Có thể gửi một lá thư hướng dẫn đơn giản cho những người đóng thuế có vẻ như đã kê khai sai Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) thực sự ngăn chặn được sự không tuân thủ trong tương lai? Dựa trên các nghiên cứu gần đây của TAS, câu trả lời dường như là có.

Như độc giả của blog này đã biết, EITC là một khoản tín dụng được hoàn lại nhằm cung cấp hỗ trợ tài chính cho những người nộp thuế đang làm việc có thu nhập thấp, đặc biệt là những người có trẻ em trong gia đình. Vì nó tập trung vào thành phần hộ gia đình nên việc quản lý tín dụng rất phức tạp. Mặc dù IRS thường có thể xác định tuổi của đứa trẻ từ nhiều cơ sở dữ liệu khác nhau của chính phủ và đôi khi là mối quan hệ giữa cha mẹ và con cái, IRS không thể dễ dàng thiết lập các mối quan hệ khác cũng như không thể xác định một cách độc lập đứa trẻ đã sống với ai trong hơn nửa năm như luật yêu cầu. .

Hơn nữa, như tôi đã được thảo luận trong một báo cáo trước đó và kiến nghị lên Quốc hội, cấu trúc gia đình ngày càng phát triển và sự phức tạp của luật pháp khiến người nộp thuế mắc sai lầm (hoặc gian lận) và tạo cơ hội cho người chuẩn bị bất cẩn hoặc vô đạo đức để nộp tờ khai không chính xác (và thậm chí gian lận). Theo đó, Văn phòng Trách nhiệm Chính phủ (GAO) đã chỉ định EITC là một trong những khoản thanh toán không hợp lệ nghiêm trọng nhất theo Đạo luật Loại bỏ và Thu hồi các khoản Thanh toán Không hợp lệ năm 2010. Quốc hội tiếp tục tập trung chú ý vào các nỗ lực của IRS nhằm giảm các khoản thanh toán không hợp lệ này.

Với mức độ quan ngại này của Quốc hội và IRS, chúng tôi tự hỏi liệu một thông báo bằng văn bản đơn giản được gửi trước khi bắt đầu mùa nộp đơn tới những người yêu cầu EITC trước đây có thể thay đổi hành vi tuân thủ của họ trong tương lai hay không. Lần đầu tiên chúng tôi khám phá khả năng này vào năm 2016 và báo cáo những phát hiện của chúng tôi ở đây. Như báo cáo giải thích, vào tháng 2016 năm 2014, chúng tôi đã gửi một lá thư có chữ ký của tôi tới một mẫu đại diện gồm những người nộp thuế đã yêu cầu EITC trên tờ khai thuế năm XNUMX của họ, rõ ràng là có nhầm lẫn. (IRS sàng lọc tờ khai thuế EITC thông qua Cơ sở dữ liệu phụ thuộc và xác định nhiều tờ khai thuế có vấn đề hơn so với nguồn lực để kiểm toán.) Bức thư giải thích rằng mặc dù tờ khai thuế của người nộp thuế không được kiểm tra nhưng IRS tin rằng EITC đã được yêu cầu do nhầm lẫn vì một trong những khoản thuế này. ba lý do: không đáp ứng yêu cầu về mối quan hệ, không đáp ứng yêu cầu về nơi cư trú hoặc một người nộp thuế khác đã yêu cầu EITC đối với cùng một đứa trẻ đủ điều kiện.

Bằng ngôn ngữ dễ hiểu, bức thư đặt ra các quy tắc để đáp ứng từng yêu cầu trong số ba yêu cầu này và xác định yêu cầu cụ thể có vẻ như chưa được đáp ứng trong trường hợp của người nộp thuế đó. Mục đích của bức thư là “để giúp bạn hiểu các quy tắc yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) để bạn không mắc lỗi trên Mẫu 2015 năm 1040 của mình.” Tôi cũng đề nghị người nộp thuế chia sẻ bức thư với người khai thuế của mình, nếu người nộp thuế sử dụng. Phong bì của bức thư được đánh dấu màu đỏ “Thông tin thuế quan trọng” để tăng cơ hội cho người nộp thuế, những người có thể mong đợi thông tin họ cần để nộp tờ khai và gửi qua đường bưu điện, sẽ có nhiều khả năng mở và đọc nó hơn.

Sau đó, chúng tôi so sánh mức độ tuân thủ của tờ khai thuế năm 2015 được nộp bởi những người nộp thuế đã nhận được thư TAS với hai mẫu đại diện khác của những người nộp thuế tương tự đã yêu cầu EITC, dường như là do nhầm lẫn, trên tờ khai thuế năm 2014 của họ: những người không được kiểm toán và không nhận được bản khai thuế năm XNUMX. Thư TAS (nhóm kiểm soát); và những người được kiểm toán.

