Tóm lại: Điều này có ý nghĩa gì đối với người nộp thuế?

Người nộp thuế không cần phải làm bất cứ điều gì để nhận được sự trợ giúp hành chính này. IRS đang tự động loại bỏ (giảm bớt) các hình phạt do không nộp hồ sơ cho năm 2019 và 2020. Nếu người nộp thuế đã nộp phạt và tài khoản đã được thanh toán đầy đủ thì số tiền nộp thừa trước tiên sẽ được sử dụng để bù đắp các khoản nợ khác và số dư sẽ được hoàn trả.

Tiểu sử

Trong thời kỳ đỉnh điểm của đại dịch, người nộp thuế gặp nhiều trở ngại trong việc nộp tờ khai thuế năm 2019 và 2020 đúng hạn. Một số người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi việc đóng cửa văn phòng trên khắp đất nước. Những người khác gặp khó khăn trong việc thu thập hoặc cung cấp tài liệu để nộp hồ sơ chính xác, bị bệnh tật hoặc phải nhờ đến các chuyên gia thuế, những người phải đối mặt với thách thức khi chuyển sang làm việc từ xa. Nhiều người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi việc cắt giảm tình nguyện viên Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA). Cuối cùng, một số người chuẩn bị đã bị ảnh hưởng cá nhân bởi vi rút COVID-19 và không thể thực hiện nhiệm vụ của mình kịp thời. Đồng thời, IRS đã hầu như không thể truy cập được bằng điện thoại, trong khi một tồn đọng số tờ khai và thư từ chưa được xử lý bắt đầu từ năm 2020 tiếp tục tăng. Nhiều người nộp thuế, không phải do lỗi của họ, và đôi khi ngay cả khi họ nộp đơn đúng hạn, họ vẫn bị phạt vì nộp muộn.

Hình phạt không nộp hồ sơ. A mức phạt không nộp hồ sơ (IRC § 6651(a)(1)) bị tính phí đối với các tờ khai được nộp sau ngày đến hạn hoặc ngày đến hạn được gia hạn mà không có lý do chính đáng để nộp muộn. Hình phạt thường được tính ở mức 25% nghĩa vụ thuế cho mỗi tháng khai thuế muộn, tối đa là 10,000%. Ví dụ: nếu bạn nợ 500 USD, mức phạt là 2,500 USD mỗi tháng, tối đa là 6651 USD. Ngoài hình phạt không nộp hồ sơ, còn có các hình phạt bổ sung đối với việc không nộp tờ khai thông tin thuộc các phần IRC khác nhau. Nhiều người nộp thuế phải chịu hình phạt do không nộp tờ khai cũng phải nhận hình phạt theo IRC § 2(a)(XNUMX) vì không nộp thuế đến hạn trước ngày đến hạn khai thuế. Đây là hai loại hình phạt riêng biệt.

Các hình phạt do không nộp hồ sơ này đã tạo ra thêm các yêu cầu tài khoản và yêu cầu hỗ trợ, điều này chỉ gây thêm căng thẳng cho các nguồn lực dịch vụ khách hàng vốn đã không đủ và làm tăng lượng thư từ bằng văn bản đang chờ xử lý. Do quy mô của vấn đề, Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia, các thành viên của Quốc hộivà nhóm hành nghề thuế kêu gọi IRS thực hiện một biện pháp khắc phục toàn diện, bao gồm đảo ngược và xóa bỏ các hình phạt. Với uy tín của mình, IRS đã hành động và hôm nay công bố chương trình giảm nhẹ phạt hành chính nộp muộn trên diện rộng. Chương trình này chỉ áp dụng cho các hình phạt do nộp muộn và không áp dụng cho các hình phạt do không nộp thuế đến hạn.

Những lợi nhuận nào được bảo hiểm?

