽ giảm xuống còn 2024 USD cho năm tính thuế XNUMX. Lưu ý: Các quy định về báo cáo thu nhập không thay đổi. Bất kỳ ai nhận được thu nhập chịu thuế thông qua mạng của bên thứ ba vẫn phải theo dõi và báo cáo thu nhập chịu thuế của mình. Đọc Thông cáo báo chí của IRS để biết thêm chi tiết.

Mẫu 1099-K không chính xác

Có rất nhiều mối lo ngại và bối rối trong giới thuế và tại các diễn đàn thuế về các yêu cầu báo cáo mới của Mẫu 1099-K, Thẻ thanh toán và Giao dịch qua mạng của bên thứ ba, được yêu cầu để báo cáo một số khoản thanh toán nhất định cho hàng hóa và dịch vụ. Là một phần của Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ năm 2021, ngưỡng tối thiểu của Biểu mẫu 1099-K để báo cáo các khoản thanh toán được thực hiện bởi các tổ chức thanh toán bên thứ ba như Venmo, PayPal hoặc Cash App đã giảm từ 20,000 USD xuống 600 USD trong các năm dương lịch bắt đầu sau ngày 31 tháng 2021, XNUMX.

Vì các ứng dụng thanh toán này được nhiều cá nhân sử dụng để gửi và nhận tiền giữa bạn bè và gia đình nên những thay đổi về ngưỡng báo cáo tối thiểu đã đặt ra câu hỏi và mối lo ngại nghiêm trọng của công chúng về khả năng áp dụng cho người nộp thuế sử dụng ứng dụng cho mục đích cá nhân và ngăn chặn Biểu mẫu 1099 không chính xác -K từ khi được ban hành. Để đáp lại, IRS đã ban hành Thông báo 2023-10 hoãn ngưỡng báo cáo tối thiểu $600 theo Mẫu 1099-K cho các giao dịch trong năm dương lịch 2022. Bất chấp giai đoạn chuyển tiếp này và các tài nguyên kể từ khi được thêm vào IRS.gov, nhiều người nộp thuế vẫn có thắc mắc, bao gồm cả việc phải làm nếu họ nhận được Biểu mẫu 1099-K bị nhầm lẫn.

Nếu bạn nhận được Biểu mẫu 1099-K có thông tin không chính xác, bạn có thể cố gắng giải quyết vấn đề bằng cách liên hệ với người lập hồ sơ, có tên và thông tin liên hệ xuất hiện ở mặt trước của biểu mẫu. Nếu bạn không thể sửa biểu mẫu, đừng lo lắng - bạn có thể bù đắp số tiền được báo cáo không chính xác trên tờ khai thuế của mình.

Khi sử dụng các hệ thống thanh toán điện tử như Venmo, PayPal và Cash App, người nộp thuế phải dán nhãn các khoản thanh toán cá nhân như quà tặng hoặc khoản hoàn trả cho bạn bè hoặc gia đình là số tiền được trả cho một thứ gì đó không phải là hàng hóa hoặc dịch vụ. Một mẹo khác là tạo hồ sơ cá nhân và doanh nghiệp để tách biệt các giao dịch kinh doanh với các giao dịch cá nhân không chịu thuế.

Tuy nhiên, hãy nhớ rằng các quy tắc báo cáo thu nhập không thay đổi. Bất kỳ ai nhận được thu nhập chịu thuế được thanh toán qua mạng của bên thứ ba vẫn phải theo dõi và báo cáo thu nhập chịu thuế của mình bất kể họ có nhận được Biểu mẫu 1099-K hoặc tờ khai thông tin khác hay không.

Trộm Danh Tính

Hành vi trộm cắp danh tính (IDT) là một thách thức dai dẳng đối với IRS và những người nộp thuế là nạn nhân của IDT liên quan đến thuế đang phải chờ đợi rất lâu để giải quyết các vấn đề về IDT. Nhiều người trong số những người nộp thuế này phải giải quyết một loạt các vấn đề tiềm ẩn bên ngoài IRS như ảnh hưởng đến tín dụng của họ, khả năng thay đổi địa chỉ trên tổ chức tài chính hoặc thẻ tín dụng của họ và các Biểu mẫu 1099 hoặc W-2 có thể sai sót trong những năm tiếp theo đối với thu nhập. họ đã không kiếm được. Thật đau lòng khi nghe về nhiều trải nghiệm mà những người nộp thuế này đang phải chịu đựng.

