Gần đây tôi đã viết blog về việc miễn trừ rộng rãi của IRS đối với các hình phạt nộp muộn đối với tờ khai thuế năm 2019 và 2020. Trong thời kỳ đỉnh điểm của đại dịch, người nộp thuế gặp nhiều trở ngại trong việc nộp tờ khai thuế năm 2019 và 2020 đúng hạn. Do quy mô của vấn đề, Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia, Thành viên quốc hộivà nhóm hành nghề thuế kêu gọi IRS thực hiện một biện pháp khắc phục toàn diện bao gồm cả việc giảm nhẹ hình phạt. Để ghi nhận công lao của mình, IRS đã công bố một chương trình rộng rãi giảm nhẹ hình phạt hành chính nộp muộn vào ngày 25 tháng 2022 năm XNUMX và đã tự động giảm bớt hình phạt nộp muộn mà không cần người nộp thuế yêu cầu giảm nhẹ hình phạt.

Việc giảm nhẹ hình phạt nộp muộn sẽ tiếp tục được áp dụng cho các tờ khai nhận được cho đến ngày 30 tháng 2022 năm 3520 và nhiều khoản hoàn trả sẽ được hoàn thành vào cuối tháng 3520. Mặc dù IRS đang đưa ra thông báo và hoàn tiền cho những người nộp thuế trước đây đã nộp tiền phạt nhưng thư từ IRS không giải thích việc giảm nhẹ tiền phạt, có thể gây nhầm lẫn cho người nộp thuế và có thể tạo ra các câu hỏi. IRS sẽ cần phải giảm bớt một số hình phạt nhất định theo cách thủ công, chẳng hạn như những hình phạt liên quan đến việc nộp muộn Biểu mẫu XNUMX và XNUMX-A, sẽ mất nhiều thời gian hơn để xử lý. Nếu IRS đã đánh giá các hình phạt, chúng sẽ bị xóa và nếu yêu cầu giảm nhẹ bị từ chối thì giờ đây nó sẽ tự động được chấp nhận. Nếu việc giảm bớt hoặc loại bỏ các hình phạt tạo ra khoản tiền hoàn lại, trước tiên khoản tiền đó sẽ được áp dụng cho mọi khoản nợ chưa thanh toán và số dư sẽ được thanh toán bằng séc và gửi đến địa chỉ hiện tại của người nộp thuế trong hệ thống của IRS.

Người nộp thuế đang tìm kiếm thông tin về việc liệu khoản giảm nhẹ này có được áp dụng cho trường hợp thuế của họ hay không sẽ thấy rằng cách hiệu quả nhất để có được thông tin này là sử dụng tài khoản trực tuyến với IRS.gov để xem bảng điểm của họ. Nếu người nộp thuế không có tài khoản trực tuyến, tôi thực sự khuyên họ nên tạo một tài khoản. Với tài khoản trực tuyến, người nộp thuế có thể kiểm tra thông tin tài khoản của họ bao gồm số dư, các khoản thanh toán, hồ sơ thuế, hình phạt, miễn trừ, v.v. Đó là một cách đơn giản và an toàn để có được thông tin nhanh chóng mà không cần phải nhấc điện thoại lên và là một công cụ hữu ích để có được thông tin về thuế trong suốt cả năm.

Người đóng thuế bị phạt nộp muộn sẽ thấy mã giao dịch (TC) 166 trên bảng điểm tài khoản của họ phản ánh số tiền phạt được tính. Một ví dụ như sau:

166 Phạt khai thuế sau ngày đến hạn 10-18-2020 $500.00

Khi hình phạt nộp muộn sau đó được xóa bỏ, kể cả như một phần của sáng kiến ​​giảm nhẹ hình phạt rộng rãi của IRS, bảng điểm tài khoản sẽ chứa TC 167 với số tiền âm tương ứng để đảo ngược khoản tiền phạt nộp muộn. Giao dịch này sẽ xuất hiện tương tự như sau:

167 Giảm hoặc xóa bỏ hình phạt nộp tờ khai thuế sau ngày đến hạn 09-15-2022 -$500.00

Chúng tôi khuyến nghị người nộp thuế và người đại diện tìm kiếm lời giải thích cho việc điều chỉnh tài khoản hoặc xác nhận rằng việc giảm nhẹ hình phạt đã được áp dụng, bỏ qua thời gian chờ đợi lâu trên đường dây điện thoại IRS bằng cách truy cập bảng điểm tài khoản thuế trực tuyến và xem xét tài khoản cho các giao dịch này.

Bảng điểm là một nguồn thông tin có giá trị

Một vài tháng trước, tôi đã viết blog về loại Có sẵn bản ghi IRS, cách sử dụng những bản ghi nàyvà làm thế nào họ có thể được yêu cầu. Mặc dù hữu ích nhưng tôi nhận thấy rằng bản ghi IRS đôi khi có thể gây nhầm lẫn và không phải lúc nào cũng trình bày bức tranh đầy đủ vì nó liên quan đến hoạt động tài khoản của người nộp thuế. Bản ghi IRS được xây dựng từ Hệ thống truy xuất dữ liệu tích hợp (IDRS) của IRS, một hệ thống phức tạp và lỗi thời sử dụng mã để giải thích các hoạt động xảy ra trên tài khoản thuế của người nộp thuế. Để hạn chế sự nhầm lẫn, không phải tất cả các mã được trình bày trên IDRS đều được cung cấp trên bản ghi có sẵn cho công chúng và một số mã có một chút sai sót trong cách giải thích. Tôi tiếp tục ủng hộ những cải tiến để làm cho các bản ghi tài khoản này dễ hiểu hơn, nhưng trong lúc chờ đợi, hãy làm rõ một số vấn đề bổ sung về bản ghi tài khoản thường gây nhầm lẫn.

