Vào tháng 14 năm XNUMX của tôi Blog, IRS và các cơ quan thu nợ tư nhân: Bốn hợp đồng đã hết hiệu lực và ba hợp đồng mới đang được thực hiện: Điều đó có ý nghĩa gì đối với người nộp thuế?, Tôi lưu ý rằng hợp đồng của IRS với hai cơ quan thu nợ tư nhân (PCA) đã hết hạn, điều này khiến IRS phải thu hồi 1.2 triệu tài khoản đã được giao cho các công ty đó (Performant và Pioneer). Tôi cũng báo cáo rằng những người nộp thuế đã ký kết các thỏa thuận thanh toán với hai PCA này đã nhận được thư từ PCA (chứ không phải từ IRS) thông báo cho họ rằng các thỏa thuận thanh toán đã bị chấm dứt. Tôi đã khuyên người nộp thuế, trong số những việc khác, nên liên hệ với IRS để giải quyết các khoản nợ thuế của họ, lưu ý rằng tài khoản của họ có thể được chuyển cho một trong ba PCA khác trong tương lai và quyền của họ được làm việc với IRS thay vì với một PCA. Khoảng 17,000 người nộp thuế đã có thỏa thuận thanh toán không chính thức với PCA đã chấm dứt hợp đồng.

Kể từ khi xuất bản blog, IRS đã hoàn thiện các bước để giải quyết sự không chắc chắn do việc chấm dứt các thỏa thuận này đã tạo ra. Trong blog tiếp theo này, chúng tôi sẽ báo cáo những gì IRS đã đồng ý thực hiện cho những người nộp thuế này.

IRS có ý định giảm thiểu tác hại đối với người nộp thuế như thế nào?

Tôi vui mừng thông báo IRS đã xác nhận các bước cần thực hiện để cố gắng thuyết phục người nộp thuế quay trở lại thỏa thuận thanh toán phản ánh thỏa thuận không chính thức mà họ đã ký kết với PCA. Vào tháng 11, IRS sẽ gửi cho từng người nộp thuế này một lá thư, trong đó có số điện thoại được chỉ định mà họ có thể gọi, do các nhân viên IRS có nhân viên có thể hỗ trợ họ. IRS đã đồng ý:

• Thông báo cho người nộp thuế rằng PCA đã trả lại tài khoản của họ cho IRS và thỏa thuận thanh toán của họ với PCA không còn hiệu lực.
• Cho phép người nộp thuế ký kết thỏa thuận trả góp (IA) với IRS theo cùng các điều khoản họ đã có với PCA mà không cần phải cung cấp dữ liệu tài chính. Thư gửi cho người nộp thuế có thỏa thuận chấm dứt sẽ bao gồm Mẫu 9465, Yêu cầu Thỏa thuận Trả góp, dành cho những người muốn trao đổi bằng văn bản và hướng dẫn cho người nộp thuế muốn giải quyết tài khoản của họ thông qua Đơn xin thỏa thuận thanh toán trực tuyến. Tuy nhiên, người nộp thuế có thể đủ điều kiện nhận IA cung cấp các điều khoản tốt hơn thỏa thuận thanh toán với PCA, chẳng hạn như thỏa thuận trả góp một phần theo IRC § 6159.
• Tránh gửi thông báo mới về quyền lưu giữ thuế liên bang nếu người nộp thuế chọn tham gia IA với IRS.
• Trì hoãn việc áp dụng một số khoản thuế tự động nhất định, bao gồm cả các khoản thuế theo Chương trình thu thuế thanh toán liên bang, trong bốn tháng.
• Khám phá các lựa chọn để giảm mức phạt tích lũy ở mức cao hơn trong khoảng thời gian từ khi hủy thỏa thuận thanh toán PCA đến khi thành lập IRS IA. (Xét đến thời hạn của các khoản nợ này và mức trần 25 phần trăm cho khoản tiền phạt này, không rõ có bao nhiêu người nộp thuế sẽ được hưởng lợi từ việc giảm này; tuy nhiên, chúng tôi đặc biệt khuyến nghị IRS giảm bớt việc không trả tiền phạt cho những người nộp thuế này như thỏa thuận đã được cho phép. trong khi người nộp thuế có thỏa thuận thanh toán có hiệu lực với PCA Trong khi đang có thỏa thuận thanh toán với PCA, IRS đã giảm về mặt hành chính tỷ lệ không nộp phạt 5% mỗi tháng xuống còn 25% mỗi tháng tương tự như mức giảm tiền phạt theo IRC § 6651. (h) áp dụng cho các IA được lập với IRS).
• Cho phép người nộp thuế không muốn tham gia IA với IRS yêu cầu một loại giải pháp tài khoản khác, chẳng hạn như xác định rằng khoản nợ được đưa vào trạng thái hiện tại không thể thu thập được, hoặc một đề nghị thỏa hiệp (trong trường hợp đó họ có thể được yêu cầu cung cấp thêm thông tin tài chính và có thể phải có thông báo về quyền lưu giữ thuế liên bang).
• Thông báo cho người nộp thuế rằng nếu họ không liên hệ với IRS hoặc nếu tài khoản của họ vẫn chưa được giải quyết thì vụ việc sẽ vẫn ở trạng thái truy thu và nếu luật pháp yêu cầu, vụ việc sẽ được giao lại cho một cơ quan thu nợ tư nhân khác vào một thời điểm nào đó trong tương lai, trong khi các hình phạt và tiền lãi tiếp tục cộng dồn.

