Với thời gian đăng ký mở cho Thị trường Bảo hiểm Y tế bắt đầu từ ngày 1 tháng XNUMX, đây là thời điểm thích hợp để nhắc nhở người đóng thuế và người chuẩn bị về các công cụ ước tính khác nhau của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA) mà Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) đã phát triển và cung cấp cho công chúng. Cho dù người nộp thuế là cá nhân hay người sử dụng lao động, chúng tôi có một số công cụ có sẵn để hỗ trợ việc ước tính tín dụng và thanh toán liên quan đến ACA. Hãy nhớ rằng họ chỉ cung cấp ước tính chứ không phải tính toán chính xác để sử dụng làm hướng dẫn đưa ra quyết định liên quan đến tình hình thuế của người nộp thuế.

Công cụ dành cho cá nhân

Công cụ ước tính Thay đổi Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm (PTC)

TAS đã phát triển Công cụ ước tính thay đổi tín dụng thuế đặc biệt để giúp ước tính số tiền tín dụng thuế phí bảo hiểm (PTC) của người nộp thuế sẽ thay đổi như thế nào nếu thu nhập hoặc quy mô gia đình của người đó thay đổi trong năm. Điều này đặc biệt quan trọng nếu người nộp thuế nhận được tín dụng thuế phí bảo hiểm tạm ứng (APTC). Trong năm tính thuế (TY) 2016, tính đến ngày 27 tháng 2017 năm 4.9, APTC đã báo cáo khoảng 8962 triệu tờ khai. Nếu người nộp thuế là người nhận APTC, người nộp thuế phải đối chiếu trên Mẫu 400, Tín dụng Thuế Phí bảo hiểm (PTC), số tiền APTC nhận được trong suốt năm tính thuế với số PTC mà người nộp thuế được hưởng. Người nộp thuế phải hoàn trả bất kỳ APTC vượt mức nào đã nhận được, trừ khi thu nhập hộ gia đình của họ thấp hơn XNUMX% mức nghèo liên bang hiện hành, trong trường hợp đó có thể áp dụng giới hạn hoàn trả.

Những thay đổi về hoàn cảnh xảy ra tại một số thời điểm trong năm tính thuế có thể ảnh hưởng đến số PTC mà người nộp thuế được hưởng. Nếu người nộp thuế có sự thay đổi đáng kể về thu nhập hộ gia đình, chuyển sang mã zip khác, có thành viên trong gia đình sinh hoặc tử hoặc thay đổi tình trạng hôn nhân, thì số PTC mà người đó được hưởng có thể thay đổi. Nếu người nộp thuế không báo cáo thay đổi này cho Thị trường và tiếp tục nhận được số tiền APTC tương tự trong thời gian còn lại của năm tính thuế, họ có thể gặp bất ngờ khó chịu khi đối chiếu khoản tín dụng trên Biểu mẫu 8962. Công cụ ước tính này sẽ giúp ích xác định số tiền PTC sẽ thay đổi bao nhiêu nếu người nộp thuế gặp phải sự thay đổi về thu nhập hoặc quy mô gia đình để họ có thể ngăn chặn việc có số dư bất ngờ do nhận được APTC vượt mức. Hãy nhớ rằng công cụ ước tính không cung cấp hỗ trợ nếu người nộp thuế chuyển sang mã zip khác hoặc gặp phải sự thay đổi về tình trạng hôn nhân. Ngoài ra, công cụ ước tính không báo cáo những thay đổi về hoàn cảnh cho Thị trường của người nộp thuế. Để báo cáo các thay đổi và điều chỉnh số APTC, người nộp thuế phải liên hệ với mình Thị trường bảo hiểm y tế trực tiếp.

Điều khoản chia sẻ trách nhiệm cá nhân (ISRP) – Công cụ ước tính thanh toán

Theo ACA, người nộp thuế là cá nhân và mỗi thành viên trong hộ gia đình đóng thuế của người nộp thuế phải: (1) có bảo hiểm chăm sóc sức khỏe đủ điều kiện (được gọi là bảo hiểm thiết yếu tối thiểu), (2) đủ điều kiện để được miễn bảo hiểm hoặc (3) chia sẻ trách nhiệm của cá nhân thanh toán (ISRP) khi nộp tờ khai thuế. Các cá nhân sử dụng Mẫu 8965, Miễn trừ bảo hiểm y tế, để báo cáo miễn trừ bảo hiểm do Thị trường cấp hoặc để yêu cầu miễn trừ bảo hiểm trên tờ khai thuế. Trong TY 2016, tính đến ngày 27 tháng 2017 năm 4, khoảng 708 triệu lợi nhuận đã báo cáo ISRP, trong đó số tiền trung bình là XNUMX USD. TAS đã phát triển Điều khoản chia sẻ trách nhiệm cá nhân – Công cụ ước tính thanh toán để hỗ trợ ước tính số tiền người đóng thuế có thể phải trả nếu người đó không có bảo hiểm thiết yếu tối thiểu trong năm và không đủ điều kiện để được hưởng bất kỳ miễn trừ hiện có nào. Thông tin thêm về miễn trừ ISRP có sẵn tại Điều khoản chia sẻ trách nhiệm cá nhân – Miễn trừ trên irs.gov.

