Khi mùa khai thuế năm 2023 đang diễn ra, những người nộp thuế còn nợ tờ khai thuế năm 2022 có thể miễn cưỡng nộp tờ khai trước ngày 18 tháng XNUMX hoặc có thể xem xét gia hạn nộp tờ khai. Người nộp thuế cần biết hậu quả của việc nộp hồ sơ, nộp thuế chậm.

Không nộp hồ sơ có thể dẫn đến hình phạt và tiền lãi

IRS sẽ đánh giá một mức phạt không nộp hồ sơ khi tờ khai thuế không được nộp trước ngày đến hạn hoặc ngày gia hạn nộp tờ khai hợp lệ. Mức phạt 25% số thuế chưa nộp sẽ được áp dụng mỗi tháng hoặc một phần của tháng nếu khai thuế trễ, tối đa là 3,000%. Hình phạt dựa trên số tiền thuế phải nộp trừ đi bất kỳ khoản tín dụng nào mà người nộp thuế có thể nhận được và bất kỳ khoản thanh toán nào được thực hiện trước ngày đến hạn. Nói chung, tiền lãi do thanh toán thiếu, bao gồm mọi khoản phạt hiện hành, sẽ tích lũy vào ngày đến hạn của số tiền còn nợ và tiếp tục tích lũy cho đến khi số dư được thanh toán đầy đủ. Ví dụ: nếu người đóng thuế nợ 1040 đô la trên Biểu mẫu 750 không khai thuế hoặc yêu cầu gia hạn (có thể họ nghĩ rằng họ sẽ nộp đơn sau khi có thể thanh toán), họ có thể phải chịu 60 đô la tiền phạt, cộng với tiền lãi, trong vòng 435 tháng! Ngay cả khi số tiền thuế phải nộp trên tờ khai của người đóng thuế không lớn nhưng tờ khai bị trễ hơn 100 ngày, thì mức phạt tối thiểu do không nộp tờ khai sẽ thấp hơn là XNUMX USD hoặc XNUMX phần trăm số tiền thuế phải nộp. trên đường trở về.

Người nộp thuế biết mình nợ thuế nên nộp tờ khai hoặc yêu cầu một phần mở rộng trước ngày 18 tháng XNUMX. Mặc dù việc nộp tờ khai sẽ không giải quyết được hậu quả của việc nợ thuế nhưng việc nộp tờ khai kịp thời sẽ giúp tránh bị phạt nộp muộn. Việc gia hạn sẽ được cấp nếu người nộp thuế điền đúng biểu mẫu, ước tính đúng số tiền thuế, và nộp đơn trước ngày đến hạn nộp tờ khai.

Lãi suất được xác định hàng quý và dựa trên lãi suất ngắn hạn liên bang cộng thêm 3% và lãi suất gộp hàng ngày. Ngoài lãi suất, mức phạt không trả nợ một nửa của một phần trăm cho mỗi tháng và tích lũy tối đa là 25 phần trăm. IRS cung cấp một công cụ tham khảo tốt để tính toán lãi suất hàng quý đối với khoản thuế phải nộp. Tìm kiếm phòng tin tức tính năng. Lãi suất IRS có thể thấp hơn đáng kể so với lãi suất thẻ tín dụng hoặc lãi suất vay ngân hàng khác, điều này có thể ảnh hưởng đến thời gian thanh toán. Người nộp thuế nên tận dụng thỏa thuận trả góp hoặc phương án thu nợ được thảo luận dưới đây.

Hình phạt không thanh toán sẽ được đánh giá dựa trên khoản thuế đến hạn, ngay cả khi tờ khai hoặc gia hạn được nộp kịp thời

Việc thanh toán số tiền thuế phải nộp trên tờ khai thuế phải được thực hiện trước thời hạn nộp đơn. Hãy nhớ rằng, phần mở rộng tệp không phải là phần mở rộng để thanh toán. A mức phạt không trả nợ, cộng với tiền lãi, sẽ được tính cho mỗi tháng mà khoản thuế vẫn chưa được thanh toán bắt đầu từ ngày đến hạn ban đầu của tờ khai. Hình phạt này được áp dụng ngay cả khi người nộp thuế được gia hạn thời gian nộp hồ sơ hợp lệ. Hình phạt thường là một nửa của một phần trăm mỗi tháng hoặc một phần của tháng mà thuế vẫn chưa được thanh toán, tối đa là 25 phần trăm. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế là cá nhân nộp tờ khai thuế đúng hạn (bao gồm cả phần gia hạn) và ký kết thỏa thuận trả góp, thì mức phạt không nộp tờ khai sẽ giảm xuống còn một phần tư của một phần trăm mỗi tháng hoặc một phần của tháng đối với bất kỳ tháng nào trong thời gian đó. phương án thanh toán đã được phê duyệt.

Nếu IRS đưa ra thông báo về ý định thu thuế, mức phạt sẽ tăng lên một phần trăm mỗi tháng hoặc một phần của tháng sau mười ngày kể từ ngày ghi trên thông báo nếu thuế vẫn chưa được thanh toán.

Khi cả hai hình phạt không nộp hồ sơ và không nộp thuế đều được áp dụng trong cùng một tháng, số tiền phạt không nộp sẽ giảm số tiền phạt không nộp hồ sơ.