Biện pháp giảm nhẹ hành chính dành cho các khoản phạt nộp chậm đối với năm tính thuế 2019 và 2020 của người nộp thuế. Nếu tờ khai của cả hai năm được nộp muộn, IRS sẽ giảm nhẹ hình phạt nộp muộn cho cả hai năm. Người nộp thuế doanh nghiệp có năm tài chính cũng sẽ đủ điều kiện được hưởng hai năm miễn trừ cho năm tài chính kết thúc năm 2019 và 2020 tương ứng. Cụ thể, các tờ khai sau đây, nếu được nộp trước ngày 30 tháng 2022 năm XNUMX, sẽ được xóa bỏ hoặc không đánh giá các hình phạt:

• Tờ khai thuế thu nhập liên bang: hầu hết Mẫu 1040 và 1120 trả về hàng loạt, Biểu mẫu 1041, 1065, 1066, 990-Tvà 990-PF
• Tờ khai thông tin quốc tế (IIR) đính kèm tờ khai thuế thu nhập nói trên và bị phạt khi nộp: Biểu mẫu 5471, 5472, 3520và 3520-A. Lưu ý, hình phạt IIR sau đó được xác định trong quá trình kiểm tra IRS là không được bao gồm trong sự cứu trợ này.

Những người nộp tờ khai thông tin năm thuế 2019 (trừ IIR) nộp vào hoặc trước ngày 3 tháng 2020 năm XNUMX sẽ được giảm bớt bất kỳ phần nào của hình phạt trả lại thông tin do nộp muộn. Các hình phạt báo cáo thông tin được đánh giá vì các lý do không phải do chậm trễ, chẳng hạn như thông tin không chính xác hoặc không tuân thủ các yêu cầu về hồ sơ điện tử, sẽ không được miễn. Đối với các tờ khai thông tin về năm tính thuế 2020 (trừ IIR), biện pháp hỗ trợ tương tự cũng áp dụng cho các tờ khai được nộp vào hoặc trước ngày 2 tháng 2021 năm XNUMX.

Chương trình cứu trợ không áp dụng khi các hình phạt do gian lận hoặc bất kỳ hình phạt nào được đưa vào một đề nghị thỏa hiệp được chấp nhận, thỏa thuận kết thúc IRS hoặc lệnh tư pháp. Để biết danh sách đầy đủ các tờ khai thuế và thông tin bị ảnh hưởng, hãy xem Thông báo của IRS 2022-36.

Việc giảm nhẹ hình phạt sẽ được thực hiện như thế nào và khi nào?

Chương trình giảm nhẹ hình phạt của IRS bắt đầu vào ngày 25 tháng 2022 năm 30 và tự động cung cấp miễn trừ tiền phạt nộp muộn mà không cần người nộp thuế yêu cầu giảm nhẹ và sẽ tiếp tục được áp dụng cho các tờ khai nhận được cho đến ngày 2022 tháng XNUMX năm XNUMX. Thông báo và hoàn tiền đang được bắt đầu bây giờ và nhiều khoản hoàn trả sẽ được hoàn thành vào cuối tháng 9. Một số hình phạt được giảm nhẹ theo cách thủ công, chẳng hạn như những hình phạt liên quan đến việc nộp muộn Biểu mẫu 3520 và 3520-A, sẽ mất nhiều thời gian hơn để xử lý.

Nếu các hình phạt đã được đánh giá, chúng sẽ được xóa bỏ và nếu yêu cầu giảm nhẹ bị từ chối thì giờ đây nó sẽ tự động được chấp nhận. Nếu việc giảm bớt hoặc loại bỏ các hình phạt tạo ra khoản hoàn trả, trước tiên khoản tiền đó sẽ được áp dụng cho mọi khoản nợ chưa thanh toán và số dư sẽ được thanh toán bằng séc và gửi đến địa chỉ hiện tại của người nộp thuế trong hệ thống của IRS. Không có lựa chọn gửi tiền trực tiếp hoặc thẻ ghi nợ. Trong những trường hợp rất hiếm, một tỷ lệ nhỏ người nộp thuế sẽ nhận được tiền hoàn lại thông qua chuyển khoản trực tiếp, nhưng phần lớn số tiền hoàn lại sẽ được phân phối qua séc.

