Trường hợp điển hình: Phòng khám Thuế Harvard, Phòng khám Người nộp thuế Thu nhập Thấp (LITC), đã phản hồi yêu cầu lấy ý kiến ​​​​công chúng bằng các nhận xét bằng văn bản về những thay đổi được ủng hộ bởi phòng khám của họ và các LITC khác, Hiệp hội Luật sư Hoa Kỳ (ABA) và TAS. 

Trong năm qua, lực lượng đặc nhiệm của IRS, bao gồm các đại diện của TAS, đã xem xét các ý kiến ​​của công chúng và nội bộ để cải thiện Hình thành 8857, Yêu cầu cứu trợ vợ/chồng vô tội. Vào tháng 2021 năm 8857, IRS đã phát hành biểu mẫu dự thảo sửa đổi, trong đó có một số cải tiến. Nhận xét về các sản phẩm của IRS là một phương pháp quan trọng mà người nộp thuế có thể sử dụng để khiến họ được lắng nghe và đề xuất những cải tiến trong quản lý thuế. Việc sửa đổi Mẫu 8857 là một ví dụ, chứng minh cách IRS có thể cộng tác với công chúng để cải thiện dịch vụ của mình cho người nộp thuế và hỗ trợ các quyền của người nộp thuế. Bạn có thể xem mẫu dự thảo bằng cách tìm kiếm Mẫu XNUMX tại đây.

Cứu trợ vợ/chồng vô tội là gì

Khi các cặp vợ chồng khai thuế chung, họ phải chịu trách nhiệm chung và riêng về bất kỳ khoản thiếu hụt hoặc nợ thuế nào, nghĩa là IRS có thể thu toàn bộ số tiền phải trả từ một trong hai người nộp thuế. Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 6015 quy định miễn trừ trách nhiệm chung này và một số trách nhiệm pháp lý. Tiểu mục (b) quy định biện pháp giảm nhẹ “truyền thống” đối với những thiếu sót về thuế do người nộp đơn chung khác gây ra khi người nộp thuế yêu cầu hỗ trợ không biết hoặc không có lý do để biết về việc khai thiếu và có tính đến tất cả các sự kiện và hoàn cảnh mà việc cho rằng đó là không công bằng. người nộp thuế phải chịu trách nhiệm. Tiểu mục (c) cung cấp biện pháp miễn trừ "tách biệt trách nhiệm pháp lý" khỏi những thiếu sót cho những người nộp đơn chung đã ly hôn, ly thân hợp pháp, không sống chung trong 12 tháng trước đó hoặc góa bụa và có sẵn trừ khi IRS cho thấy rằng người đóng thuế yêu cầu khoản trợ giúp thực sự đã biết về cách nói nhẹ nhàng. Vì mục đích của § 6015, sự thiếu sót và cách trình bày thiếu sót đều giống nhau. Người yêu cầu trợ cấp theo tiểu mục (c) có trách nhiệm chứng minh về việc phân chia phần thiếu hụt giữa hai vợ chồng. Các tiểu mục (b) và (c) đều có thời hạn hai năm kể từ thời điểm IRS bắt đầu các hoạt động thu nợ để yêu cầu hỗ trợ. Tiểu mục (f), không có thời hạn hai năm, quy định “biện pháp khắc phục một cách công bằng” đối với cả những thiếu sót và khoản thanh toán thiếu, đồng thời yêu cầu IRS xem xét tất cả các sự kiện và hoàn cảnh để xác định xem liệu việc buộc người nộp thuế phải chịu trách nhiệm pháp lý có phải là không công bằng hay không cho thuế. Biện pháp trợ giúp công bằng chỉ được áp dụng nếu không có biện pháp trợ giúp theo tiểu mục (b) hoặc (c), vì vậy IRS trước tiên xem xét biện pháp trợ giúp theo các tiểu mục đó và sau đó xem xét liệu có cấp biện pháp trợ giúp công bằng hay không. Người đóng thuế phải yêu cầu biện pháp đền bù công bằng trong thời hạn giới hạn thu thuế theo điều § 6502 hoặc trong thời hạn giới hạn tín dụng hoặc hoàn thuế theo điều § 6511, áp dụng cho nghĩa vụ thuế chung. IRS sử dụng cùng một mẫu đơn, Mẫu 8857, để xem xét tất cả các hình thức cứu trợ. Việc có được bức tranh toàn cảnh về các sự kiện xung quanh việc khai thiếu hoặc thanh toán thiếu là đặc biệt quan trọng đối với IRS trong việc xác định xem có cấp biện pháp cứu trợ công bằng hay không. Nhìn chung, có khoảng 37,000 người nộp thuế yêu cầu hỗ trợ mỗi năm bằng cách nộp Mẫu 8857.

