Trong bài đăng trên blog này, tôi sẽ thảo luận về cách IRS xử lý một lĩnh vực đang phát triển trong nền kinh tế của chúng ta được gọi là nền kinh tế “chia sẻ” (còn được gọi là nền kinh tế biểu diễn). Những người ủng hộ nền kinh tế chia sẻ tin rằng nó thúc đẩy hiệu quả của thị trường bằng cách cho phép các cá nhân tạo ra doanh thu từ tài sản trong khi tài sản đó không được sử dụng cho mục đích cá nhân. Ví dụ: chủ nhà nghỉ có thể cho thuê nhà của mình khi không sử dụng. Airbnb (cho thuê nhà ngắn hạn) và Uber (dịch vụ xe chung) là hai trong số những công ty nổi bật hỗ trợ nền kinh tế chia sẻ.

Gần một phần tư dân số Hoa Kỳ kiếm tiền từ nền kinh tế chia sẻ. Mặc dù nó có thể đang tăng trưởng với tốc độ lành mạnh nhưng tôi muốn nói rõ rằng không phải tất cả những người tham gia nền kinh tế chia sẻ đều nhận thấy đây là một nỗ lực rất sinh lợi. Ngược lại, hiển thị dữ liệu rằng đại đa số - 85% - kiếm được ít hơn 500 USD mỗi tháng từ hợp đồng biểu diễn của họ.

Hơn nữa, nhiều nhà cung cấp dịch vụ đơn giản là không quen với các yêu cầu về nộp thuế và lưu trữ hồ sơ. Các nhà cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ có thể không phù hợp với khuôn mẫu của nhân viên truyền thống làm việc “9 đến 5” và nhận Mẫu W-2 từ một chủ lao động. Đúng hơn, một nhà cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ có thể phải đảm nhận nhiều hợp đồng để kiếm sống, gây khó khăn cho việc theo dõi và phân bổ chi phí giữa các hợp đồng khác nhau. Phần lớn trong số họ không nhận được bất kỳ thông tin thuế nào từ nền tảng kinh tế chia sẻ mà họ sử dụng để kiếm thu nhập. Điều này thể hiện sự cần thiết phải có hướng dẫn của IRS và cơ hội tạo ra văn hóa tuân thủ thuế giữa những người tham gia nền kinh tế chia sẻ ngay từ đầu. Việc thiết lập các tiêu chuẩn tuân thủ thuế cho ngành công nghiệp mới nổi này ngay từ giai đoạn đầu sẽ hỗ trợ IRS khi phân khúc người nộp thuế này phát triển.

Điều này dẫn chúng ta đến câu hỏi: “IRS có thể làm gì để giúp những người tham gia nền kinh tế chia sẻ tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ?” Đầu tiên, khi xem xét hành vi không tuân thủ, điều quan trọng là phải phân biệt giữa các loại hành vi không tuân thủ khác nhau mà IRS gặp phải. Không phải tất cả người nộp thuế không tuân thủ đều cố tình không tuân thủ; nhiều người trong số họ bị vấp ngã do không tuân thủ “không biết” hoặc “lười biếng”. Nghĩa là, một số người nộp thuế đơn giản là không biết về nghĩa vụ tuân thủ thuế của mình. Nhiều doanh nhân và thương nhân trong nền kinh tế chia sẻ chưa bao giờ điều hành một doanh nghiệp nhỏ và cần hiểu một số nghĩa vụ thuế cơ bản nhất định (ví dụ: thực hiện các khoản thanh toán ước tính hàng quý bắt buộc trong suốt cả năm để tránh bị phạt).