Giảm bớt lần đầu tiên và nguyên nhân hợp lý không bị ảnh hưởng. Chương trình chưa từng có này được khái niệm hóa là chương trình giảm nhẹ hình phạt hành chính trên diện rộng và được thiết kế đặc biệt để đáp ứng các tình huống cấp bách của đại dịch. Biện pháp cứu trợ không thuộc loại Giảm nhẹ lần đầu (FTA) hoặc cứu trợ có lý do hợp lý. FTA là một sự miễn trừ hành chính giúp người nộp thuế tuân thủ được giảm bớt hình phạt nếu đáp ứng các tiêu chí nhất định. Chính sách đằng sau FTA là khen thưởng người nộp thuế vì có lịch sử tuân thủ rõ ràng, đồng thời thừa nhận rằng người nộp thuế đôi khi mắc sai lầm. Các bào chữa có lý do chính đáng việc xác nhận các hình phạt, được định nghĩa trong Bộ luật Thuế vụ, thường dựa trên thực tế và hoàn cảnh của người nộp thuế để xác định xem người nộp thuế có thực hiện sự cẩn trọng và thận trọng trong kinh doanh thông thường hay không.

Chương trình giảm nhẹ hình phạt hiện tại sẽ không ngăn cản người nộp thuế nhận được FTA trong ba năm tới cũng như không yêu cầu giải trình, như trường hợp yêu cầu có lý do hợp lý. Đó chỉ đơn giản là một khoản miễn trừ hành chính thuận lợi mà IRS đang cung cấp để mang lại lợi ích cho người nộp thuế và giải quyết các gánh nặng hành chính của chính IRS.

Người nộp thuế cần làm gì nếu họ chưa nộp tờ khai?

Những người nộp thuế chưa nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang năm 2019 và/hoặc 2020 nên thực hiện sớm và chúng tôi thực sự khuyên họ nên nộp tờ khai thuế này. làm cho mọi nỗ lực nộp điện tử. Việc miễn phạt chậm nộp thuế năm 2019, 2020 chỉ áp dụng đối với tờ khai thuế nộp chậm nhất vào ngày 30 tháng 2022 năm XNUMX. Người nộp thuế đã nộp tờ khai thuế không cần phải làm gì khác vì khoản trợ cấp sẽ được cung cấp tự động.

Người nộp thuế nên làm gì nếu họ mong đợi được hoàn lại tiền?

Kiểm tra hộp thư của bạn. Thông báo về việc loại bỏ hình phạt và séc hoàn tiền do chương trình tạo ra sẽ được gửi đến địa chỉ được biết gần đây nhất của người nộp thuế. Vì vậy, những người nộp thuế đã chuyển đi kể từ khi nộp tờ khai thuế mới nhất sẽ có nguy cơ bị thất lạc séc và thông báo hoàn thuế. Để loại trừ khả năng này, người nộp thuế có khả năng bị ảnh hưởng không nên mất thời gian cập nhật địa chỉ gửi thư của họ với IRS.

Các tờ khai chung đã được nộp. Trong trường hợp những người nộp thuế đã khai thuế chung vào năm 2019 và/hoặc năm 2020 nhưng không phải vào năm 2021, séc hoàn thuế sẽ được phát hành dưới tên của cả hai người nộp thuế nhưng sẽ được gửi đến địa chỉ hiện tại của cá nhân chính có tên trên tờ khai. Điều này tạo ra tình huống trong đó những người nộp thuế đã ly hôn hoặc ly thân trong thời gian tạm thời có thể phải chịu kết quả không công bằng. Các cặp vợ chồng đã ly hôn hoặc ly thân rơi vào tình huống này nên lưu ý rằng khoản hoàn trả sẽ chỉ được cấp cho người nộp thuế có tên được liệt kê đầu tiên trên tờ khai.

