Người nộp thuế có thể yêu cầu bồi thường Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) trong hơn một năm tính thuế, do đó, việc sử dụng cuộc kiểm toán như một cơ hội để hướng dẫn họ về các yêu cầu để yêu cầu nộp thuế EITC sẽ mang lại lợi ích đặc biệt cho họ và IRS. Nếu người nộp thuế yêu cầu tín dụng do nhầm lẫn nhưng hiểu tại sao đã xảy ra lỗi, người đó không chỉ có thể tuân thủ trong năm thực hiện bất kỳ cuộc kiểm toán nào mà còn có thể tuân thủ trong tương lai. Tuy nhiên, việc kiểm toán rất tốn kém đối với cả IRS và người nộp thuế, đồng thời gây khó khăn và đe dọa cho người nộp thuế. Có nhiều tờ khai EITC mà IRS thực hiện không kiểm tra nhưng xác định là có lỗi. Do đó, mặc dù IRS có thể không có đủ nguồn lực để kiểm toán những người nộp thuế này, nhưng thông qua các phương pháp tiết kiệm chi phí khác, IRS có thể giáo dục họ về lý do tại sao họ có vẻ đã khai sai EITC và ngăn chặn hành vi không tuân thủ trong tương lai.

Để điều tra khả năng này, vào năm 2016, Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) đã tiến hành một cuộc điều tra nghiên cứu để xem liệu việc cung cấp cho người nộp thuế thông tin phù hợp hơn về các yêu cầu thanh toán EITC của họ, vốn có vẻ sai sót, có giúp họ tránh mắc sai sót trong tương lai hay không. (Phương pháp của chúng tôi được mô tả bên dưới.) Chúng tôi biết rằng phương pháp này ngăn chặn hành vi không tuân thủ, đặc biệt khi lỗi rõ ràng của người nộp thuế là không đáp ứng yêu cầu về mối quan hệ để yêu cầu EITC. Trên thực tế, chúng tôi dự kiến ​​rằng việc gửi một lá thư hướng dẫn cho tất cả những người nộp thuế có tờ khai thuế năm 2014 có vẻ sai sót do không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ sẽ tránh được khoảng 47 triệu USD yêu cầu bồi thường EITC sai sót trên tờ khai thuế năm 2015 của những người nộp thuế này.

Đây là cách chúng tôi thực hiện nghiên cứu. Chúng tôi đã chọn một mẫu đại diện gồm những người nộp thuế mà IRS đã xác định là đã sai sót khi yêu cầu EITC trên tờ khai thuế năm 2014 của họ thông qua các quy tắc Cơ sở dữ liệu phụ thuộc (DDb), nhưng tờ khai thuế năm 2014 của họ không được kiểm toán. Có hơn 1.9 triệu người nộp thuế chỉ vi phạm các quy tắc DDb mà chúng tôi đã nghiên cứu; chỉ có khoảng 6,500 người nộp thuế thực sự được kiểm toán. Chúng tôi đã gửi cho hơn 7,000 người nộp thuế một trong ba phiên bản của bức thư giáo dục. Bức thư được gửi dưới chữ ký của tôi và được gửi trong vài tuần đầu tiên của tháng 2016, trước khi bắt đầu mùa nộp đơn năm 2. Trên thực tế, để nâng cao tính nổi bật của thông tin liên lạc, TAS đã gửi bức thư trong phong bì có in “Thông tin thuế quan trọng bên trong” màu đỏ, để những người nộp thuế mong đợi Biểu mẫu W-XNUMX có thể thực sự mở phong bì và đọc bức thư.

Tùy thuộc vào quy tắc DDb bị phá vỡ, lá thư xác định lỗi mà người nộp thuế dường như đã mắc phải trong bản khai thuế năm 2014 là: không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ, bài kiểm tra cư trú không được đáp ứng hoặc một người đóng thuế khác đã yêu cầu tín dụng đối với cùng tiêu chuẩn trẻ em hoặc trẻ em. Sau đó, chúng tôi mô tả bằng tiếng Anh đơn giản các yêu cầu cơ bản về tính đủ điều kiện liên quan đến lỗi liên quan. Ngoài ra, chúng tôi đã nhắc nhở mỗi người nộp thuế rằng nếu họ nhận được Hỗ trợ Tạm thời cho Gia đình Nghèo khó (TANF), phiếu thực phẩm hoặc các phúc lợi công cộng khác cho một đứa trẻ cụ thể, điều đó không nhất thiết có nghĩa là người nộp thuế đủ điều kiện nhận EITC đối với đứa trẻ đó. Tôi chưa thấy bất kỳ ấn phẩm hoặc thông tin liên lạc nào khác của IRS cảnh báo người nộp thuế về thực tế cơ bản này. Chúng tôi cũng nói với người nộp thuế rằng đây không phải là một cuộc kiểm toán – chúng tôi chỉ liên hệ với họ để ngăn ngừa các vấn đề trong tương lai và giúp giáo dục họ.