Trong số những phát hiện thú vị nhất, chúng tôi phát hiện ra rằng lá thư TAS đã ngăn chặn hành vi không tuân thủ trong đó lỗi rõ ràng là bài kiểm tra mối quan hệ dường như đã không được đáp ứng. Lý do là, những người nộp thuế nhận được thư TAS ít có khả năng lặp lại sai sót trong tờ khai thuế năm 2015 của họ về việc yêu cầu EITC khi họ không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ. Kết quả này lớn hơn thực tế là một số người nộp thuế nhận được thư TAS dường như đã khai sai EITC vì một lý do khác (tức là một số người nộp thuế đã đáp ứng bài kiểm tra mối quan hệ, nhưng bài kiểm tra cư trú dường như không đáp ứng được hoặc có yêu cầu trùng lặp) . Theo dự đoán của chúng tôi, việc gửi thư TAS tới tất cả những người nộp thuế có tờ khai thuế EITC năm 2014 có vẻ yêu cầu bồi thường EITC sai vì không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ sẽ giúp tránh được khoảng 47 triệu USD yêu cầu bồi thường EITC sai sót.

Chúng tôi đã tiến hành một nghiên cứu tương tự vào năm 2017, tinh chỉnh bức thư dựa trên những gì chúng tôi đã học được từ nghiên cứu năm 2016. Một điều chúng tôi nhận thấy là ở những nơi dường như không đáp ứng được bài kiểm tra cư trú, những người nộp thuế nhận được thư TAS ít có khả năng lặp lại lỗi đó hơn những người nộp thuế trong nhóm kiểm soát, nhưng kết quả này không có ý nghĩa thống kê. Chúng tôi nghĩ điều này có thể là do sự sắp xếp của hộ gia đình liên quan đến các quy tắc EITC có thể quá phức tạp để giải thích bằng một bức thư đơn giản. Vì vậy, đối với nghiên cứu năm 2017, chúng tôi đã xác định một nhóm người nộp thuế riêng biệt đã yêu cầu EITC trên tờ khai thuế năm 2015 của họ nhưng dường như không đáp ứng được bài kiểm tra cư trú. Chúng tôi đã gửi cho những người nộp thuế này một lá thư giống hệt với lá thư gửi cho các nhóm người nộp thuế khác, ngoại trừ nó có câu này: “Nếu bạn muốn nói chuyện với nhân viên Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế về khả năng hội đủ điều kiện nhận EITC của bạn, bạn có thể gọi [ số điện thoại miễn phí] để được hỗ trợ.”

Một cái nhìn sâu sắc khác mà chúng tôi thu được từ nghiên cứu năm 2016 trước đó là khi có sai sót rõ ràng là tồn tại yêu cầu bồi thường trùng lặp, thư TAS đã cản trở người nộp thuế nộp tờ khai mà họ đã yêu cầu EITC, so với nhóm kiểm soát. Chúng tôi nghĩ điều này có thể là do người đóng thuế đang hiểu lá thư của chúng tôi có nghĩa là họ hoàn toàn không đủ điều kiện nhận EITC, trong khi thực tế họ có thể đủ điều kiện nhận EITC dành cho người lao động không con cái. Vì vậy, đối với nghiên cứu năm 2017, chúng tôi đã thêm lời nhắc về EITC dành cho người lao động không có con vào thư chúng tôi gửi cho tất cả các nhóm người nộp thuế.

Chúng tôi đã gửi đợt thư thứ hai vào tháng 2017 năm 2016, một lần nữa sử dụng một phong bì được đánh dấu “Thông tin quan trọng về thuế” màu đỏ. Chúng tôi lại theo dõi mức độ tuân thủ của người nộp thuế, lần này là đối với tờ khai năm 2017 của họ. Nghiên cứu năm 2016, giống như nghiên cứu năm 2017, phát hiện ra rằng lỗi rõ ràng là do chưa đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ, thư TAS đã ngăn chặn hành vi không tuân thủ, nhưng động lực thì hơi khác một chút. Trong nghiên cứu năm 2016, những người nộp thuế nhận được thư TAS vì dường như họ không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ không chỉ ít có khả năng lặp lại lỗi của mình hơn về mặt thống kê (kết quả tương tự như trong nghiên cứu năm 2016), mà họ còn ít có khả năng mắc lỗi hơn về mặt thống kê. bất kỳ sai sót nào trong việc khai thuế EITC trên tờ khai thuế năm XNUMX của họ.

Theo dự đoán của chúng tôi từ nghiên cứu năm 2017, việc gửi thư TAS tới tất cả những người đóng thuế có tờ khai thuế EITC năm 2015 có vẻ đã yêu cầu bồi thường EITC sai vì họ không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ sẽ giúp tránh được gần 53 triệu USD yêu cầu bồi thường EITC sai sót. (Để có thêm góc nhìn về khoản tiết kiệm tiềm năng, bạn có thể đọc ở đây về sáng kiến ​​thu nợ tư nhân của IRS, chỉ thu về khoảng 3 triệu đô la cho Kho bạc trong khoảng sáu tháng hoạt động trong năm tài chính 2017, sau khi tính đến hoa hồng và số tiền mà IRS giữ lại.)

