Tôi và những người khác đã viết nhiều bài về sự phức tạp của mã số thuế và những gánh nặng mà sự phức tạp của luật thuế đặt ra đối với người nộp thuế cũng như IRS. Những người nộp thuế (và các chuyên gia về thuế) thường muốn bứt tóc và các diễn viên hài thường khai thác mã số thuế để lấy tài liệu mới, đặc biệt là trong mùa thuế.

Trong tôi báo cáo gần đây cho Quốc hội, Tôi đã xác định được một vấn đề là điển hình cho sự phức tạp của luật thuế.

Để minh họa sự vô lý của vấn đề, hãy bắt đầu bằng một phép loại suy. Bạn đã bao giờ vào siêu thị mua một gallon sữa và nhìn thấy tấm biển sau chưa?

Tôi chưa bao giờ nhìn thấy một biển báo như vậy và tôi đoán bạn cũng vậy.

Tuy nhiên, điều này gần giống với các quy tắc điều chỉnh việc khấu trừ chi phí ô tô. Người ta sẽ nghĩ chi phí vận hành một chiếc ô tô (I E, khí cộng với sự hao mòn) sẽ giống nhau bất kể hoàn cảnh nào. Nhưng tỷ lệ số dặm tiêu chuẩn hiện tại được sử dụng để tính chi phí được khấu trừ khi vận hành ô tô cho mục đích kinh doanh, từ thiện, vận chuyển y tế hoặc di dời quân sự như sau:

Đôi khi các chuyên gia thuế phân tích sự phức tạp của những khác biệt pháp lý dường như vô lý và gần như coi chúng là hợp lý – cho đến khi họ phải giải thích chúng bằng ngôn ngữ đơn giản cho khách hàng.

Vì lợi ích của các chuyên gia thuế và các nhà sử học, đây là những điểm phức tạp giải thích ba tỷ lệ này được thiết lập như thế nào. Quốc hội đã hệ thống hóa tỷ lệ số dặm tiêu chuẩn 14 xu cho dặm từ thiện cho các năm tính thuế bắt đầu từ năm 1998 và không lập chỉ mục tỷ lệ lạm phát. Ngược lại, IRS có quyền thiết lập tỷ lệ quãng đường tiêu chuẩn cho mục đích kinh doanh hàng năm bằng cách cộng thêm chi phí cố định và biến đổi khi vận hành ô tô. IRS cũng có thẩm quyền ấn định mức tiêu chuẩn về quãng đường di chuyển cho mục đích vận chuyển y tế và di dời quân sự hàng năm chỉ dựa trên chi phí biến đổi khi vận hành ô tô. Ngoài ra, người nộp thuế có quyền lựa chọn tính toán chi phí thực tế khi vận hành một chiếc ô tô thay vì yêu cầu trợ cấp số km tiêu chuẩn, nhưng điều đó đòi hỏi phải lưu giữ nhiều hồ sơ bổ sung.

Bây giờ hãy thử giải thích cho khách hàng lý do tại sao một tỷ giá chỉ phản ánh chi phí biến đổi, tỷ giá thứ hai phản ánh cả chi phí biến đổi và chi phí cố định, còn tỷ giá thứ ba được quy định cách đây 25 năm theo luật và hoàn toàn không phản ánh chi phí hiện tại.

Việc sử dụng các mức thuế suất khác nhau không có nhiều ý nghĩa và có thể gây nhầm lẫn cho người nộp thuế, chuyên gia thuế và nhân viên IRS. Ví dụ: ai đó có thể biết tỷ lệ khấu trừ cho một mục đích và không nhận ra rằng có nhiều tỷ lệ khác nhau nên áp dụng sai tỷ lệ đó cho mục đích khác. Thật vậy, một số cá nhân tự kinh doanh có tinh thần công dân có thể yêu cầu khấu trừ số dặm cho cả mục đích kinh doanh và từ thiện trên cùng một tờ khai thuế. Ngoài sự nhầm lẫn rõ ràng có thể gây ra, sẽ có động cơ để phân bổ nhiều dặm hơn cho mục đích kinh doanh (65.5 xu mỗi dặm) và ít dặm hơn cho mục đích từ thiện (14 xu mỗi dặm).

Nhiều mức thuế suất không chỉ gây nhầm lẫn mà nếu người nộp thuế sử dụng sai thuế suất, thậm chí vô tình, họ có thể bị điều chỉnh thuế, phạt và tính lãi. Điều này làm xói mòn niềm tin của công chúng vào tính công bằng của hệ thống thuế. Khi một phương tiện cơ giới được xác định phải tốn một khoản tiền nhất định để vận hành trên cơ sở mỗi dặm, tỷ lệ khấu trừ quãng đường tiêu chuẩn sẽ phản ánh chi phí đó cho tất cả các mục đích. Sự tồn tại của ba tỷ lệ khấu trừ quãng đường ô tô phản ánh tính chất phức tạp và ngày càng phát triển của luật thuế cũng như lợi ích cạnh tranh của các nhóm và chính sách khác nhau. Đó có phải là kết quả đúng không?

Kết luận

Mặc dù tỷ lệ khấu trừ số dặm có vấn đề riêng biệt nhưng có nhiều vấn đề riêng biệt như vậy khiến cho Bộ luật Thuế vụ trở nên phức tạp, khó hiểu và khó áp dụng. Mặc dù mỗi loại khấu trừ thuế phục vụ một mục đích riêng, nhưng một hệ thống nhất quán và đơn giản hóa sẽ mang lại lợi ích cho người nộp thuế, IRS và xã hội. Bằng cách thúc đẩy sự công bằng, hiệu quả và rõ ràng, một bộ luật thuế đơn giản sẽ giúp đảm bảo rằng người nộp thuế có thể đưa ra quyết định sáng suốt về tài chính của mình và góp phần tạo nên một nền kinh tế ổn định và thịnh vượng hơn.

Trong Cuốn sách màu tím năm 2023 của Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia, tôi đề nghị rằng Quốc hội thực hiện tỷ lệ số dặm tiêu chuẩn nhất quán cho các mục đích kinh doanh, từ thiện, vận chuyển y tế và di dời quân sự bằng cách hài hòa Bộ luật Thuế vụ §§ 162, 170(i), 213 và 217 - và bằng cách lập chỉ mục tỷ lệ lạm phát trong những năm tới.

Tôi khuyến khích các ủy ban soạn thảo thuế và các Thành viên Quốc hội hành động theo khuyến nghị này. Tôi cũng khuyến khích Quốc hội xem xét 64 khuyến nghị lập pháp phi đảng phái, nói chung là không gây tranh cãi khác mà tôi đã đề xuất trong cuốn sách màu tím nhằm tăng cường quyền của người nộp thuế và cải thiện công tác quản lý thuế.