Trong một blog trước, Tôi đã chỉ ra rằng một sự thay đổi trong luật được thực hiện vào cuối tháng 2020 đã ảnh hưởng đến việc xử lý các khoản tín dụng giảm giá thu hồi (RRC) được yêu cầu trên tờ khai thuế thu nhập năm 2020 của người nộp thuế. Không giống như các khoản thanh toán tạm ứng được cấp cho các cá nhân vào mùa xuân năm ngoái và đầu tháng 2020, khoản tín dụng được yêu cầu trên tờ khai thuế năm XNUMX sẽ bị giảm để trả một số khoản nợ tồn đọng. Khoản bù đắp này tạo ra sự không nhất quán giữa cách xử lý các khoản thanh toán tạm ứng và cách xử lý các RRC được yêu cầu trên tờ khai thuế năm XNUMX trong đó RRC sẽ bị giảm do các khoản nợ tồn đọng. Đây là một vấn đề lớn đối với người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi.

Tin tốt:  IRS đã đồng ý sử dụng quyền quyết định của mình để bỏ qua các khoản bù trừ nợ thuế liên bang đối với những người đóng thuế nộp tờ khai năm 2020 yêu cầu RRC.

Bằng cách nền

Khi Quốc hội chỉ đạo IRS phát hành các khoản thanh toán kích thích (còn được gọi là Thanh toán Tác động Kinh tế hoặc EIP) trị giá 1,200 USD cho mỗi người lớn và 500 USD cho mỗi trẻ em đủ điều kiện bắt đầu từ tháng 2020 năm 600 và sau đó thêm XNUMX USD cho mỗi người bắt đầu vào tháng XNUMX, các khoản thanh toán này được yêu cầu phải được thực hiện theo đúng quy định. cấp không giảm để đáp ứng các khoản nợ khác của người nhận (trừ tiền cấp dưỡng nuôi con đợt đầu). Lý do có vẻ rõ ràng: Những cá nhân mắc nợ thường là những người gặp khó khăn nhất về mặt tài chính và Quốc hội muốn nguồn vốn đến tay những người này mà không cần cắt giảm càng sớm càng tốt.

Đối với những cá nhân đã nhận EIP của họ dưới dạng thanh toán tạm ứng, IRS bị cấm bù đắp khoản thanh toán để giải quyết các khoản nợ tồn đọng (ngoài khoản cấp dưỡng nuôi con trong đợt thanh toán đầu tiên). Đối với những cá nhân không nhận được một số hoặc tất cả các khoản thanh toán tạm ứng, Đạo luật Hỗ trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế vì Virus Corona (CARES) với điều kiện họ có thể yêu cầu RRC trên tờ khai thuế thu nhập năm 2020 của mình và IRS bị cấm giảm tín dụng xuống mức độ tương tự như với các khoản thanh toán trước. Do đó, những cá nhân không nhận được khoản thanh toán kích thích tạm ứng sẽ được thông báo trong suốt năm 2020 rằng họ sẽ nhận được những lợi ích tương tự khi nộp tờ khai thuế năm 2020.

Tuy nhiên, vào tháng 12, Quốc hội đã thay đổi luật, cho phép IRS để giảm RRC được yêu cầu trên tờ khai thuế liên bang năm 2020 của người nộp thuế để đáp ứng các khoản nợ liên bang còn tồn đọng và Yêu cầu IRS giảm RRC để đáp ứng nhu cầu cấp dưỡng nuôi con và các nghĩa vụ khác của liên bang và tiểu bang. Sự thay đổi vào phút cuối này đã gây tổn hại cho những cá nhân, những người có thể không phải do lỗi của họ mà đã không nhận được EIP tạm ứng với đầy đủ số tiền mà họ được hưởng.

Có vẻ kỳ lạ là Quốc hội, nhằm mục đích cung cấp cứu trợ kinh tế rộng rãi cho công chúng và loại trừ các khoản thanh toán kích thích khỏi hầu hết các khoản bù đắp, lại đột nhiên quay ngoắt 180 độ và quyết định bù đắp RRC - đơn giản là một phiên bản trì hoãn của các khoản thanh toán kích thích - cho những khoản đó. những người nộp thuế không may mắn đã không nhận được khoản thanh toán tạm ứng và hiện phải yêu cầu hoàn lại khoản tín dụng trên tờ khai thuế liên bang năm 2020 của họ.

Tuần trước, một Bài báo CNN dẫn lời người phát ngôn của Ủy ban Tài chính và Thuế vụ Hạ viện cho biết Quốc hội đã thay đổi luật “phần lớn là do những khó khăn hành chính liên quan đến việc miễn một khoản tín dụng duy nhất”.

Sau khi luật thay đổi, tôi tiếp tục vận động để IRS sử dụng quyền tự quyết của mình và không bù đắp RRC cho các khoản nợ thuế liên bang còn tồn đọng để bảo toàn mục tiêu của các khoản tín dụng; cụ thể là để đảm bảo rằng người Mỹ nhận được cứu trợ nhanh chóng và trực tiếp sau đại dịch coronavirus (Covid-19).