Lợi ích của tài khoản trực tuyến. Người nộp thuế đang tìm kiếm thông tin về việc liệu biện pháp giảm thuế có được áp dụng cho trường hợp thuế của họ hay không sẽ thấy rằng cách hiệu quả nhất để có được thông tin này là tạo ra một tài khoản trên mạng với IRS.gov và kiểm tra bảng điểm của họ thông qua tài khoản đó. Bằng cách truy cập bảng điểm thuế trực tuyến, người nộp thuế có thể bỏ qua thời gian chờ đợi lâu trên đường dây điện thoại IRS. Tôi thực sự khuyên người nộp thuế nên tạo một tài khoản trực tuyến. Với tài khoản trực tuyến, người nộp thuế có thể kiểm tra thông tin tài khoản của họ bao gồm số dư, các khoản thanh toán, hồ sơ thuế, hình phạt, miễn trừ, v.v. Đó là một cách đơn giản và an toàn để có được thông tin nhanh chóng mà không cần phải nhấc điện thoại lên và là một công cụ hữu ích để có được thông tin về thuế trong suốt cả năm.

Nếu bạn có câu hỏi. Theo hiểu biết của tôi, IRS sẽ bắt đầu gửi thông báo cho người nộp thuế trong ba tháng tới và nếu trước đó bạn đã trả tiền phạt và tài khoản của bạn đã được thanh toán đầy đủ thì bạn sẽ nhận được séc qua thư. Tôi khuyên người nộp thuế nên cho IRS thời gian để xử lý các khoản cắt giảm và đợi đến sau ngày 30 tháng 2022 năm 800 trước khi liên hệ với IRS để được hỗ trợ theo số (829) 1040-XNUMX.

Các vấn đề tiềm ẩn

Nỗ lực này là duy nhất, cực kỳ rộng rãi và thuận lợi cho người đóng thuế. IRS ước tính khoảng 1.6 triệu khoản tiền hoàn lại sẽ được xử lý với tổng trị giá khoảng 1.2 tỷ USD. Với quy mô lớn của chương trình, sẽ là vô lý nếu kỳ vọng rằng IRS sẽ không gặp phải những va chạm nhanh ngoài dự kiến ​​trong tương lai, vì vậy người nộp thuế nên kiên nhẫn và hiểu rằng biện pháp cứu trợ sẽ được áp dụng tự động. Người nộp thuế không cần phải yêu cầu cứu trợ.

IRS sẽ gửi cùng một thông báo mà IRS thường gửi khi phát hành khoản hoàn trả hoặc áp dụng khoản hoàn trả vào tài khoản của người nộp thuế. Những thông báo này sẽ có ngôn ngữ soạn sẵn tiêu chuẩn và sẽ không giải thích rằng chúng được tạo ra như một phần của chương trình giảm nhẹ hình phạt rộng rãi; thay vào đó, họ sẽ phản ánh việc loại bỏ hình phạt, cung cấp thông tin liên quan đến khoản bồi thường hoặc cung cấp số tiền hoàn lại.

Hơn nữa, những thông báo này sẽ không được gửi nếu hình phạt chưa được đánh giá, nếu đó là một phần của thỏa thuận trả góp mở hoặc nếu tài khoản của người nộp thuế đang ở trạng thái thu nợ đang hoạt động. Trong cả ba trường hợp này, người nộp thuế sẽ được hỗ trợ nhưng sẽ không nhận được bất kỳ thư giải thích nào..

Do cách tiếp cận này, người nộp thuế có thể sẽ có nhiều câu hỏi liên quan đến các khoản phạt nộp muộn và mức giảm nhẹ mà họ được nhận. Một hậu quả gần như không thể tránh khỏi của biện pháp cứu trợ là nó sẽ tạo ra các câu hỏi về tài khoản, mặc dù có thể không có nhiều câu hỏi như khi IRS theo đuổi các hình phạt. Hơn nữa, số lượng séc hoàn thuế khổng lồ cần được Cục Dịch vụ Tài chính phát hành có nghĩa là một số séc này có thể mất một thời gian để đến tay người nộp thuế. Điều này có thể gây ra sự thiếu kiên nhẫn và bối rối, có thể dẫn đến các cuộc gọi bổ sung tới các đường dây điện thoại IRS vốn đã quá tải.