Việc cung cấp thêm số điện thoại trợ giúp cho những người nộp thuế có vẻ không đáp ứng được bài kiểm tra cư trú cũng tỏ ra có hiệu quả trong việc ngăn chặn hành vi không tuân thủ. Theo dự đoán của chúng tôi, hơn 44 triệu USD yêu cầu bồi thường EITC sai sót sẽ được ngăn chặn bằng cách gửi thư kèm theo số điện thoại trợ giúp bổ sung cho tất cả những người đóng thuế mà tờ khai thuế năm 2015 của họ dường như yêu cầu bồi thường EITC sai vì không đáp ứng được bài kiểm tra cư trú. Chỉ cần gửi thư đã có tác dụng này. Trong số 967 người đóng thuế nhận được thư có số điện thoại trợ giúp bổ sung, chỉ có 35 người thực sự gọi và nói chuyện với nhân viên TAS. Tôi nghĩ điều này cho thấy tác động tuân thủ của tính hợp pháp của chính phủ - nếu người nộp thuế nhận thấy cơ quan này sẵn sàng giúp đỡ, họ có thể sẵn sàng tuân thủ hơn. Tôi đối lập cách tiếp cận này với tác động tiêu cực đến việc tuân thủ của các chính sách hạn chế, chẳng hạn như cơ sở “chỉ hẹn” để được hỗ trợ tại Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế hoặc việc IRS trước đây từ chối trả lời các câu hỏi về luật thuế ngoài mùa nộp đơn (xem phần của tôi). cuộc thảo luận gần đây về những thực hành này ở đây). Ngoài ra, những người nộp thuế nhận được thư kèm theo số điện thoại trợ giúp bổ sung là những người duy nhất cũng yêu cầu EITC dành cho người lao động không có con với tỷ lệ tăng so với năm trước.

Chúng tôi dự định tiếp tục nghiên cứu vào năm 2019, cải tiến cách tiếp cận của chúng tôi dựa trên các kết quả nghiên cứu năm 2016 và 2017, đồng thời theo dõi các nhóm người nộp thuế trọng điểm đã nhận được thư. Chúng tôi biết rằng thư TAS đặc biệt hiệu quả khi nó bao gồm một số điện thoại trợ giúp bổ sung, vì vậy chúng tôi dự định đưa số điện thoại trợ giúp bổ sung này không chỉ trong thư gửi cho những người đóng thuế dường như chưa đáp ứng bài kiểm tra cư trú mà còn trong thư gửi một số người. những người nộp thuế dường như không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ. Ngay cả khi không có số điện thoại trợ giúp bổ sung, thư TAS vẫn ngăn chặn sự không tuân thủ của những người dường như chưa đáp ứng bài kiểm tra mối quan hệ, do đó, việc đưa thêm số điện thoại trợ giúp có thể nâng cao hơn nữa sự tuân thủ của những người đóng thuế này. Vì cả nghiên cứu năm 2016 và 2017 đều không chỉ ra rằng thư TAS ngăn chặn hành vi không tuân thủ khi lỗi rõ ràng là có yêu cầu bồi thường trùng lặp, nên thư chúng tôi dự định gửi cho những người nộp thuế có vẻ như đã mắc lỗi này sẽ bao gồm số điện thoại trợ giúp bổ sung. Chúng tôi sẽ xem liệu việc cung cấp nguồn lực bổ sung này có giúp cải thiện tình hình cho họ giống như cách đã làm đối với những người đóng thuế dường như không đáp ứng yêu cầu về cư trú hay không.

Tóm lại:

• Bức thư năm 2016 lẽ ra đã tránh được 47 triệu đô la trong các yêu cầu bồi thường EITC sai lầm do không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ;
• Bức thư năm 2017 sẽ có:
  • Ngăn chặn 53 triệu đô la trong các yêu cầu bồi thường EITC sai lầm do không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ;
  • Ngăn chặn 44 triệu đô la trong các yêu cầu bồi thường EITC sai sót do không đáp ứng bài kiểm tra cư trú, nếu lá thư cũng cung cấp thêm một đường dây trợ giúp; Và
  • Gia tăng các yêu cầu chính đáng đối với khoản tín dụng dành cho người lao động không có con, nếu lá thư cũng cung cấp thêm một đường dây trợ giúp.

Trong khi đó, trong cả nghiên cứu năm 2016 và 2017, tôi đã khuyến nghị IRS gửi thư cho người nộp thuế tương tự như những gì tôi đã viết. Tôi đã đưa ra khuyến nghị tương tự trong Báo cáo thường niên năm 2017 trước Quốc hội, trong đó tôi đã xác định việc IRS sử dụng không đầy đủ các kết quả nghiên cứu về tác động của việc giáo dục người nộp thuế đến việc tuân thủ các quy định EITC là Vấn đề Nghiêm trọng nhất mà người nộp thuế phải đối mặt. Tôi sẽ báo cáo cách IRS phản hồi với khuyến nghị trong Báo cáo mục tiêu năm 2019 của tôi trước Quốc hội.

Vấn đề liên quan đến thuế: Yêu cầu Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC)