Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ Một trang web chính thức của Hoa Kỳ Chính phủ
Năm thuế (TY) 2025 đánh dấu kỷ niệm 50 năm của Khoản tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC). Đạo luật giảm thuế năm 1975 đã giới thiệu EITC như một khoản giảm thuế khiêm tốn để hỗ trợ tài chính cho các gia đình lao động gặp khó khăn về kinh tế. Trong những năm qua, EITC đã phát triển thành chương trình tín dụng thuế hoàn lại lớn nhất của chính phủ liên bang dành cho những người lao động có thu nhập thấp đến trung bình.
EITC là khoản tín dụng thuế dành cho những người đi làm và có thu nhập kiếm được nằm trong một phạm vi nhất định. Thu nhập kiếm được bao gồm thu nhập chịu thuế và tiền lương kiếm được từ công việc. Có các quy tắc đủ điều kiện, bao gồm nộp tờ khai thuế, có thu nhập trong một phạm vi nhất định và sử dụng tình trạng nộp thuế phù hợp. Số tiền tín dụng phụ thuộc vào thu nhập, tình trạng nộp thuế và số lượng trẻ em đủ điều kiện, nếu có.
Số tiền thu nhập thay đổi tùy theo tình trạng nộp hồ sơ và được điều chỉnh hàng năm. Ví dụ, người nộp thuế nộp tờ khai thuế chung và kiếm được ít hơn 66,819 đô la trong năm 2024 có thể đủ điều kiện nhận EITC nếu họ có ba hoặc nhiều con đủ điều kiện. Trong năm 2025, ngưỡng cho những người nộp thuế chung này tăng lên 68,675 đô la. Đối với những người nộp thuế độc thân, những người nộp thuế với tư cách là chủ hộ gia đình hoặc những người đã kết hôn nộp thuế riêng, ngưỡng năm 2024 là 59,899 đô la, tăng lên 61,555 đô la trong năm 2025 nếu họ có ba hoặc nhiều con đủ điều kiện. Thu nhập ngưỡng thấp hơn dành cho người nộp thuế có ít hoặc không có con đủ điều kiện.
Sản phẩm tín dụng tối đa cho TY 2025 là 649 đô la nếu người nộp thuế không có con đủ điều kiện, 4,328 đô la nếu có một con đủ điều kiện, 7,152 đô la nếu có hai con đủ điều kiện và 8,046 đô la nếu có ba con đủ điều kiện trở lên.
Có những yêu cầu bổ sung để đủ điều kiện nhận EITC, bao gồm việc có số An sinh xã hội hợp lệ cho bất kỳ người nộp thuế hoặc người phụ thuộc nào, là công dân Hoa Kỳ hoặc thường trú nhân và sử dụng một số trạng thái nộp thuế nhất định. Như Dịch vụ bảo vệ người nộp thuế và các bên liên quan khác đã thảo luận, các quy tắc để đủ điều kiện rất phức tạp và người nộp thuế có thể muốn sử dụng Trợ lý EITC của IRS để giúp xác định xem họ có đủ điều kiện nhận khoản tín dụng hay không trước khi nộp tờ khai thuế.
Người nộp thuế muốn yêu cầu EITC với sự hỗ trợ của người chuẩn bị thuế nên chọn người chuẩn bị cẩn thận và cân nhắc sử dụng người chuẩn bị tờ khai có chứng chỉ. Người chuẩn bị tờ khai có chứng chỉ phải tuân theo các quy định quản lý hoạt động trước IRS. Ví dụ, người chuẩn bị tờ khai có chứng chỉ phải thực hiện thẩm định cần thiết để chuẩn bị tờ khai thuế chính xác và được yêu cầu phải có trình độ kiến thức và kỹ năng phù hợp để thực hiện các dịch vụ chuẩn bị tờ khai thuế. Ngược lại, người chuẩn bị tờ khai không có chứng chỉ không phải tuân theo các quy định quản lý người chuẩn bị tờ khai có chứng chỉ, nhưng họ vẫn phải có mã số nhận dạng thuế người chuẩn bị năm 2024 (PTIN) hợp lệ để nhận được khoản thù lao cho việc chuẩn bị hoặc hỗ trợ chuẩn bị tờ khai. PTIN là mã số do IRS cấp cho người chuẩn bị tờ khai thuế liên bang được trả lương.
Một người chuẩn bị có uy tín sẽ luôn ký tên và bao gồm PTIN của họ khi chuẩn bị tờ khai thuế. IRS duy trì danh mục có thể tìm kiếm của những người chuẩn bị tờ khai thuế được trả tiền có giấy tờ chứng minh được IRS công nhận.
Khi IRS yêu cầu thông tin bổ sung trước khi thanh toán yêu cầu EITC, thường là do hồ sơ của IRS cho thấy rằng một đứa trẻ do người nộp thuế yêu cầu không đáp ứng các bài kiểm tra phức tạp về độ tuổi, mối quan hệ hoặc nơi cư trú để được coi là trẻ đủ điều kiện theo luật định. Một lý do phổ biến khác là do thu nhập được hiển thị trên tờ khai không nhất quán với hồ sơ của IRS hoặc không đáp ứng các yêu cầu về thu nhập theo luật định. IRS thông báo cho người nộp thuế rằng họ cần hỗ trợ thêm cho yêu cầu EITC của mình bằng cách gửi thông báo, chẳng hạn như Lưu ý CP75 hoặc CP75A. Điều quan trọng là người nộp thuế phải cung cấp kịp thời các thông tin bổ sung được yêu cầu; nếu không, IRS sẽ tiếp tục giữ khoản hoàn thuế.
Mặc dù EITC là một chương trình chống đói nghèo quan trọng và mạnh mẽ, nhưng tính phức tạp của các yêu cầu của EITC thường là rào cản đối với người nộp thuế khi yêu cầu, hiểu và nhận được khoản tín dụng. Ví dụ, mặc dù đưa hàng triệu gia đình Mỹ thoát khỏi đói nghèokhoảng 20 phần trăm người nộp thuế đủ điều kiện không yêu cầu khoản tín dụng này, để lại khoảng 6 tỷ đô la hỗ trợ tài chính chưa được yêu cầu vào năm 2020.
Ngoài việc cung cấp cho người nộp thuế thông tin và hỗ trợ để giúp họ nhận được EITC, tôi đã ủng hộ những thay đổi về mặt hành chính và luật định để giúp người nộp thuế dễ hiểu và yêu cầu EITC hơn. Sách tím năm 2025 của tôi về các khuyến nghị lập pháp thúc giục Quốc hội xem xét những thay đổi theo luật định để đơn giản hóa EITC. Tôi cũng đã nêu bật những cách mà IRS nên sửa đổi chương trình quản lý để đối xử công bằng với người nộp thuế khi họ yêu cầu EITC một cách sai lầm.
Kỷ niệm 50 năm thành lập EITC là một cơ hội thú vị để kỷ niệm một chương trình có tầm quan trọng to lớn đối với những người nộp thuế có thu nhập thấp và trung bình. Mặc dù EITC có ý nghĩa như một chương trình chống đói nghèo, khoản tín dụng này đã chứng minh là phức tạp và gây gánh nặng khi yêu cầu đối với nhiều người nộp thuế đủ điều kiện. Khi chúng ta kỷ niệm 50 năm chương trình EITC, Quốc hội và IRS cũng nên xem xét cách đơn giản hóa việc quản lý chương trình để EITC có thể mang lại lợi ích cho mọi người nộp thuế đủ điều kiện.
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.