Bất kỳ sự nhầm lẫn nào xảy ra có thể được giảm bớt đáng kể bằng cách thông điệp rõ ràng và các công cụ tự trợ giúp có sẵn, chẳng hạn như thông cáo báo chí và thông tin khác trên IRS.gov. Mặc dù đây không phải là lời khuyên mà người nộp thuế muốn nghe nhưng tôi khuyên họ nên kiên nhẫn và cho IRS thời gian để thực hiện hàng triệu điều chỉnh cần thiết.

Kết luận

IRS đã thực hiện một bước quan trọng trong việc cung cấp biện pháp giảm nhẹ rộng rãi, thuận lợi cho người nộp thuế khỏi các hình phạt nộp muộn trong các năm tính thuế 2019 và 2020, bất kể FTA và khả năng hội đủ điều kiện vì lý do hợp lý. Nhiều sự phức tạp và rắc rối khác nhau – một số đã được dự đoán trước, một số khác thì không lường trước được – chắc chắn sẽ nảy sinh. Tuy nhiên, IRS xứng đáng nhận được tín nhiệm đáng kể vì sẵn sàng lắng nghe Quốc hội, các bên liên quan và TAS, đồng thời thực hiện một bước đi táo bạo đòi hỏi nỗ lực hành chính và nguồn lực đáng kể để mang lại lợi ích cho tất cả những người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi đại dịch. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là chương trình chỉ áp dụng cho các tờ khai nộp muộn và không cung cấp biện pháp hỗ trợ hành chính cho việc nộp thuế chậm.

TAS sẽ tiếp tục hợp tác với người nộp thuế và IRS khi sáng kiến ​​giảm nhẹ hình phạt trên diện rộng được triển khai. Chúng tôi khuyến nghị người nộp thuế và người hành nghề kiểm tra tài khoản trực tuyến của họ để xác định thời điểm áp dụng biện pháp giảm thuế và theo dõi hộp thư của họ. Người nộp thuế và người hành nghề cũng nên nhớ rằng có thể mất thời gian để IRS thực hiện việc giảm nhẹ hình phạt cho tất cả người nộp thuế. Những người đã nộp tờ khai năm 2019 và 2020 không phải làm bất cứ điều gì để đủ điều kiện. Nếu bạn chưa nộp tờ khai năm 2019 hoặc 2020, chúng tôi khuyên bạn nên nộp vào hoặc trước ngày 30 tháng XNUMX và nộp hồ sơ điện tử nếu có thể để đảm bảo xử lý nhanh chóng việc trả lại của bạn.

Tài Nguyên Bổ Sung

Sản phẩm chương trình VITA cung cấp hỗ trợ khai thuế trong mùa khai thuế thông thường, nhưng hầu hết các cơ sở của VITA đều đóng cửa sau giữa tháng 4. Để xác định xem địa điểm VITA địa phương có mở cửa hay không, người nộp thuế có thể sử dụng công cụ của IRS công cụ định vị. Tuy nhiên, những người nộp thuế thường dựa vào VITA để nộp thuế có thể cần tìm kiếm những cách hỗ trợ khác để đáp ứng thời hạn ngày 30 tháng XNUMX.

Điều chỉnh: Phiên bản gốc của blog này đã trình bày sai các khoảng thời gian mà người nộp thuế là doanh nghiệp hoạt động trong năm tài chính có thể đủ điều kiện để được giảm tiền phạt nộp muộn. Phiên bản gốc của blog cho biết họ đủ điều kiện cho các năm tài chính bắt đầu vào năm 2019 và 2020. Trên thực tế, việc giảm nhẹ tiền phạt được áp dụng cho các năm tài chính kết thúc trong 2019 và 2020.