Chúng tôi đã nghe ý kiến ​​từ nhiều chuyên gia thuế tại năm diễn đàn thuế, những người cũng đang gặp phải nhiều vấn đề về IDT, bao gồm các vấn đề về xác thực danh tính khách hàng của họ khi bị gắn cờ về IDT tiềm năng. IDT là một vấn đề lớn đến mức nó sẽ là một trong mười vấn đề nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế gặp phải trong Báo cáo thường niên năm 2023 của chúng ta trước Quốc hội. Trong của chúng tôi Báo cáo Mục tiêu Năm tài chính 2024 trước Quốc hội chúng tôi đã cung cấp thông tin cập nhật về thời gian cần thiết để giải quyết các trường hợp hỗ trợ nạn nhân IDT và kêu gọi IRS cung cấp cứu trợ nhanh hơn cho nạn nhân IDT.

Đối với những người nộp thuế là nạn nhân của IDT liên quan đến thuế, điều quan trọng là phải hiểu rằng IRS thường mất hơn một năm để giải quyết những trường hợp này. TAS sẽ tiếp tục ủng hộ rằng quá trình này sẽ được đẩy nhanh để hỗ trợ những nạn nhân này và tôi tin rằng IRS nên làm nhiều hơn nữa để giúp đỡ những cá nhân này trước những tác động không liên quan đến thuế.

IRS cũng cập nhật định kỳ Hoạt động của IRS: Trạng thái của các chức năng quan trọng trang có thông tin về thời gian giải quyết các trường hợp hỗ trợ nạn nhân IDT. Đây cũng có thể là một công cụ hữu ích để các chuyên gia thuế chia sẻ với khách hàng của họ, để họ hiểu được bức tranh toàn cảnh hơn về thời gian chờ đợi và sự chậm trễ tiềm ẩn của IRS.

Đối với những người đóng thuế mà IRS đã gắn cờ tờ khai thuế IDT tiềm năng của họ, gần đây tôi cũng đã giải quyết những thách thức này trên tài khoản của mình. Blog NTA, viết:

“Một mặt, việc IRS bảo vệ chống lại IDT là tốt cho tất cả mọi người, nhưng đối với những người nộp thuế đang giải quyết vấn đề hỗ trợ nạn nhân IDT hoặc cần IRS giải phóng số tiền hoàn lại của họ khi bị gắn cờ là có khả năng bị đánh cắp danh tính, thì sự chậm trễ sẽ gây ra vấn đề và quy trình khó hiểu. và tốn thời gian. IRS nên hỗ trợ người nộp thuế trong suốt quá trình để giảm bớt gánh nặng cho những người nộp tờ khai thuế hợp lệ.”

Để giải quyết các trường hợp được xác định là IDT tiềm năng, người nộp thuế bị ảnh hưởng sẽ cần xác minh danh tính của họ tại một số thời điểm trong quy trình. Nếu người nộp thuế không thể xác minh danh tính của họ với đại diện dịch vụ khách hàng của IRS, họ có thể phải đích thân thực hiện việc đó tại Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế (TAC) bằng cách cung cấp ID có ảnh, Thư 4883C mà họ nhận được từ IRS yêu cầu chứng minh danh tính của họ. danh tính và bản sao tờ khai thuế bị ảnh hưởng nếu họ đã nộp.

Để biết thêm thông tin, hãy truy cập Dịch vụ xác minh danh tính và khai thuế trang trên IRS.gov.

Nhận mã PIN bảo vệ danh tính để bảo vệ chống trộm danh tính

Để ngăn chặn những kẻ xấu khai thuế gian lận, điều tốt nhất mà các chuyên gia thuế có thể làm cho khách hàng của họ và điều tốt nhất mà người nộp thuế có thể làm để tự bảo vệ mình là lấy Mã PIN Bảo vệ Danh tính (IP PIN) - và đừng đánh mất nó. Mã PIN IP là một số gồm sáu chữ số ngăn người khác nộp tờ khai thuế liên bang bằng số An sinh xã hội (SSN) hoặc Mã số nhận dạng người nộp thuế cá nhân (ITIN) của người nộp thuế và chỉ có giá trị trong một năm dương lịch. Mỗi năm, người nộp thuế sẽ cần truy xuất mã PIN IP mới của mình và cách nhanh nhất để nhận mã PIN IP là sử dụng trực tuyến Nhận công cụ IP PIN. Nếu bạn muốn nhận mã PIN IP và chưa có tài khoản trên IRS.gov, bạn phải đăng ký để xác thực danh tính của mình. Công cụ IP PIN thường có sẵn bắt đầu từ giữa tháng 1 đến giữa tháng 11.

