Thông tin cơ bản về các Cơ quan Thu nợ Tư nhân của IRS

Vào tháng 2015 năm XNUMX, Quốc hội yêu cầu IRS thuê các cơ quan thu nợ tư nhân (PCA) để thu một số khoản thuế phải thu không hoạt động. Ví dụ: khoản thuế phải thu không hoạt động bao gồm khoản nợ thuế mà IRS đã xóa khỏi kho lưu trữ đang hoạt động do thiếu nguồn lực hoặc không thể xác định được người nộp thuế; vì đã một năm trôi qua kể từ khi người nộp thuế hoặc người đại diện của họ tương tác với IRS; hoặc do đã quá hai năm kể từ ngày thẩm định mà tài khoản vẫn chưa được giao để thu.

PCA không có cùng thẩm quyền giải quyết các khoản nợ của người đóng thuế như IRS. Ví dụ: PCA không thể:

• Tham gia vào một đề nghị mang tính thỏa hiệp;
• Đưa ra thỏa thuận trả góp một phần;
• Đặt tài khoản vào trạng thái hiện không thể thu được do khó khăn; hoặc
• Xem xét yêu cầu bồi thường cho người phối ngẫu vô tội.

PCA có thể có thể yêu cầu người nộp thuế thanh toán đầy đủ nghĩa vụ, hoặc đề nghị người nộp thuế một “thỏa thuận thanh toán” (là thỏa thuận trả góp (IA), được thảo luận dưới đây).

Vào tháng 2016 năm XNUMX, IRS đã chọn bốn PCA: CBE Group, Inc. (CBE); Tập đoàn Dịch vụ Lục địa (ConServe); Performanceant Recovery, Inc. (Hiệu suất); và Pioneer Credit Recovery (Pioneer) để hỗ trợ thu một số tài khoản thuế quá hạn. Sau mười ngày kể từ khi IRS thông báo cho người nộp thuế rằng khoản nợ của họ đã được chuyển cho PCA, khoản thanh toán sẽ được coi là "hoa hồng". Tại thời điểm này:

• IRS giữ lại tới 25 phần trăm số tiền hoa hồng mà PCA thu từ người nộp thuế để trang trải chi phí dịch vụ PCA, bao gồm cả hoa hồng;
• IRS giữ lại một khoản bổ sung lên tới 25 phần trăm số tiền hoa hồng để tài trợ cho “tài khoản chương trình nhân sự tuân thủ đặc biệt”. Quỹ nhân sự tuân thủ đặc biệt được sử dụng để chi trả cho nhân viên tuân thủ IRS chẳng hạn như nhân viên thu thuế và nhân viên được giao phụ trách chức năng Hệ thống thu nợ tự động của IRS; Và
• Số tiền còn lại do PCA thu được, sau khi được IRS giữ lại, sẽ được chuyển đến Quỹ chung của Kho bạc.

Vào cuối năm tài chính (FY) 2020 (I E, từ tháng 2017 năm 30 đến ngày 2020 tháng 32,004,349,273 năm 3,487,956), IRS đã chuyển khoản nợ thuế quá hạn 580,583,025 USD (XNUMX tài khoản) cho PCA. Trong thời gian đó, PCA đã thu được tổng cộng XNUMX USD tiền hoa hồng, tương đương khoảng XNUMX% số tiền được giao.

Chương trình Thu nợ Tư nhân (PDC) đã báo cáo doanh thu tăng thêm $345,096,675 nhờ hoạt động của nhân viên tuân thủ đặc biệt. Ngay cả khi tính đến doanh thu bổ sung này và tính 43,335,129 USD tiền thanh toán mà người nộp thuế đã thực hiện không phải chịu hoa hồng (vì các khoản thanh toán được thực hiện trong vòng 969,014,829 ngày kể từ ngày thông báo chuyển nhượng), chương trình đã tạo ra doanh thu là 678,723,316 USD, hay khoảng XNUMX% tổng doanh thu. giá trị các khoản nợ được giao. IRS báo cáo rằng XNUMX USD là doanh thu ròng của Quỹ chung Kho bạc, sau khi xem xét số tiền IRS giữ lại.

Các hợp đồng mà IRS ký kết với bốn PCA trong năm 2016 đã hết hạn vào ngày 22 tháng 2021 năm 1,255,541. Cùng ngày đó, IRS đã công bố ba hợp đồng PCA mới. Hai trong số các hợp đồng mới là với các công ty mà IRS thuê ban đầu là CBE và ConServe. Hợp đồng mới thứ ba là với Coast Professional, Inc. (Coast). Bởi vì Performanceant và Pioneer sẽ không thu nợ thuế nữa, do hợp đồng với IRS hết hạn nên IRS đã thu hồi XNUMX tài khoản đã được giao cho họ.