Tháng 2021 năm 8857 Dự thảo Thay đổi Mẫu XNUMX

Dự thảo Mẫu 8857 phản ánh một thay đổi quan trọng theo luật định đối với IRC § 6015 sau khi sửa đổi 2014 của hình thức. Trong Đạo luật đầu tiên dành cho người nộp thuế, được ban hành vào năm 2019, Quốc hội đã bổ sung đoạn (7) vào IRC § 6015(e). Đoạn mới quy định rằng nếu Tòa án Thuế xem xét quyết định của IRS từ chối cứu trợ cho người phối ngẫu vô tội, Tòa án bị giới hạn trong việc xem xét '' (A) hồ sơ hành chính được thiết lập tại thời điểm xác định và (B) bất kỳ bổ sung nào mới được phát hiện hoặc bằng chứng không có sẵn trước đây.” Người nộp thuế, đặc biệt là pro se người nộp thuế có thể không nhận ra tầm quan trọng của bằng chứng họ có hoặc hậu quả của việc không cung cấp bằng chứng đó cho IRS. Biểu mẫu sửa đổi cảnh báo người nộp thuế về sự cần thiết phải lập hồ sơ hành chính đầy đủ nhất có thể theo sự thay đổi của luật định. Những thay đổi quan trọng khác đối với biểu mẫu bao gồm:

• Cho phép người nộp thuế, bằng cách đánh dấu vào ô trên biểu mẫu, thay đổi địa chỉ hồ sơ của họ; Và
• Hướng dẫn người nộp thuế xem Ấn phẩm 971 của IRS, Cứu trợ Vợ/chồng vô tội, trong đó mô tả các yếu tố mà IRS xem xét khi đánh giá các yêu cầu bồi thường cho vợ/chồng vô tội.

Biểu mẫu sửa đổi cũng yêu cầu thông tin giúp IRS liên lạc tốt hơn với người nộp thuế đồng thời tôn trọng quyền riêng tư của họ và nhận ra rằng họ có thể có những lo ngại về an toàn.

Mẫu đã sửa lại:

• Yêu cầu ngôn ngữ chính hoặc ngôn ngữ ưa thích của người nộp thuế;
• Cho phép người nộp thuế ủy quyền cho IRS để lại tin nhắn thoại theo số điện thoại mà người nộp thuế cung cấp; Và
• Yêu cầu người đóng thuế cung cấp số điện thoại “tốt nhất hoặc an toàn nhất” thay vì chỉ số điện thoại “ban ngày” của họ.

Ngoài ra, biểu mẫu đã được sửa đổi để thay thế các hộp kiểm bằng các yêu cầu mô tả tường thuật và giải thích về tình hình của người nộp thuế. Như đã lưu ý vào ngày 24 tháng 2021 năm XNUMX Blog đánh thuế theo thủ tục, biểu mẫu này cũng đã thay đổi câu hỏi liệu người nộp thuế có ký tờ khai chung hay không thành hỏi liệu người nộp thuế có ý định nộp tờ khai chung hay không.

Bằng cách giải thích cách đánh giá các yêu cầu hỗ trợ và thu thập thông tin đầy đủ về thực tế và hoàn cảnh của người nộp thuế, IRS đang hỗ trợ quyền của người nộp thuế được thông báo, được hưởng dịch vụ có chất lượng và được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng. Việc nhận được ý kiến ​​từ người nộp thuế giúp IRS hiểu cách họ có thể đáp ứng nhu cầu của họ.

Hãy nhớ rằng người nộp thuế có thể đưa ra ý kiến ​​ngay cả khi ý kiến ​​chưa được yêu cầu

Người nộp thuế có thể nhìn thấy tại đây nếu IRS đã gửi thông báo trong Cơ quan Đăng ký Liên bang để lấy ý kiến ​​của công chúng về một dự án hoặc tài liệu, bao gồm cả biểu mẫu IRS và có thể đăng ký để nhận thông báo khi những thông báo này được gửi. Ngay cả khi IRS chưa đăng thông báo trong Cơ quan Đăng ký Liên bang để xin ý kiến, người đóng thuế vẫn có thể gửi nhận xét hoặc đề xuất về biểu mẫu hoặc ấn phẩm của IRS tại đây. IRS càng có nhiều thông tin về mức độ phức tạp của một vấn đề hoặc việc quản lý thủ tục, biểu mẫu hoặc hướng dẫn được đề xuất thì quyết định của IRS càng có nhiều thông tin và khả năng quản lý. Như đã nhấn mạnh ở trên, một người bình luận đã sử dụng thành công nền tảng này để đề xuất các thay đổi trên Biểu mẫu 8857. Mặc dù IRS có thể không chấp nhận khuyến nghị của người nộp thuế hoặc người hành nghề nhưng IRS sẽ xem xét các đề xuất trong việc triển khai các biểu mẫu, ấn phẩm hoặc sửa đổi trong tương lai.

Kết luận và đề nghị

Việc sửa đổi Mẫu 8857 chỉ là một ví dụ về cách IRS có thể cộng tác với công chúng để cải thiện dịch vụ của mình cho người nộp thuế và hỗ trợ các quyền của người nộp thuế. Cải thiện dịch vụ của người nộp thuế và thúc đẩy quản lý thuế công bằng và chính đáng là quyền và nghĩa vụ mà tất cả những người hành nghề và người nộp thuế phải ủng hộ. Với tư cách là Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia, tôi hoan nghênh quan điểm và đề xuất của bạn và chúng tôi mong muốn cộng đồng thuế hỗ trợ để liên tục cải thiện công tác quản lý thuế; một chiến thắng cùng có lợi cho tất cả.