Chương trình IP PIN hiện có sẵn cho bất kỳ ai có SSN hoặc ITIN. Trẻ em cũng có thể nhận được mã PIN IP nếu vượt qua được quy trình xác minh danh tính. Chúng tôi bắt đầu thấy IDT liên quan đến trẻ em, vì vậy việc bảo vệ chúng là một bước chủ động tốt. Ngay cả những người không có yêu cầu nộp đơn cũng có thể muốn nhận mã PIN IP để bảo vệ tài khoản của họ.

Để biết thêm thông tin về mã PIN IP, hãy đọc Mẹo thuế TAS hoặc truy cập Get An của IRS Mã PIN Bảo vệ Danh tính .

Lưu ý: Việc lấy mã PIN IP thay thế có thể phức tạp đối với những người đóng thuế bị mất số hoặc không thể nhớ số đó, nhưng có những thủ tục cần tuân theo. Xem IRS Truy xuất mã PIN bảo vệ danh tính của bạn trang để biết các bước lấy lại hoặc cấp lại mã PIN IP.

Người nộp thuế đã chết và Người nộp thuế được xác định nhầm là đã chết

Tại TAS, chúng tôi thấy có hai vấn đề liên quan đến người đã khuất. Một là cái mà tôi gọi là, “Tôi vẫn chưa chết” khi có vấn đề về lập trình phản ánh không chính xác rằng người nộp thuế không còn sống nữa. Những lo ngại khác liên quan đến việc nộp tờ khai thuế đối với những người nộp thuế đã qua đời.

Phải làm gì nếu IRS ghi sai người nộp thuế là đã chết

Có một số trường hợp mà tài khoản có thể hiển thị nhầm một người đang sống là đã chết.

• Thông tin không chính xác từ Cơ quan An sinh Xã hội (SSA);
• Lỗi xử lý IRS; Và
• Người nộp thuế nhập sai tờ khai thuế.

Khi IRS nhận được tờ khai thuế có SSN mà hồ sơ của họ cho thấy thuộc về người đã chết, tài khoản IRS của người nộp thuế đó sẽ bị khóa, ngăn cản việc xử lý bất kỳ tờ khai thuế nào. Các vấn đề của IRS thông báo CP01H, Tờ khai thuế được gửi cùng với Số an sinh xã hội bị khóa (SSN), khi tài khoản bị khóa.

Nếu người nộp thuế nhận được thông báo này do nhầm lẫn, có thể thực hiện một loạt việc để khắc phục sự cố, chẳng hạn như xác minh rằng SSN đã được sử dụng chính xác. Đọc của chúng tôi Lời khuyên về thuế TAS: IRS đã ghi nhầm tôi là đã chết - tôi nên làm gì? để biết danh sách đầy đủ các bước cần thực hiện. Nếu bạn đã trải qua quá trình này mà vẫn gặp sự cố, hãy đi tới TAS có thể giúp tôi giải quyết vấn đề về thuế không? công cụ để xem TAS có thể hỗ trợ bạn không.

Không cần phải nói, nếu người nộp thuế chưa qua đời thì họ nên kiểm tra với SSA để đảm bảo rằng mọi thông tin trên tài khoản của họ đều chính xác và nếu SSA xác định nhầm người nộp thuế là đã chết thì người nộp thuế cần yêu cầu SSA sửa lại hồ sơ của họ.

Xử lý các vấn đề với người nộp thuế đã qua đời

Các vấn đề mà các chuyên gia thuế đang gặp phải với những người đóng thuế đã qua đời là khác nhau, nhưng một chủ đề chung là các vấn đề trong việc hoàn tiền cho những người đóng thuế đã qua đời.

Bước đầu tiên là điền Hình thành 1310, Tuyên bố của Người Yêu cầu Hoàn tiền cho Người nộp thuế đã qua đời. Bạn có thể thấy cái chết của người nộp thuế hướng dẫn trên Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của Hoa Kỳ, giải thích cách chuẩn bị tờ khai cho người đã chết và thông tin cho những người sống sót, người thi hành án và người quản lý tài sản của người đã chết và xem xét Ấn phẩm 559, Người sống sót, Người thi hành và Người quản trị.

Sự cố với dịch vụ trực tuyến

Kể từ lần đầu tiên tôi trở thành Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia, tôi đã kêu gọi xây dựng các tài khoản trực tuyến mạnh mẽ cho người nộp thuế và chuyên gia thuế. Không có gì ngạc nhiên khi chúng tôi đã nghe từ các chuyên gia thuế tại Tòa thị chính, tại Phòng Giải quyết Vụ việc và trong các nhóm tập trung của chúng tôi về nhiều vấn đề có thể dễ dàng giải quyết trực tuyến với các tài nguyên và chức năng phù hợp mà không cần phải nhấc điện thoại .