Hợp đồng với các cơ quan thu nợ tư nhân hết hạn có nghĩa là các khoản nợ thuế đang được xóa bỏ?

Không. Điều này không có nghĩa là khoản nợ thuế được xóa; thay vào đó, PCA không còn thu tiền nữa và tài khoản sẽ được chuyển trở lại IRS để thu trong tương lai. Tuy nhiên, CBE và ConServe sẽ tiếp tục thực hiện bất kỳ thỏa thuận trả góp nào trước đó trong khi Performanceant và Pioneer sẽ gửi thư thông báo cho người nộp thuế rằng “chúng tôi sẽ không thay mặt Sở Thuế vụ thu khoản nợ này nữa”.

Điều này có nghĩa là bất kỳ thỏa thuận thanh toán nào mà người nộp thuế ký kết với Người thực hiện hoặc Người tiên phong sẽ không còn hiệu lực - nhưng điều đó không có nghĩa là khoản nợ thuế đã được xóa.

Sau khi các tài khoản này được chuyển trở lại IRS và nếu khoản nợ đáp ứng các tiêu chí nêu trong IRC § 6306, IRS có thể chuyển khoản nợ cho một PCA khác (CBE, ConServe hoặc Coast) hoặc giữ tài khoản đó trong kho thu nợ của mình . Xem IRS Những câu hỏi thường gặp Để biết thêm thông tin chi tiết. Những người nộp thuế có tài khoản đang bị thu hồi khỏi Performanceant hoặc Pioneer vẫn có thể thanh toán cho IRS và các khoản thanh toán đó sẽ được ghi có vào tài khoản của họ.

Những thách thức liên quan đến các cơ quan thu nợ tư nhân

Vào năm 2018, TAS đã báo cáo rằng một phần ba số đô la mà PCA thu được là từ những người nộp thuế có thu nhập thấp hơn hoặc bằng “chi phí sinh hoạt cho phép (ALE)” của họ. ALE là các tiêu chuẩn mà IRS sử dụng để xác định số tiền mà người nộp thuế cần cho các chi phí sinh hoạt cơ bản như nhà ở và tiện ích, thực phẩm, phương tiện đi lại và chăm sóc sức khỏe, dựa trên quy mô gia đình và nơi họ sinh sống. Không có gì đáng ngạc nhiên khi nhiều người nộp thuế không trả được nợ đối với các IA “được sắp xếp hợp lý” mà PCA đã thiết lập cho họ. (IA “được đơn giản hóa” là thỏa thuận thanh toán duy nhất mà PCA có thể cung cấp cho người nộp thuế. Hiện tại nó đề cập đến IA để hoàn trả nghĩa vụ thuế lên tới 250,000 USD trong vòng bảy năm và trong thời hạn thu thuế). Tỷ lệ vỡ nợ đối với các tài khoản được chỉ định cho PCA là 37%, trong khi tỷ lệ vỡ nợ đối với những người nộp thuế đã ký kết IA hợp lý với IRS và những khoản nợ không được chỉ định cho PCA là 14%.

Đạo luật đầu tiên của người nộp thuế và các cơ quan thu nợ tư nhân

Năm 2019, Quốc hội đã hạn chế chương trình PDC để bảo vệ những người nộp thuế dễ bị tổn thương. Quốc hội đã thay đổi luật để loại trừ các khoản nợ của người nộp thuế có tổng thu nhập được điều chỉnh bằng hoặc dưới 200 phần trăm Mức Nghèo Liên bang khỏi việc giao cho PCA, phù hợp với các khuyến nghị lâu dài của TAS. Luật không bao gồm các khoản nợ của người nộp thuế có thu nhập chủ yếu bao gồm các khoản thanh toán Bảo hiểm Khuyết tật An sinh Xã hội (SSDI) hoặc Thu nhập An sinh Bổ sung. Những thay đổi này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 2021 năm 12. TAS ước tính rằng tính đến ngày 2019 tháng 1,162,606 năm 200, có 105,587 tài khoản trong danh mục PCA của những người nộp thuế cá nhân có tổng thu nhập đã điều chỉnh bằng hoặc dưới 2021% Mức Nghèo Liên bang và khoảng XNUMX tài khoản cá nhân. người nộp thuế đã nhận được SSDI. TAS sẽ tiếp tục theo dõi tác động của việc thay đổi luật đối với tỷ lệ vỡ nợ của các thỏa thuận trả góp hợp lý mà người nộp thuế ký kết sau tháng XNUMX năm XNUMX trong khi tài khoản của họ được giao cho PCA hoặc IRS xử lý.