Tại sao có quá nhiều 290 giao dịch “Tính thuế bổ sung” trên tài khoản của tôi – Tôi đã được kiểm toán chưa?

Mã 290 là TC sử dụng nhiều lần. Nếu có số tiền thuế được phản ánh ở bên phải TC 290 thì có, thuế bổ sung đang được đánh giá và điều này có thể vì nhiều lý do. Để xác định lý do tại sao, bạn sẽ cần tìm kiếm các mã khác có thể giải thích cho việc đánh giá (TC 977 – bản khai thuế đã sửa đổi hoặc TC 922 – xem xét thu nhập chưa được báo cáo, để nêu tên phổ biến nhất). Mặt khác, TC 290 có thể được sử dụng vì lý do khác. Mặc dù tài khoản có thể chưa được kiểm tra nhưng có khả năng đã xảy ra điều gì đó trên tài khoản khiến IDRS yêu cầu xác minh. Như được thảo luận bên dưới, TC 290 có số XNUMX thường được sử dụng để báo hiệu cho IDRS rằng việc xác minh này đã diễn ra.

Trong ví dụ bên dưới, khoản tín dụng giảm thuế trị giá 1,200 USD (TC 766) đã được ghi vào tài khoản thuế vào ngày 27 tháng 2020 năm 2020, rất lâu trước khi đến hạn nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang cho năm tính thuế 2021 (xem Thông báo 21-2020 trong đó IRS đã hoãn việc nộp thuế thu nhập liên bang năm 17). hạn nộp hồ sơ khai thuế năm 2021 đến ngày 150 tháng 290 năm 27). Trong các trường hợp thông thường, khoản tín dụng sẽ chỉ được giữ nguyên trong tài khoản thuế cho đến khi nộp tờ khai thuế. Hệ thống máy tính của IRS sẽ không tự động tạo khoản hoàn trả cho tài khoản không có tờ khai thuế đã đăng (TC 2020). Trong trường hợp này, cần phải có TC 766 có số 290 để báo hiệu rằng khoản thanh toán vượt mức có thể được hoàn lại mà không cần đăng tờ khai thuế. Thông thường, có nhiều TC trên một tài khoản, vì vậy sẽ rất hữu ích nếu xem xét tất cả các giao dịch có cùng ngày chu kỳ hoặc ngày giao dịch để hiểu đầy đủ một số hoạt động tài khoản phức tạp hơn. Ví dụ: vào ngày 971 tháng 1444 năm XNUMX, tín dụng giảm thuế TC XNUMX đã được đăng, TC XNUMX có số XNUMX được đăng để xác minh khả năng hoàn lại khoản tín dụng và giải phóng khoản hoàn thuế, đồng thời TC XNUMX đã tạo Thông báo XNUMX, một thông báo được tạo để thông báo cho người nộp thuế về khoản thanh toán kích thích kinh tế mà họ sẽ nhận được.

TC 290 cũng đưa ra một số lệnh đóng băng tài khoản khác có thể xảy ra khi hệ thống IDRS gặp phải hoạt động có vẻ xung đột với quá trình xử lý thông thường. Ví dụ: nếu một tờ khai thuế đã được đăng vào một tài khoản và nhận được tờ khai thuế thứ hai, thì việc đóng băng sẽ tự động được đặt cho đến khi có thể khám phá được lý do cho tờ khai thuế thứ hai. Khi điều này xảy ra, bạn sẽ thường thấy TC 976 trên tài khoản được mô tả là khoản hoàn trả “trùng lặp”. Hệ thống sẽ không giải phóng bất kỳ khoản thanh toán vượt mức nào trên tài khoản cho đến khi đánh giá thuế TC 290, giảm thuế TC 291 đã được thực hiện hoặc nhập TC 290 có số 570 để giải phóng việc đóng băng khi không cần điều chỉnh thuế. Tương tự, nếu một khoản thanh toán được nhận trên một tài khoản đã thanh toán đầy đủ, IDRS thường sẽ tạm dừng thanh toán vượt mức cho đến khi tìm ra được lý do thanh toán. Trong trường hợp này, bạn có thể thấy TC 290 được mô tả là “hành động tài khoản bổ sung đang chờ xử lý”. Nếu không cần điều chỉnh thuế, TC 570 có số 290 có thể được nhập vào để giải phóng việc đóng băng TC 290 và cho phép hoàn lại mọi khoản thanh toán vượt mức, nếu thích hợp. TC XNUMX có số XNUMX thường được nhập vào khi yêu cầu giảm nhẹ hình phạt được xem xét và đôi khi TC XNUMX có số XNUMX chỉ đơn giản là đầu vào để tạo một số định vị tài liệu một cách có hệ thống cần thiết cho việc nộp lại tờ khai thuế hoặc tài liệu tài khoản thuế được trả lại cho các tệp IRS .

Lưu ý: Để tuân thủ IRC § 6103, vốn thường yêu cầu IRS giữ bí mật thông tin khai thuế và khai thuế của người nộp thuế, các bản ghi trong blog này là hư cấu.

Hãy theo dõi Phần 2…