Ví dụ: chúng tôi đã làm việc với một chuyên gia thuế có một khách hàng là chủ doanh nghiệp đang gặp vấn đề khi xác thực mã PIN Chữ ký Trực tuyến gồm 941 chữ số của họ đối với Biểu mẫu Tệp điện tử XNUMX-X, Tờ khai Thuế Liên bang Hàng quý của Người sử dụng lao động đã Điều chỉnh hoặc Yêu cầu Hoàn tiền. Quy trình xác thực mã PIN của IRS rất phức tạp đối với cả chuyên gia thuế (người đang cố gắng cung cấp hỗ trợ cho khách hàng của họ) và chủ doanh nghiệp, những người phải mất hàng giờ nói chuyện điện thoại với Bộ phận trợ giúp điện tử của IRS để nhận được mã PIN thay thế. GHIM.

Lưu ý: Nếu bên thứ ba được ủy quyền là đại lý báo cáo, người được ủy quyền chuẩn bị và ký vào tờ khai thuế việc làm, thì họ sẽ được cấp một số nhận dạng người nộp hồ sơ điện tử gồm năm chữ số (EFIN). Nếu đại lý báo cáo cần EFIN thay thế, họ nên gọi cho Bộ phận trợ giúp điện tử theo số 866-255-0654. Chúng tôi cũng khuyên bạn nên lập kế hoạch trước nếu các đại lý báo cáo cần EFIN thay thế thay vì chờ đợi trong thời gian nóng bức của giai đoạn nộp đơn khi đường dây điện thoại bận rộn nhất.

IRS có kế hoạch tiếp tục cải thiện khả năng truy cập và dịch vụ kỹ thuật số cho người nộp thuế là doanh nghiệp, được thực hiện thông qua nguồn tài trợ của Đạo luật Giảm lạm phát. Gần đây, Tài khoản thuế doanh nghiệp (BTA) đã sống cho chủ sở hữu duy nhất và cung cấp một số tính năng cơ bản để cho phép doanh nghiệp thực hiện các chức năng trực tuyến. Tôi mong đợi chức năng BTA bổ sung để giúp các doanh nghiệp giải quyết các vấn đề về thuế. Một trong những yêu cầu mà văn phòng của tôi yêu cầu là khả năng đặt lại mã PIN trực tuyến. Vì vậy, hãy chú ý đến các chức năng bổ sung sắp tới trong tương lai.

Cách nộp Giấy ủy quyền (POA)

Vẫn tiếp tục chủ đề về các dịch vụ trực tuyến được cải thiện, phần tiếp theo này bao gồm các tài nguyên giúp các chuyên gia thuế nộp giấy phép của bên thứ ba.

Trong thời kỳ đại dịch, một trong những lĩnh vực bị ảnh hưởng bởi tình trạng tồn đọng của IRS bao gồm việc xử lý hồ sơ Hình thành 2848, Giấy ủy quyền và Tuyên bố của người đại diện, và Hình thành 8821, Ủy quyền thông tin thuế. Trong nỗ lực thoát khỏi lỗ hổng xử lý giấy tờ, IRS đã giới thiệu hai công cụ để gửi Biểu mẫu 2848 và 8821: 1) một cổng thông tin trực tuyến để gửi ủy quyền; và 2) Tài khoản Tax Pro cho phép các chuyên gia thuế gửi yêu cầu ủy quyền tới tài khoản trực tuyến IRS của người nộp thuế để người nộp thuế ký điện tử.

Như tôi đã viết trong Blog NTA từ ngày 19 tháng 2022 năm XNUMX, các công cụ mới này là một sự bổ sung đáng hoan nghênh nhưng cũng có những thách thức và ban đầu phần lớn chưa được sử dụng đúng mức và cồng kềnh. Để được nhắc nhở nhanh, mỗi công cụ “mới” đó đều có một phương thức gửi với một bộ quy tắc chữ ký duy nhất như:

• Các mẫu đơn gửi qua fax hoặc thư phải có chữ ký mực;
• Các biểu mẫu được gửi qua cổng trực tuyến phải có chữ ký của tất cả các bên bằng chữ ký điện tử hoặc bằng chữ ký mực; Và
• Yêu cầu ủy quyền được gửi qua Tài khoản Tax Pro không cần giấy tờ; người đại diện xác thực danh tính của họ và bắt đầu yêu cầu ủy quyền thông qua Tài khoản Tax Pro của họ tới khách hàng và nhận được xác nhận gửi thành công. Sau đó, khách hàng phải chấp thuận hoặc từ chối yêu cầu thông qua tài khoản trực tuyến cá nhân của họ.