Tùy chọn thu thuế của người nộp thuế với IRS

Người nộp thuế có thể truy cập Trang web TAS or irs.gov để tìm hiểu thêm về các lựa chọn thu nợ - bao gồm các lựa chọn không có sẵn khi khoản nợ nằm trong tay PCA. Ví dụ, người nộp thuế có thể đủ điều kiện để được đưa vào trạng thái hiện tại không thể thu thập được do khó khăn, hoặc họ có thể được chấp thuận cho một phương án thu nợ thay thế như đề nghị thỏa hiệp hoặc một thỏa thuận trả góp một phần. Họ có thể yêu cầu người phối ngẫu vô tội cứu trợ hoặc tìm kiếm xem xét lại kiểm toán, cả hai con đường cứu trợ đều không có sẵn từ PCA. Người nộp thuế cũng có thể thiết lập IA với IRS trực tuyến, mặc dù họ có thể phải trả phí thiết lập (người nộp thuế có thu nhập thấp không phải trả phí để thiết lập IA với các khoản thanh toán được thực hiện tự động mỗi tháng từ tài khoản séc của họ).

Bất kỳ kết quả nào trong số này sẽ ngăn khoản nợ được chuyển lại cho PCA và sẽ ngăn chặn hành động thu nợ cưỡng chế như thuế của IRS. Người nộp thuế không có quyền truy cập internet có thể liên hệ trực tiếp với IRS bằng cách gọi 800-829-1040 (cá nhân) hoặc 800-829-4933 (doanh nghiệp), mặc dù IRS đang gặp khó khăn trong việc trả lời các đường dây điện thoại này. Trong cả năm tài chính 2021, nhân viên IRS đã trả lời ít hơn 105% trong số khoảng 1040 triệu cuộc gọi của người nộp thuế tới đường dây điện thoại 20 của IRS và IRS đã báo cáo Mức dịch vụ chính thức cao hơn 23% một chút. Nói cách khác, cứ XNUMX cuộc gọi thì chỉ có khoảng một cuộc gọi đến được nhân viên hỗ trợ qua điện thoại và những người nộp thuế thực hiện được cuộc gọi đó phải chờ trung bình gần XNUMX phút.

Điều gì sẽ xảy ra nếu tài khoản của tôi vẫn thuộc về Cơ quan thu nợ tư nhân hoặc được chỉ định cho Cơ quan thu nợ tư nhân?

Theo 15 USC 1692c, Một phần của Đạo luật thực hành thu nợ công bằng, người nộp thuế có quyền yêu cầu PCA ngừng liên lạc với họ. Người nộp thuế có thể làm việc với IRS thay vì với PCA và người nộp thuế có nhiều lựa chọn hơn để giải quyết khoản nợ thuế khi họ làm việc trực tiếp với IRS. Có rất nhiều thông tin về chương trình PDC trên Trang lộ trình của TAS giải thích chương trình PDC của IRS và bao gồm liên kết tới mẫu thư không liên lạc mà người nộp thuế có thể sử dụng để hướng dẫn PCA ngừng liên hệ với họ. Sau khi PCA nhận được yêu cầu bằng văn bản ngừng liên hệ với người nộp thuế, tài khoản sẽ được trả lại cho IRS. Để biết thêm thông tin về PCA, hãy xem IRS Trang câu hỏi thường gặp.

Kết luận

Nếu bạn đang phải đối mặt với khoản nợ thuế chưa thanh toán, bạn nên tham khảo ý kiến ​​của cố vấn thuế hoặc Phòng khám cho người nộp thuế có thu nhập thấp để được hỗ trợ trong việc xác định tùy chọn thu nợ nào có sẵn cho bạn và phù hợp nhất với tình hình tài chính của bạn. Thông tin bổ sung có sẵn thông qua Xuất bản IRS 594, thường mô tả quy trình thu thập IRS và các tùy chọn thu thập khác nhau. Để biết thêm thông tin về các Cơ quan Thu thập Tư nhân, bạn có thể xem Video TAS PCA hoặc là Video PCA của IRS. Hãy nhớ rằng, các cơ quan thu nợ tư nhân phải lịch sự, chuyên nghiệp và tôn trọng ý kiến ​​của bạn. quyền của người nộp thuế trong khi làm theo pháp luật. PCA sẽ làm việc với bạn để giải quyết các khoản thuế quá hạn của bạn. Họ không nên đe dọa bạn. Nếu bạn cảm thấy cơ quan thu nợ tư nhân đã hành động không phù hợp, đây là cách báo cáo nó.

Bỏ qua IRS và hy vọng vấn đề thu nợ của bạn sẽ biến mất thường không phải là một chiến lược tốt.