Trong tuần trước  Blog của chúng tôi., Tôi đã mô tả Chương trình Thuế Thanh toán Liên bang (FPLP) và nêu ra những lo ngại chung của tôi về việc IRS triển khai “Bộ lọc Thu nhập Thấp” (LIF) và việc thiếu hỗ trợ cá nhân. Trong bài đăng trên blog này, tôi thảo luận về mối lo ngại của mình về quyết định của IRS trong việc mở rộng FPLP cho những người nghỉ hưu trong quân đội. IRS đưa ra quyết định đưa các khoản thanh toán hưu trí quân sự vào dòng thanh toán bổ sung trong FPLP dựa trên các số liệu trong báo cáo kiểm toán của Tổng Thanh tra Kho bạc về Quản lý Thuế (TIGTA) năm 2015 (Hầu hết các trường hợp về Sáng kiến ​​phạm pháp của nhân viên/người về hưu liên bang đều được giải quyết bằng việc thu thuế; Tuy nhiên, một số cải tiến chương trình có thể được thực hiện, Tham chiếu Số 2015-30-051 – sau đây gọi là “báo cáo TIGTA”). TIGTA báo cáo rằng IRS đã lên kế hoạch mở rộng việc sử dụng FPLP cho các khoản thanh toán hưu trí quân sự để tăng doanh thu, nhưng sử dụng bộ lọc thu nhập thấp (LIF) để loại trừ những người nghỉ hưu trong quân đội có thu nhập dưới 250% theo hướng dẫn về mức nghèo của liên bang, tương tự như cách nó đối xử với những người nộp thuế đang nhận các khoản thanh toán phúc lợi An sinh xã hội hoặc Ban Hưu trí Đường sắt (RRB). Tuy nhiên, IRS đã quyết định không triển khai LIF cho những người nghỉ hưu trong quân đội.

Vào ngày 7 tháng 2017 năm 93,540, để đáp lại sự phản đối của TAS về việc bổ sung các phúc lợi hưu trí quân sự vào dòng FPLP, IRS đã cung cấp một bản ghi nhớ tóm tắt nội bộ cho TAS để dự đoán về sự thay đổi chính sách (sau đây gọi là “bản ghi nhớ tóm tắt của IRS”). Khi dự đoán số tiền doanh thu sẽ thu được bằng cách đưa những quân nhân về hưu vào FPLP, bản ghi nhớ tóm tắt của IRS đã xem xét tất cả 2013 quân nhân nghỉ hưu phạm tội trong năm 250 được trích dẫn bởi báo cáo TIGTA. Ngược lại, khi TIGTA đưa ra dự báo doanh thu của mình, họ đã loại trừ những quân nhân nghỉ hưu quá hạn có thu nhập thấp hơn XNUMX% mức nghèo liên bang. Do đó, có vẻ như TIGTA cho rằng những người nghỉ hưu trong quân đội sẽ được đối xử tương tự như những người nhận SSA, nghĩa là LIF sẽ được áp dụng.

Sự khác biệt rõ ràng giữa các giả định của IRS và TIGTA về việc áp dụng LIF dẫn đến sự khác biệt đáng kể về nhóm quân nhân nghỉ hưu sẽ bị ảnh hưởng bởi chính sách mới. Theo báo cáo của TIGTA, trong số 93,540 quân nhân nghỉ hưu quá hạn, chỉ có 32,312 người đã khai thuế Năm 2013 và báo cáo thu nhập bằng hoặc cao hơn 250% quy định về mức nghèo của liên bang. (Xem Hướng dẫn về Mức Nghèo Liên bang năm 2017 tại https://www.federalregister.gov/documents/2017/01/31/2017-02076/annual-update-of-the-hhs-poverty-guidelines).

Bản tóm tắt của IRS cũng xem xét độ tuổi của những người về hưu trong quân đội. Người ta phát hiện ra rằng 38% quân nhân về hưu ở độ tuổi trên 65 và gần 87% ít nhất là 50 tuổi, như được mô tả trong bảng dưới đây.