Tuy nhiên, nhiều chuyên gia thuế không có hoặc không sử dụng đầy đủ Tài khoản Tax Pro của họ. Tin vui ở đây là IRS gần đây đã thêm các tính năng mới vào Tài khoản Tax Pro, với nhiều chức năng hơn sẽ ra mắt trong năm tới nhằm cung cấp cho các chuyên gia thuế những công cụ trực tuyến hữu ích hơn để hỗ trợ khách hàng của họ hiệu quả hơn.

Để biết thêm chi tiết về các tính năng mới trên Tài khoản Tax Pro, cách mở tài khoản và xem trước các kế hoạch trong tương lai của IRS nhằm tiếp tục cải thiện Tài khoản Tax Pro, hãy cung cấp blog của tôi, Các chuyên gia thuế chú ý; Kiểm tra tài khoản Tax Pro của bạn, một bài đọc.

Những cải tiến này là một bước đi đúng hướng, nhưng công việc vẫn chưa hoàn thành và tôi rất mong các chuyên gia thuế có được Tài khoản Tax Pro toàn diện và mạnh mẽ.

Để biết thêm thông tin về việc gửi biểu mẫu ủy quyền của bên thứ ba, hãy truy cập Gửi Mẫu 2848 và 8821 Trực tuyến trang và Giấy ủy quyền và các ủy quyền khác trang tại IRS.gov.

Kết luận

Tất cả chúng ta đều phải xác định các vấn đề và cơ hội để cải thiện. Tôi tin rằng bằng cách hợp tác cùng nhau, chúng ta có thể giải quyết những thách thức tồn tại trong hệ thống thuế của mình. Đó là lý do tại sao chúng tôi cần phản hồi của bạn, như chúng tôi đã nhận được trong các diễn đàn thuế, từ các chuyên gia thuế làm việc hàng ngày với những người đóng thuế đang phải gánh chịu hậu quả của nhiều vấn đề khác nhau.

Tôi muốn khuyến khích các đối tác của chúng tôi trong ngành thuế cho chúng tôi biết về những gì đang diễn ra ngoài kia và không chỉ cho chúng tôi biết vấn đề mà còn cho chúng tôi biết giải pháp của bạn. Điểm mấu chốt – nếu bạn không cho chúng tôi biết về những vấn đề này, chúng tôi không thể giúp khắc phục chúng. Giống như phương châm của Cục An ninh Vận tải, “nếu bạn thấy điều gì đó, hãy nói điều gì đó”.

Gửi vấn đề của bạn tới Hệ thống quản lý vận động có hệ thống

Khi bạn gặp phải một vấn đề ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống quản lý thuế hoặc ảnh hưởng đến nhiều người nộp thuế, bạn có thể báo cáo vấn đề đó bằng Hệ thống quản lý vận động chính sách có hệ thống (SAMS) của chúng tôi. Đây là cách bạn có thể giúp TAS giải quyết các vấn đề “bức tranh toàn cảnh” trong IRS hoặc luật thuế.

Vấn đề mang tính hệ thống có thể liên quan đến hệ thống, chính sách hoặc thủ tục của IRS hoặc có thể liên quan đến việc bảo vệ quyền của người nộp thuế, giảm bớt gánh nặng, đảm bảo đối xử công bằng hoặc cung cấp các dịch vụ thiết yếu cho người nộp thuế. Chúng tôi muốn nghe ý kiến ​​của bạn, vì vậy hãy truy cập trang web của chúng tôi để gửi vấn đề mang tính hệ thống vào SAMS và đọc của chúng tôi Câu Hỏi Thường Gặp để biết thêm thông tin về SAMS.

Gửi đề xuất của bạn để cải thiện IRS tới Ban vận động người nộp thuế

Bạn cũng có thể chia sẻ kinh nghiệm của mình với Ban vận động cho người nộp thuế (VỖ NHẸ). TAP được tạo thành từ các tình nguyện viên từ khắp đất nước với sứ mệnh cải thiện công tác quản lý thuế và dịch vụ khách hàng của IRS. Họ đã đưa ra hơn 2,000 khuyến nghị cho IRS để cải thiện các thông báo và thư từ của người nộp thuế, các biểu mẫu và ấn phẩm của IRS, Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế, đường dây điện thoại miễn phí và các thông tin liên lạc khác của người nộp thuế. Để gửi đề xuất tới TAP, hãy truy cập Cải thiệnIRS.org/submit-a-suggestion.