IRS đã hoãn thời hạn nộp hồ sơ và thanh toán đối với một số người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi các thảm họa được liên bang tuyên bố

Người nộp thuế sống hoặc kinh doanh trong khu vực thảm họa được liên bang tuyên bố có thể đủ điều kiện về việc hoãn một số thời hạn nộp thuế nhất định, bao gồm cả thời hạn nộp hồ sơ và nộp thuế. Hãy xem lại danh sách giảm thuế gần đây IRS cung cấp trong các tình huống thảm họa. Xem thêm của tôi blog gần đây liên quan đến việc cứu trợ những người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi thảm họa ở các vùng của Alabama, California và Georgia. Blog này có một cuộc thảo luận quan trọng về sự không phù hợp giữa quy tắc xem lại ba năm của IRC § 6511(b)(2)(A) và ngày thanh toán được thực hiện (hoặc được coi là đã thực hiện) đối với người nộp thuế nộp đơn yêu cầu hoàn lại tiền sau khi tận dụng lợi thế của hoãn thời hạn nộp hồ sơ.

Người nộp thuế có thể được giảm nhẹ hình phạt trong một số trường hợp nhất định

Có một số lựa chọn để yêu cầu giảm nhẹ hình phạt. Người nộp thuế có thể đủ điều kiện để giảm nhẹ hình phạt liệu họ có thể chứng minh được việc không nộp tờ khai thuế theo yêu cầu kịp thời hoặc nộp thuế đúng hạn do nguyên nhân hợp lý và không cố ý bỏ bê. Để xác định lý do hợp lý, người nộp thuế phải chứng minh rằng họ đã hành động một cách cẩn trọng và thận trọng trong kinh doanh thông thường nhưng không thể nộp tờ khai trong thời gian quy định hoặc không thể nộp thuế trước ngày đến hạn hoặc việc thanh toán vào ngày đến hạn sẽ gây ra khó khăn quá mức. Nguyên nhân hợp lý được xác định theo từng trường hợp có tính đến tất cả các sự kiện và hoàn cảnh. Vui lòng tham khảo IRS.gov để biết các hình thức giảm nhẹ hình phạt.

Giảm đau lần đầu (FTA) có thể là một lựa chọn cần cân nhắc khi người nộp thuế có thể chứng minh được việc tuân thủ việc nộp hồ sơ, tuân thủ thanh toán và lịch sử phạt trong sạch. Người nộp thuế phải chứng minh rằng họ không phải khai thuế hoặc không bị phạt trong ba năm trước đó (hoặc bất kỳ hình phạt nào đã được xóa bỏ vì lý do có thể chấp nhận được, chẳng hạn như FTA, vì lý do hợp lý); đã nộp kịp thời tất cả các tờ khai được yêu cầu (hoặc đã nộp đơn gia hạn hợp lệ); và đã thanh toán hoặc có kế hoạch thanh toán hợp lệ để thanh toán tất cả các khoản thuế phải trả cho những năm khác với năm yêu cầu miễn giảm. Không cần có tài liệu hỗ trợ nếu người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí của FTA. Tuy nhiên, người nộp thuế phải đề nghị giảm nhẹ tiền phạt để được xem xét FTA. Tuy nhiên, tôi đã thảo luận với IRS để áp dụng biện pháp hỗ trợ FTA cho tài khoản của người nộp thuế một cách có hệ thống khi thích hợp.

Người nộp thuế có thể tận dụng các lựa chọn thay thế thu nợ của IRS

Nếu người nộp thuế không nộp thuế đúng hạn, họ có nguy cơ không chỉ bị phạt mà còn bị mất quyền thu thuế đáng kể của IRS.

Để cung cấp cứu trợ cho người nộp thuế trong cuộc khủng hoảng COVID-19, trên 25 Tháng ba, 2020IRS đã thực hiện các bước để đình chỉ một số hành động tuân thủ và sau đó mở rộng biện pháp cứu trợ này ở 2022 Tháng Hai . Những hành động này bao gồm việc đình chỉ một số thông báo thu phí, chẳng hạn như thông báo thế chấp và thu thuế. Khi IRS trở lại hoạt động bình thường, việc thu thập hoạt động sẽ tiếp tục. Trước khi người nộp thuế nhận được bất kỳ thông báo thu nợ nào, trước tiên họ sẽ nhận được CP-14 thông báo số dư đến hạn. Những thông báo về số dư nợ liên quan đến mùa nộp đơn hiện tại sẽ được gửi đi bắt đầu vào tháng Năm. Điều tồi tệ nhất mà người nộp thuế có thể làm là bỏ qua các thông báo về số dư đến hạn này hoặc bất kỳ thư và thông báo nào khác của IRS. Nếu người nộp thuế nhận được thông báo số dư đến hạn và không thể thanh toán toàn bộ số tiền ngay lập tức, họ có thể tận dụng một số phương án thu nợ thay thế, bao gồm:

• A kế hoạch thanh toán thanh toán số dư theo thời gian;
• Giải quyết số tiền nợ thuế ít hơn toàn bộ số thuế còn nợ thông qua đề nghị thỏa hiệp; Hoặc
• Tạm thời trì hoãn việc thu nợ nếu số dư hiện tại không sưu tầm được.

IRS có thông tin về Quá trình thu thập trực tuyến và trong Ấn phẩm 594. Điều tốt nhất mà người nộp thuế có thể làm là tự trang bị thông tin trước khi đến hạn nộp tờ khai thuế và tự làm quen với Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế trong Ấn phẩm 1 và Quyền khiếu nại về việc thu nợ trong Ấn phẩm 1660.