Học sinh-vận động viên tham gia vào các thỏa thuận về độ giống hình ảnh tên (NIL) nên biết về nghĩa vụ thuế của họ

Thể thao đại học là một ngành kinh doanh trị giá hàng tỷ đô la có tính cạnh tranh và phổ biến. Với các thỏa thuận bản quyền truyền hình, tổ chức lại hội nghị, tuyển dụng, v.v., các môn thể thao của trường đại học đã thu hút được sự đưa tin đáng kể của giới truyền thông. Một chủ đề nhận được sự quan tâm đáng kể gần đây là lĩnh vực thỏa thuận Tên, Hình ảnh và Chân dung (NIL), cho phép sinh viên-vận động viên được hưởng lợi tài chính từ NIL của họ. Do tầm ảnh hưởng ngày càng tăng của các sinh viên-vận động viên với tư cách là những người nổi tiếng trên mạng xã hội và cộng đồng của họ, nên sự chú ý xung quanh NIL không có gì đáng ngạc nhiên. Các cơ hội của NIL đã mang lại nguồn doanh thu mới cho sinh viên-vận động viên, trong một số trường hợp, có thể đạt được số tiền đáng kể theo một số bảng xếp hạng phương tiện truyền thông về giá trị tài chính ước tính cao nhất của các thỏa thuận NIL sinh viên-vận động viên. Do những hậu quả tiềm ẩn về thuế, sinh viên-vận động viên nên thực hiện thẩm định phù hợp trước khi ký kết các thỏa thuận NIL. Điều quan trọng là phải tuân theo hướng dẫn liên quan của IRS và tiểu bang về cách báo cáo và nộp thuế đối với thu nhập NIL.

TAS đã phát triển và xuất bản các nguồn thông tin về thuế giáo dục dành cho sinh viên-vận động viên trên trang web của chúng tôi. NIL Nhận trang trợ giúp để làm nổi bật thông tin chung, bao gồm báo cáo thuế liên bang, khấu trừ thuế liên bang, thanh toán thuế ước tính và các yêu cầu khai thuế liên quan đến thu nhập NIL. Tôi muốn chú ý hơn đến vấn đề này để giúp giáo dục các sinh viên-vận động viên tương lai và hiện tại cũng như gia đình họ về những cân nhắc quan trọng về thuế liên bang.

Án lệ của Hiệp hội Thể thao Đại học Quốc gia và Chính sách tạm thời của NIL Tạo ra những thách thức mới

Hợp đồng NIL là một hiện tượng tương đối mới, có thể có ý nghĩa pháp lý đối với tất cả các bên liên quan. Bối cảnh thể thao đại học đã thay đổi vào ngày 21 tháng 2021 năm XNUMX, khi Tòa án Tối cao Hoa Kỳ ra phán quyết Hiệp hội thể thao đại học quốc gia kiện Alston rằng sinh viên-vận động viên có thể được hưởng lợi từ NIL của họ. Sau đó Alston, Hiệp hội thể thao trường đại học quốc gia (NCAA) đã ban hành một Chính sách NIL tạm thời, nhiều bang đã ban hành luật NIL và lần đầu tiên, sinh viên-vận động viên có thể hưởng lợi từ NIL của họ. Vào ngày 26 tháng 2022 năm XNUMX, NCAA đã ban hành hướng dẫn mới làm rõ sự tham gia của tổ chức vào các hoạt động NIL của sinh viên-vận động viên đã đăng ký.

Với rất nhiều hoạt động trong thời kỳ sơ khai, không mất nhiều thời gian để các thỏa thuận NIL đưa ra những vấn đề phức tạp, bao gồm cả thẩm quyền pháp lý điều chỉnh. Trong một số trường hợp, luật NIL của tiểu bang tương ứng có thể xung đột với luật và chính sách NIL được áp dụng phổ biến của NCAA. Vào ngày 27 tháng 2023 năm XNUMX, NCAA đã công bố một báo cáo Bản ghi nhớ cập nhật NIL cung cấp câu trả lời cho các câu hỏi thường gặp và duy trì rằng luật pháp và chính sách của NCAA là cơ quan quản lý khi luật NIL hiện hành của tiểu bang xung đột.