Ban đầu, có vẻ như IRS tin rằng họ không thể thực hiện chương trình cần thiết để loại trừ RRC khỏi phần bù. Khi tôi đang soạn thảo blog trước đây của mình về chủ đề này, IRS đã nói với chúng tôi họ đã xem xét vấn đề vào tháng 12 và sau khi blog được xuất bản, họ đã thông báo cho TAS rằng cuối cùng họ không thể hoàn thành chương trình kịp thời để bắt đầu mùa nộp đơn, ngày XNUMX tháng XNUMX. Bài báo CNN tuần trước đã trích dẫn một phát ngôn viên của IRS nói rằng “[t] cơ quan của anh ấy đang xem xét những gì có thể xảy ra.”

Hóa ra chương trình mùa khai thuế ban đầu của IRS đã cho phép bù đắp RRC cho khoản cấp dưỡng nuôi con nhưng bỏ qua khoản bù đắp cho tất cả các khoản nợ tồn đọng khác, như được quy định trong phiên bản gốc của Đạo luật CARES trước khi nó được sửa đổi vào tháng 12. Tuần trước, chúng tôi được biết IRS đã quay lại và “sửa” chương trình ban đầu để đảm bảo rằng tất cả RRC đều được bù đắp để đáp ứng các khoản nợ liên bang và tiểu bang, phù hợp với sự thay đổi của luật. Chúng tôi một lần nữa nhắc lại lời yêu cầu IRS thực hiện theo quyết định của mình để khắc phục sự bất bình đẳng.

Tôi rất vui vì IRS đã đồng ý thực hiện theo quyết định của mình theo IRC § 6402(a) để hạn chế bù đắp cho RRC nhằm đáp ứng các khoản nợ thuế liên bang. Nó đã cam kết thực hiện điều đó càng nhanh càng tốt.

Tuy nhiên, đó không phải là giải pháp hoàn chỉnh vì hai lý do.

Đầu tiên, việc bù đắp thuế liên bang sẽ được thực hiện cho những người nộp thuế nộp tờ khai trước khi IRS có thể triển khai chương trình sửa lỗi này.

Thứ hai, sự thay đổi này sẽ không ảnh hưởng đến hầu hết các hạng mục bù trừ bắt buộc. Các Đạo luật phân bổ hợp nhất, năm 2021 (CCA) đã sửa đổi hồi tố Đạo luật CARES và chỉ đạo IRS áp dụng các quy tắc bù trừ thường xuyên cho RRC một cách hiệu quả. Theo IRC § 6402, IRS chỉ có toàn quyền hạn chế việc bù đắp các khoản thanh toán vượt mức để đáp ứng các khoản nợ thuế liên bang. Nó là cần phải để bù đắp số tiền hoàn lại nhằm đáp ứng nhiều loại nợ khác, bao gồm nợ thuế tiểu bang, thanh toán vượt mức trợ cấp bảo hiểm thất nghiệp và thanh toán vượt mức một số lợi ích liên bang nhất định. Do đó, vẫn có sự khác biệt đáng kể giữa cách đối xử với những người nộp thuế đã nhận được khoản tạm ứng và cách đối xử với những người nộp thuế không nhận được khoản tạm ứng và đang yêu cầu quyền lợi của họ với tư cách là RRC.

Tôi chỉ có thể cho rằng Quốc hội tiếp tục tin rằng IRS không thể lập trình hệ thống của mình để tránh bù đắp RRC, bởi vì Đạo luật Kế hoạch Giải cứu Hoa Kỳ đã theo dõi ngôn ngữ bù đắp RRC của CCA cho đợt thanh toán kích thích thứ ba ($1,400) được phê duyệt vào tuần trước. Do đó, chương trình theo luật định ở tình trạng hiện tại sẽ tiếp tục xảy ra tình trạng bất bình đẳng được mô tả ở trên trong mùa nộp đơn năm 2022.

Kết luận

Bằng cách cho phép cứu trợ có hệ thống đối với các khoản thanh toán RRC mà không giảm các khoản nợ thuế liên bang, IRS sẽ giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế và các nguồn lực của IRS, đồng thời cung cấp huyết mạch cần thiết cho các cá nhân và gia đình dễ bị tổn thương nhất của đất nước. Những cá nhân có hoàn cảnh tương tự - những người đã nhận được khoản thanh toán tạm ứng và những người nhận RRC thông qua tờ khai thuế đã nộp năm 2020 - phải được đối xử một cách nhất quán. Tôi dự kiến ​​sẽ có những điều chỉnh trong thời gian tới. Đối với những người nộp thuế đã được bù trừ RRC để trả các khoản nợ thuế liên bang, chúng tôi sẽ làm việc với IRS để cố gắng xác định cách bù đắp toàn bộ số tiền đó.

Ngoài ra, tôi khuyến nghị Quốc hội nên xem xét lại luật và xem xét quy định rằng RRC được miễn giảm hoặc bù trừ ở mức độ tương tự như các khoản thanh toán tạm ứng (như đã làm trong Đạo luật CARES) cho mùa nộp đơn năm 2022. Khi các cá nhân đủ điều kiện không nhận được một số hoặc tất cả EIP mà họ đủ điều kiện, thì trong hầu hết các trường hợp, đó không phải là do họ đã làm gì sai. Nói chung là do IRS không xác định chính xác họ và nhận các khoản thanh toán tạm ứng cho họ. Kết quả là những cá nhân không nhận được EIP đợt đầu tiên phải đợi gần một năm mới được nhận trợ cấp. Bây giờ họ không nên bị phạt thêm bằng cách bù đắp một phần hoặc toàn bộ RRC của họ để trả nợ khi điều đó sẽ không xảy ra nếu họ đã nhận được khoản thanh toán tạm ứng.