Nếu chúng tôi hoạt động với tiền đề là hầu hết người nộp thuế muốn tuân thủ luật pháp thì IRS cần mở rộng sự hiện diện của mình trong nền kinh tế chia sẻ để cho phép tuân thủ luật pháp đó. Các nhà cung cấp dịch vụ muốn được giáo dục về những gì được mong đợi ở họ. Đối với những người không muốn được giáo dục về trách nhiệm của mình, IRS nên đưa thông tin ra ngoài theo cách mà họ phải thực hiện một hành động công khai để bỏ qua thông tin đó. Có nhiều cách IRS có thể cung cấp dịch vụ cải thiện cho người nộp thuế cho lĩnh vực đang phát triển này.

IRS có thể sáng tạo hơn trong việc đóng gói lại nội dung hiện có và điều chỉnh nội dung đó cho phù hợp với những người tham gia nền kinh tế chia sẻ. IRS có thể tạo một ấn phẩm mới dành cho những người tham gia nền kinh tế chia sẻ, không cần dài và đầy đủ nhưng ít nhất phải cung cấp danh sách kiểm tra các vấn đề mà những người lần đầu tham gia nền kinh tế chia sẻ nên biết. Ví dụ: ấn phẩm mới này sẽ bao gồm thông tin về nhu cầu thanh toán ước tính thuế thu nhập và thuế việc làm. Nó cũng cần giải thích rằng những người tự kinh doanh phải trả cả phần thuế lao động cho cả người lao động và người sử dụng lao động. Ấn phẩm mới về nền kinh tế chia sẻ này sẽ tham khảo chéo các ấn phẩm khác của IRS cung cấp chi tiết hơn về những vấn đề này và một số vấn đề khác có liên quan đến các nhà cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ.

Ngoài ra, IRS nên xem xét việc phát triển một tờ rơi hoặc tờ rơi dài một trang đề cập đến một số điểm rất cơ bản liên quan đến các nhà cung cấp dịch vụ trong nền kinh tế chia sẻ. Tài liệu này có thể chứa đường dẫn tới ấn phẩm mới về nền kinh tế chia sẻ. Tôi đề nghị IRS yêu cầu điều phối viên dịch vụ bên thứ ba cung cấp tài liệu này cho các nhà cung cấp dịch vụ cùng lúc họ nhận được Mẫu W-9, Yêu cầu Mã số và Chứng nhận Người nộp thuế, cùng với mã số nhận dạng người nộp thuế từ nhà cung cấp dịch vụ.

IRS đã tạo một trang web chuyên dụng chứa các mẹo về thuế dành cho những người tham gia nền kinh tế chia sẻ – www.irs.gov/sharing. IRS có thể phát triển một loạt hội thảo trực tuyến về các chủ đề mà những người tham gia nền kinh tế chia sẻ quan tâm và lưu trữ chúng trên trang web nền kinh tế chia sẻ. IRS nên phát triển phần Câu hỏi thường gặp (FAQ) được cập nhật định kỳ. Nếu IRS muốn hữu ích hơn nữa, IRS có thể tạo và lưu trữ một “thuật sĩ” trực tuyến có thể hướng dẫn những người nộp thuế mới tự kinh doanh qua các bước khác nhau mà họ cần thực hiện (Dịch vụ Hỗ trợ Người nộp thuế đang tìm cách thực hiện việc đó, nhưng chúng tôi hoan nghênh sự tham gia của IRS). IRS cũng nên chỉ định các liên lạc viên để giám sát các diễn đàn trực tuyến nhằm xác định các vấn đề mới nổi đối với nền kinh tế chia sẻ và giải quyết chúng thông qua Câu hỏi thường gặp trong khi hướng dẫn chính thức hơn đang được phát triển. (Tuy nhiên, Câu hỏi thường gặp không nên thay thế cho hướng dẫn chính thức.)

Trong Báo cáo thường niên năm 2017 của tôi trước Quốc hội (sẽ được phát hành vào đầu tháng 2018 năm XNUMX), tôi đã đưa ra những khuyến nghị này và các khuyến nghị khác về cách IRS có thể cung cấp dịch vụ tốt hơn cho những người tham gia nền kinh tế chia sẻ.