Nhưng IRS cần phải làm nhiều hơn nữa

Khi người nộp thuế ký kết IA với IRS, họ phải chịu phí sử dụng, mặc dù việc miễn phí được áp dụng theo IRC § 6159. Đáng chú ý nhất là việc miễn phí được áp dụng cho những người nộp thuế có thu nhập dưới 250% mức nghèo liên bang và đáp ứng các tiêu chí khác. Ngược lại với IA với IRS, người nộp thuế không phải trả phí sử dụng khi họ ký thỏa thuận thanh toán với PCA. Theo văn bản này, IRS không thể cam kết giảm hoặc loại bỏ phí sử dụng IA đối với những người nộp thuế có thỏa thuận thanh toán PCA đã bị chấm dứt (trừ khi được yêu cầu bởi đạo luật hoặc quy định của Kho bạc) và những người tham gia IA với IRS. Điều này là do IRS không có thẩm quyền miễn thu phí đối với IA. Theo hướng dẫn của Văn phòng Quản lý và Ngân sách (OMB), IRS có thể gửi cho OMB một yêu cầu từ bỏ nếu người đứng đầu Cơ quan xác định rằng việc từ bỏ là hợp lý. Tuy nhiên, không có yêu cầu nào để được cấp ngoại lệ.

Hơn nữa, được hoan nghênh như lá thư của IRS gửi cho 17,000 người nộp thuế đã có thỏa thuận thanh toán, IRS không có ý định gửi thư cho những người nộp thuế còn lại có tài khoản bị thu hồi vì hợp đồng với PCA đã hết hạn. Ở mức tối thiểu, IRS nên thông báo cho những người nộp thuế này rằng tài khoản của họ đã bị thu hồi. Những người nộp thuế này cũng cần được nhắc nhở rằng họ có thể tham gia IA hoặc tìm kiếm các giải pháp thu nợ thay thế với IRS, được thông báo về lợi ích khi làm việc với IRS và được cảnh báo về những hậu quả có thể xảy ra nếu không thực hiện các bước để giải quyết trách nhiệm pháp lý của họ. Nếu luật pháp yêu cầu, tài khoản của người nộp thuế sẽ được chỉ định lại cho PCA mới. IRS sau đó sẽ gửi thư thông báo cho họ về nhiệm vụ này hoặc sẽ đưa ra Thông báo nhắc nhở hàng năm.

Khuyến nghị để ngăn chặn vấn đề này vào lần tiếp theo khi hợp đồng với PCA hết hạn

TAS và IRS đang thảo luận về việc thiết lập các thủ tục nội bộ nhằm tạo ra các bước nhằm giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế trước những thay đổi trong hợp đồng trong tương lai nằm ngoài tầm kiểm soát của họ, bao gồm:

• Đảm bảo rằng khi hợp đồng PCA hết hạn trong tương lai, các thỏa thuận thanh toán mà người nộp thuế đã ký kết với PCA sẽ tiếp tục không bị gián đoạn;
• Theo đuổi việc OMB từ bỏ phí sử dụng đối với những người nộp thuế ký kết IA với IRS sau khi chấm dứt thỏa thuận thanh toán PCA của họ; Và
• Không áp thuế đối với người nộp thuế có thỏa thuận không chính thức khi tài khoản của họ được trả lại cho IRS.

Kết luận

Lý tưởng nhất là IRS nên công bố kế hoạch hành động đối với các thỏa thuận đã chấm dứt này trước khi hai hợp đồng hết hiệu lực hết hạn bằng cách thông báo kịp thời cho những người nộp thuế bị ảnh hưởng về các lựa chọn của họ. Tuy nhiên, mặc dù hơi muộn nhưng tôi hoan nghênh những nỗ lực của IRS trong việc giúp đỡ những người nộp thuế này một cách toàn diện và tôi đánh giá cao sự sẵn lòng của IRS trong việc tiếp tục làm việc với văn phòng của tôi để bảo vệ quyền của tất cả những người nộp thuế.