Hãy nhớ rằng công cụ này chỉ có thể cung cấp ước tính về ISRP. Để xác định chính xác số tiền ISRP đến hạn, người nộp thuế hoặc người khai thuế phải sử dụng Bảng tính thanh toán trách nhiệm chung trong hướng dẫn Hình thành 8965.

Công cụ dành cho nhà tuyển dụng

Công cụ ước tính Cung cấp Trách nhiệm Chia sẻ của Người sử dụng lao động (ESRP)

TAS gần đây đã phát triển một công cụ để giúp người sử dụng lao động hiểu cách áp dụng điều khoản chia sẻ trách nhiệm của người sử dụng lao động (ESRP) theo Bộ luật Thuế vụ §4980H cho tổ chức của họ. Về cơ bản, ESRP áp dụng cho các nhà tuyển dụng lớn (ALE) hiện hành - nói chung, điều đó có nghĩa là các nhà tuyển dụng có trung bình ít nhất 50 nhân viên toàn thời gian (bao gồm cả nhân viên tương đương toàn thời gian - FTE), trong năm dương lịch trước đó. Người sử dụng lao động có thể sử dụng Công cụ ước tính cung cấp trách nhiệm chung của người sử dụng lao động để xác định:

• Số lượng nhân viên toàn thời gian của tổ chức, bao gồm cả FTE,
• Liệu tổ chức có thể là ALE hay không và
• Nếu tổ chức là ALE, ước tính số tiền trách nhiệm pháp lý tiềm ẩn tối đa đối với ESRP có thể áp dụng cho tổ chức đó dựa trên số lượng FTE mà tổ chức báo cáo nếu tổ chức không cung cấp bảo hiểm cho nhân viên toàn thời gian của mình.

Người ước tính sẽ không báo cáo ước tính thanh toán cho IRS hoặc tương tác với tờ khai thuế hoặc thông tin tài khoản thuế của người sử dụng lao động. Nó chỉ nhằm mục đích hướng dẫn giúp người sử dụng lao động hiểu về ESRP. Người sử dụng lao động sẽ không báo cáo hoặc đưa khoản thanh toán ESRP vào bất kỳ tờ khai thuế hoặc tờ khai thông tin nào mà họ có thể nộp. Thay vào đó, dựa trên thông tin từ tờ khai thuế của tổ chức và từ tờ khai thuế của nhân viên, IRS sẽ tính toán khoản thanh toán ESRP tiềm năng và liên hệ với người sử dụng lao động để thông báo về mọi trách nhiệm pháp lý tiềm ẩn. Sau đó, người sử dụng lao động sẽ có cơ hội phản hồi trước khi đưa ra bất kỳ đánh giá hoặc thông báo nào và yêu cầu thanh toán.

Công cụ ước tính này chỉ được thiết kế cho năm 2016 trở đi. Đối với năm 2015, các quy tắc chuyển tiếp được áp dụng để xác định khoản thanh toán. Để biết thông tin về các quy tắc này và cách xác định khoản thanh toán cho năm 2015, hãy xem Quy định ESRP.

SCông cụ ước tính Tín dụng Thuế Chăm sóc Sức khỏe Doanh nghiệp (SBHCTC)

TAS đã phát triển Công cụ ước tính tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe dành cho doanh nghiệp nhỏ để giúp các doanh nghiệp nhỏ và người chuẩn bị của họ điều hướng các quy tắc phức tạp nhằm xác định khả năng đủ điều kiện tham gia SBHCTC. Người ước tính cũng sẽ ước tính số tiền tín dụng mà người nộp thuế là doanh nghiệp nhỏ có thể nhận được. Nếu người nộp thuế là một chủ lao động nhỏ đủ điều kiện, SBHCTC có thể giúp người nộp thuế cung cấp bảo hiểm y tế cho nhân viên của mình. Đối với các năm tính thuế bắt đầu từ năm 2014 trở đi, khoản tín dụng có thể lên tới 50 phần trăm phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động đã trả cho bảo hiểm y tế theo thỏa thuận đủ điều kiện hoặc, nếu tổ chức là người sử dụng lao động đủ điều kiện được miễn thuế, lên tới 35 phần trăm của phí bảo hiểm nó đã trả.

Công cụ này cung cấp cho các doanh nghiệp nhỏ (bao gồm cả các tổ chức được miễn trừ đủ điều kiện) ước tính cho TY năm 2014 trở đi; tuy nhiên, một số số liệu được sử dụng để xác định tín dụng được lập chỉ mục cho lạm phát. Vì lý do này, trong những năm tới, người ước tính không thể đưa ra ước tính chi tiết. Để tính toán số tín chỉ thực tế, người sử dụng lao động phải sử dụng Mẫu 8941, Tín dụng cho Phí bảo hiểm Y tế của Người sử dụng lao động Nhỏ. Ngoài ra, công cụ ước tính này không xác định liệu bảo hiểm y tế do người sử dụng lao động cung cấp có phải là chương trình đủ điều kiện hay không. Nó cũng không xác định nhân viên nào được coi là nhân viên nhằm mục đích xác định tín dụng.

Vấn đề liên quan đến thuế: Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA)