Khi dân số Hoa Kỳ già đi, người nộp thuế và đại diện của họ ngày càng phải đối mặt với câu hỏi làm thế nào để chỉ định giấy ủy quyền (POA) để hành động thay mặt cho người nộp thuế trong trường hợp không có khả năng or không đủ năng lực. Khi người nộp thuế có thẩm quyền, họ sử dụng một Hình thành 2848, Giấy ủy quyền và Tuyên bố của người đại diện, cho mục đích này. Tuy nhiên, người đóng thuế không đủ năng lực hoặc không đủ năng lực sẽ không thể thực hiện Biểu mẫu 2848. Tương tự như vậy, ngay cả Biểu mẫu 2848 hiện có cũng thường không được thực hiện. vô hiệu nếu người nộp thuế trở nên không đủ năng lực hoặc mất năng lực. Trong các bối cảnh khác, các cá nhân thường dựa vào nhiều loại công cụ POA khác nhau để cho phép đại diện, nhưng IRS thường không công nhận những công cụ này vì mục đích thuế. Vì vậy, trong những trường hợp không lường trước được, người nộp thuế có thể không có tiếng nói trong các vấn đề thuế của mình ngoài vấn đề của người được ủy thác do tòa án chỉ định.

Một cách để tránh cạm bẫy tiềm ẩn này là sử dụng giấy ủy quyền lâu dài (DPOA) một cách sáng tạo và đầy đủ thông tin. DPOA là một công cụ phổ biến trong lĩnh vực lập kế hoạch tài sản và ra quyết định tài chính và y tế. Đặc điểm chính của DPOA là nó vẫn có hiệu lực hoặc có hiệu lực khi người chủ (cá nhân đã cấp thẩm quyền) trở nên không đủ năng lực hoặc không thể hành động thay mặt mình.

Những người hành nghề thuế hiếm khi dựa vào DPOA vì theo hình thức thông thường, họ không ủy quyền đại diện trước IRS. Vì lý do này, những cá nhân đại diện cho ai đó thông qua DPOA (thường được gọi là “luật sư thực tế”) có thể gặp bất ngờ không mong muốn khi liên quan đến đại diện IRS.

Dựa trên yêu cầu quy định, Biểu mẫu 2848 bao gồm thông tin ngoài DPOA thông thường, chẳng hạn như:

• Số An sinh xã hội của người nộp thuế;
• Tên và địa chỉ gửi thư của (những) người đại diện được chỉ định; Và
• Mô tả về vấn đề hoặc các vấn đề mà người đại diện được ủy quyền phải bao gồm, nếu có—
  • Loại thuế liên quan;
  • Số mẫu thuế liên bang liên quan; Và
  • (Các) năm cụ thể có liên quan.
• Cũng lưu ý rằng bất kỳ người đại diện nào được chỉ định đều cần phải đáp ứng các yêu cầu hành nghề do Thông tư 230 § 10.2 và 10.7(c).

Nếu không có những điều này và một số chi tiết cụ thể khác, người được ủy quyền thực tế không thể đại diện cho người nộp thuế trước IRS. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là DPOA không bao giờ có thể cấp giấy phép này; nó có thể, nếu nó liệt kê các chi tiết thích hợp. Nói cách khác, thông tin không nhất thiết phải được trình bày trên Biểu mẫu 2848 nhưng phải có thông tin từ Biểu mẫu 2848.

Khi muốn đại diện cho người nộp thuế không đủ năng lực trước IRS, luật sư thực tế phải nộp bản sao DPOA chi tiết cũng như Phần II của Mẫu 2848 (Tuyên bố của Người đại diện). Tất nhiên, người nộp thuế không thể lường trước được những khúc mắc của các cuộc kiểm toán trong tương lai, dẫn đến kết quả là nhiều DPOA không bao gồm các thông tin cần thiết.

Để giải quyết trường hợp này, người nộp thuế có thể áp dụng một phương pháp thay thế, đó là sử dụng những gì, vì mục đích thuế, có thể được coi là DPOA rộng. Theo cách tiếp cận này, DPOA rộng chỉ quy định rằng người được ủy quyền thực tế được ủy quyền đại diện cho người đứng đầu trong các vấn đề thuế liên bang. IRS sẽ chấp nhận DPOA rộng rãi vì trao cho luật sư thực tế quyền thực hiện Biểu mẫu 2848 thay mặt cho người nộp thuế. Trong trường hợp này, luật sư đại diện muốn bắt đầu đại diện trước IRS phải gửi DPOA rộng rãi và cũng điền vào Mẫu 2848 với tất cả thông tin liên quan.

Kết luận

Không phải tất cả nhân viên IRS đều biết các quy tắc và chính sách xung quanh việc sử dụng DPOA để tạo điều kiện thuận lợi cho việc đại diện thuế. Do đó, nếu có bất kỳ câu hỏi hoặc tranh cãi nào nảy sinh trong bối cảnh này, việc cung cấp cho họ thông tin có thể sẽ hữu ích. hướng dẫn gần đây này từ Văn phòng Trách nhiệm Chuyên môn của IRS.

Giống như các hình thức lập kế hoạch di sản phổ biến hơn, chẳng hạn như di chúc và chỉ dẫn y tế trước, một vài phút chăm sóc bây giờ có thể tránh được rất nhiều biến chứng và khó khăn sau này. Cho dù chọn DPOA chi tiết hay DPOA rộng, một trong hai phương tiện này đều có thể đảm bảo việc đại diện về thuế trong trường hợp không lường trước được, do đó loại bỏ căng thẳng và gánh nặng không cần thiết trong thời điểm khó khăn.

Tài Nguyên Bổ Sung

Người nộp thuế đủ điều kiện có thể liên hệ với Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp (LITC) để được hỗ trợ. LITC là độc lập từ IRS và TAS. LITC đại diện cho những cá nhân có thu nhập dưới một mức nhất định và cần giải quyết các vấn đề về thuế với IRS. LITC là một nguồn lực tuyệt vời và có thể đại diện cho người nộp thuế trong các cuộc kiểm toán, khiếu nại và tranh chấp về thu thuế trước IRS và trước tòa, bao gồm cả Tòa án Thuế. Ngoài ra, LITC có thể cung cấp thông tin về quyền và trách nhiệm của người nộp thuế bằng các ngôn ngữ khác nhau cho những cá nhân nói tiếng Anh như ngôn ngữ thứ hai. Dịch vụ LITC được cung cấp miễn phí hoặc với một khoản phí nhỏ. Để biết thêm thông tin hoặc tìm LITC gần bạn, hãy truy cập www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc hoặc xem Ấn phẩm IRS 4134, Danh sách phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp. Ấn phẩm này cũng có sẵn trực tuyến tại www.irs.gov/forms-pubs hoặc bằng cách gọi tới số điện thoại miễn phí của IRS theo số 800-TAX-FORM (800-829-3676).

Sửa chữa: Vào ngày 10/5/22, tiêu đề của Blog đã được thay đổi từ “Sử dụng Giấy ủy quyền lâu dài để ủy quyền cho người đại diện trước IRS” thành “Khi nào nên sử dụng Giấy ủy quyền lâu dài để ủy quyền cho người đại diện trước IRS”