Nói chung, hầu hết sinh viên-vận động viên có thể sẽ tham gia với các thực thể được gọi là tập thể NIL, độc lập với trường đại học và thường huy động vốn từ những người ủng hộ và doanh nghiệp để tạo cơ hội tài chính cho sinh viên-vận động viên tận dụng NIL của họ. Trước đây, nhiều tập thể NIL đã nộp đơn xin và nhận được trạng thái miễn thuế từ IRS. Tuy nhiên, vào tháng 2023 năm XNUMX biên bản ghi nhớ, Văn phòng Luật sư trưởng của IRS giải thích rằng nhiều tổ chức phát triển các cơ hội NIL được trả lương cho sinh viên-vận động viên không đủ điều kiện để được miễn thuế theo IRC § 501(c)(3) “vì lợi ích cá nhân mà họ cung cấp cho sinh viên-vận động viên là không liên quan cả về mặt chất lượng lẫn số lượng đối với bất kỳ mục đích được miễn trừ nào được thúc đẩy bởi hoạt động đó.” Điều này có thể sẽ thay đổi cách cấu trúc các thỏa thuận NIL và trạng thái hoặc loại hình tổ chức mà họ ký hợp đồng trong tương lai. Những thay đổi này có thể có tác động về thuế đối với các bên khác nhau trong thỏa thuận NIL. Vui lòng ghé thăm của chúng tôi NIL Collectives TAS Nhận trang trợ giúp cung cấp một số thông tin chung về tập thể NIL.

Cân nhắc về thuế cho sinh viên-vận động viên

Do các quy định của NIL phát triển nhanh chóng, sinh viên-vận động viên sẽ cần quyền truy cập vào thông tin hiện tại và có liên quan để giúp họ đáp ứng nghĩa vụ nộp thuế của mình, đặc biệt vì nhiều người sẽ nộp thuế lần đầu tiên. Dưới đây, tôi đã cung cấp một số điều cơ bản về ý nghĩa thuế thu nhập liên bang của NIL, nhưng sinh viên-vận động viên cũng có thể cần phải tự làm quen với các hậu quả tiềm ẩn về thuế tiểu bang.

Tên, hình ảnh và thu nhập giống nhau là gì?

Nói chung, bất kỳ khoản tiền, hàng hóa, tài sản hoặc dịch vụ nào nhận được từ các hoạt động của NIL đều được coi là hình thức thu nhập chịu thuế. Sinh viên-vận động viên nên lưu ý rằng thu nhập theo thỏa thuận NIL (bao gồm cả phúc lợi hoặc bồi thường không dùng tiền mặt) phải được báo cáo và được coi là thu nhập chịu thuế. Ví dụ: nếu một sinh viên-vận động viên nhận được sản phẩm hoặc dịch vụ miễn phí để đổi lấy sự chứng thực thì đó vẫn là thu nhập chịu thuế. Sinh viên-vận động viên phải tính giá trị thị trường hợp lý của những sản phẩm hoặc dịch vụ đó vào thu nhập chịu thuế của họ. Một số thỏa thuận của NIL có thể cho phép sinh viên-vận động viên kiếm lợi từ danh tiếng cá nhân và người nổi tiếng thông qua các hoạt động như ký tặng, chứng thực, bán quần áo, phát triển hàng hóa của riêng họ, đảm bảo các hợp đồng tài trợ, hợp tác với các tập đoàn, xuất hiện quảng cáo, tiếp thị thương hiệu trên phương tiện truyền thông xã hội và thậm chí cấp phép thông qua mã thông báo không thể thay thế (NFT). Nói chung, NFT là các mục kỹ thuật số duy nhất, không thể sao chép, đại diện cho các đối tượng như video, âm thanh, hình ảnh hoặc tác phẩm nghệ thuật và là nơi quyền sở hữu được ghi lại trên blockchain. Việc cấp phép liên quan đến NFT cung cấp khoản đền bù cho các quyền công khai theo cách giống như quyền bản quyền hoặc quyền nhãn hiệu. Người nộp thuế có thể tham khảo Trang Tài sản kỹ thuật số IRS để biết thêm thông tin cập nhật về NFT và tài sản kỹ thuật số. Tóm lại, sinh viên-vận động viên cần lưu ý rằng tất cả các hình thức bồi thường đều được coi là phải chịu thuế.