Nhóm kiểm soát của chúng tôi bao gồm một mẫu đại diện gồm hơn 14,000 người nộp thuế có tờ khai thuế năm 2014 cũng chưa được kiểm toán và có các đặc điểm tương tự như tờ khai thuế của những người nộp thuế đã nhận được thư TAS nhưng không được gửi thư TAS. Nghiên cứu này đã so sánh mức độ tuân thủ thể hiện trên tờ khai thuế năm 2015 của người nộp thuế đã được gửi thư TAS với mức độ tuân thủ được thể hiện trên tờ khai thuế năm 2015 do người nộp thuế trong nhóm kiểm soát nộp, cũng như với tờ khai thuế năm 2015 của những người nộp thuế đã thực sự được kiểm toán để phá vỡ quy tắc DDb tương tự đối với lợi nhuận năm 2014 của họ. Những phát hiện của chúng tôi đối với dân số được nghiên cứu có giá trị thống kê ở mức độ tin cậy 95%.

Nghiên cứu cho thấy hành vi tuân thủ được cải thiện của người nộp thuế phụ thuộc vào loại quy tắc DDb bị vi phạm. Ví dụ: khi lỗi trong bản khai thuế năm 2014 có vẻ là kiểm tra mối quan hệ không được đáp ứng, những người nộp thuế được gửi thư TAS ít có khả năng lặp lại sai sót đó trên tờ khai thuế năm 2015 của họ hơn những người nộp thuế trong nhóm kiểm soát. Cụ thể, những người trong nhóm kiểm soát lặp lại lỗi của họ 77.3% thời gian, so với 74.7% của nhóm TAS, mức cải thiện 2.6%, có ý nghĩa thống kê. Khi tính đến số lượng tờ khai thuế năm 2014 có vẻ lặp lại lỗi này (và chỉ lỗi này) vào năm 2015, thư TAS đã ngăn chặn được khoảng 20,000 yêu cầu bồi thường EITC sai trong năm 2015. Số tiền EITC trung bình trả cho những người yêu cầu bồi thường năm 2014 là hơn 2,400 USD, do đó chúng tôi dự đoán rằng việc gửi thư TAS tới tất cả những người đóng thuế dường như không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ sẽ tránh được khoảng 47 triệu USD yêu cầu bồi thường EITC sai sót. Chúng tôi không lượng hóa chi phí gửi thư cho gần 1.2 triệu người đóng thuế dường như đã mắc phải lỗi này, nhưng ngay cả khi chi phí là 2 đô la cho mỗi lá thư thì tổng chi phí là 2.4 triệu đô la, chi phí gửi thư sẽ là vượt xa sự tuân thủ ngày càng tăng.

Khi lỗi là có xác nhận quyền sở hữu trùng lặp (tức là., một người khác khai cùng một hoặc nhiều trẻ em đủ điều kiện), thư TAS đã ngăn cản người đóng thuế nộp tờ khai mà họ đã yêu cầu EITC, so với nhóm kiểm soát. Những người nộp thuế được kiểm toán không có nhiều khả năng nộp tờ khai EITC hơn so với những người nộp thuế đã nhận được thư TAS và ít có khả năng nộp tờ khai EITC hơn so với nhóm kiểm soát. Tuy nhiên, những người nộp thuế được kiểm toán có nhiều khả năng vi phạm quy định DDb của EITC đối với những tờ khai thuế đó hơn những người nộp thuế đã nhận được thư TAS hoặc những người nộp thuế trong nhóm kiểm soát.

Khi lỗi trong tờ khai thuế năm 2014 xuất hiện là cư trú kiểm tra không được đáp ứng, những người nộp thuế nhận được thư TAS có ít khả năng lặp lại lỗi tương tự trên tờ khai thuế năm 2015 của họ hơn một chút so với những người nộp thuế trong nhóm kiểm soát, nhưng kết quả này không có ý nghĩa thống kê.

Chúng tôi đã thực hiện một nghiên cứu tương tự vào năm 2017 trước mùa nộp đơn. Bức thư giáo dục mà chúng tôi đang sử dụng cũng giống như trong nghiên cứu năm 2016, ngoại trừ lá thư năm nay cũng nhắc nhở người nộp thuế rằng nếu họ không thể yêu cầu một đứa trẻ nhận EITC, họ vẫn có thể nhận được EITC “người lao động không có con”. Ngoài ra, trong thư gửi một nhóm người nộp thuế riêng biệt có vẻ không đáp ứng bài kiểm tra cư trú, chúng tôi đã cung cấp một nguồn bổ sung: số điện thoại miễn phí mà người nộp thuế có thể gọi để nói chuyện với nhân viên TAS về khả năng hội đủ điều kiện nhận EITC của họ.

Bởi vì có vẻ như những người nộp thuế không vượt qua bài kiểm tra cư trú không phản ứng nhanh với lá thư giáo dục như các nhóm người nộp thuế khác, nên việc theo dõi thử nghiệm lá thư với các nhóm trọng tâm của những người nộp thuế này có thể là hợp lý. Sau đó, chúng tôi có thể tìm hiểu cách họ nhìn nhận và hiểu thông tin mà bức thư cung cấp. Hơn nữa, nhóm dân số này có thể nhạy cảm với những tiếp xúc lặp đi lặp lại trong nhiều năm, vì nơi cư trú có xu hướng thay đổi trong các năm và giữa các năm. Tuy nhiên, nghiên cứu TAS năm 2016 cho thấy rằng với chi phí tối thiểu để gửi một lá thư mang tính thông tin, trực tiếp, mang tính cá nhân và phù hợp, có thể có tác động tuân thủ đáng kể trong ít nhất một số trường hợp.