Sinh viên-vận động viên nên thực hiện những bước nào để đảm bảo tuân thủ thuế?

Vì mục đích thuế, sinh viên-vận động viên nên xác định xem họ sẽ được coi là nhân viên hay nhà thầu độc lập trước khi nhận thu nhập NIL. Nếu được coi là nhân viên, sinh viên-vận động viên phải hoàn thành Mẫu W-4, Giấy chứng nhận khấu trừ của nhân viên, mặc dù kịch bản có khả năng xảy ra nhất là họ sẽ được coi là nhà thầu độc lập và phải hoàn thành Mẫu W-9, Yêu cầu Mã số và Chứng nhận Người nộp thuế. Tùy thuộc vào thu nhập của họ và liệu họ có cha mẹ có thể yêu cầu họ là người phụ thuộc, một số sinh viên-vận động viên phải nộp tờ khai thuế liên bang để báo cáo thu nhập từ việc làm tư của họ và đóng thuế liên bang nếu họ có thu nhập ròng ít nhất là 400 USD từ thu nhập từ việc làm tư từ các hoạt động của NIL hoặc nếu thu nhập của họ cao hơn mức khấu trừ tiêu chuẩn. Tương tự, một số sinh viên-vận động viên sẽ được coi là tự kinh doanh và sẽ nhận được Mẫu 1099 nếu thu nhập họ nhận được ít nhất là 600 USD. Ngoài ra, họ có thể sẽ cần phải thực hiện một số bước sau đây, trong số những bước khác:

• Ghi chép và theo dõi tất cả các chi phí phát sinh trong quá trình tạo thu nhập NIL;
• Tính toán và nộp các khoản thanh toán ước tính hàng quý cho tất cả các khoản nợ thuế;
• Nộp Bản khai C, Lãi hoặc Lỗ từ Kinh doanh, với Mẫu 1040 để xác định thu nhập chịu thuế; Và
• Nộp Bản khai E, Thu nhập và tổn thất bổ sung (từ bất động sản cho thuê, tiền bản quyền, công ty hợp danh, công ty S), với Mẫu 1040 để xác định thu nhập chịu thuế.

Sinh viên-vận động viên và gia đình của họ có thể đến thăm irs.gov để xem họ có cần không nộp tờ khai thuế, nếu họ có thể được coi là người phụ thuộcvà dù là người phụ thuộc chưa kết hôn sinh viên phải khai thuế khi thu nhập kiếm được hoặc không kiếm được của họ vượt quá giới hạn nhất định. Ngoài ra, tùy thuộc vào luật pháp của các tiểu bang tương ứng nơi sinh viên-vận động viên có thu nhập NIL, có thể cần phải khai thuế thu nhập nhiều tiểu bang. Điều hướng qua tất cả có thể là một quá trình khó khăn, đặc biệt đối với người nộp thuế lần đầu.

Kết luận

Bối cảnh thể thao đại học đã thay đổi đáng kể kể từ Alston phán quyết. Những người nộp thuế như sinh viên-vận động viên giờ đây có thể khai thác danh tiếng của mình để kiếm lợi tài chính, nhưng điều cần thiết là họ phải cảnh giác và nhận thức được các nghĩa vụ thuế liên bang liên quan đi kèm với thu nhập NIL. Các thỏa thuận của NIL là một lĩnh vực đang phát triển sẽ tiếp tục đặt ra các câu hỏi cần câu trả lời và mặc dù TAS có thể không thể giúp các sinh viên-vận động viên trong các khóa học hoặc nỗ lực thể thao của họ, nhưng chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ họ hiểu các nghĩa vụ và trợ giúp về thuế liên bang của họ. đảm bảo họ hiểu quyền của người nộp thuế và trách nhiệm. Người nộp thuế gặp khó khăn có thể tìm kiếm Hỗ trợ TAS trong việc giải quyết các vấn đề về thuế của họ với IRS và một số sinh viên-vận động viên có thể đủ điều kiện nhận Hỗ trợ phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp là tốt.