(IRS, Phân tích quân nhân đã nghỉ hưu với các tài khoản thu nợ chưa được giải quyết, tham khảo số liệu trong Báo cáo thường niên về Sáng kiến ​​phạm pháp của nhân viên/người về hưu liên bang (FERDI), Ngày 2016 tháng XNUMX)

Bản ghi nhớ tóm tắt của IRS đã nhầm lẫn khi cho rằng những người về hưu rời bỏ nghĩa vụ quân sự ở độ tuổi 40 hoặc 50 sẽ tìm được việc làm dân sự có thu nhập. Ngược lại, một nghiên cứu năm 2013 chỉ ra rằng có tới 14.2% cựu quân nhân đã nghỉ hưu vẫn thất nghiệp, cao gấp ba lần tỷ lệ thất nghiệp của công chúng tính đến tháng 2017 năm XNUMX. (Xem các Nghiên cứu đoàn hệ thiên niên kỷ). Hơn nữa, Liên minh Quốc gia về Cựu chiến binh Vô gia cư, cơ quan hàng đầu về các vấn đề cựu chiến binh vô gia cư, báo cáo rằng hơn 40,000 cựu chiến binh đang nhận trợ cấp lương hưu mỗi tháng là người vô gia cư. (Xem Liên minh Quốc gia về Thông tin và Thống kê Cựu chiến binh Vô gia cư). Đối với những người về hưu, lương hưu của họ không đủ để tìm nhà ở giá rẻ.

Bản ghi nhớ tóm tắt của IRS cũng cho rằng “[o]chỉ 16 phần trăm quân nhân nghỉ hưu quá hạn có tổng thu nhập IRP [Xử lý thông tin trả lại] dưới 25,000 đô la với gần 50 phần trăm có thu nhập ít nhất 50,000 đô la mỗi năm.” Mặc dù không xem xét bất kỳ thu nhập nào của vợ chồng, điểm dữ liệu này không xem xét đến 250% ngưỡng nghèo liên bang mà IRS áp dụng cho LIF để sàng lọc những người nhận an sinh xã hội dân sự khỏi FPLP. (Xem tài liệu TAS, Những điều bạn cần biết: Chương trình thuế thanh toán liên bang, Xem https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4418.pdf, để biết thông tin về FPLP.)

Theo hướng dẫn về mức nghèo của liên bang, trong năm 2017, một cá nhân kiếm được 12,060 USD trở xuống sẽ sống trong cảnh nghèo đói. Sử dụng hướng dẫn này, thu nhập của một người đóng thuế ở mức bằng hoặc dưới 250 phần trăm mức nghèo liên bang là $30,150. Như chúng tôi thảo luận dưới đây, nhiều quân nhân về hưu (và gia đình họ) ở cấp E-7 có mức sống dưới 250% mức nghèo liên bang. (Cấp bậc mà phần lớn quân nhân nghỉ hưu là E-7, cấp thứ bảy trong số chín cấp bậc nhập ngũ, theo Văn phòng Chuyên gia tính toán của Bộ Quốc phòng, Báo cáo thống kê về chế độ hưu trí quân đội, năm tài chính 2016, 53, tháng 2016 năm 7.) Một quân nhân nghỉ hưu ở cấp bậc E-2017 vào năm 26,838 sẽ kiếm được 250 USD tiền lương hưu hàng năm - thấp hơn nhiều so với 2017 phần trăm mức nghèo của liên bang, như được mô tả bên dưới trong Hướng dẫn về Mức nghèo năm XNUMX:

Như biểu đồ này cho thấy, 250 phần trăm mức nghèo liên bang đối với người E-7 và vợ/chồng là 40,600 USD. Và nếu cặp vợ chồng này nuôi dù chỉ một đứa con, 250% mức nghèo liên bang sẽ tăng lên tới 51,050 USD. Theo phân tích của IRS, hơn 50% quân nhân nghỉ hưu nằm dưới ngưỡng thu nhập này. Do đó, tôi thấy thật khó hiểu khi IRS từ chối áp dụng LIF cho những quân nhân về hưu, những người có thể đang gặp khó khăn về kinh tế.

Bản ghi nhớ tóm tắt của IRS cũng biện minh cho sự thay đổi chính sách dựa trên quan điểm cho rằng hầu hết những người nghỉ hưu trong quân đội có nhiều hơn một nguồn thu nhập, nói rằng lương hưu quân sự là “nguồn thu nhập duy nhất chỉ dành cho 8% hoặc 7,845 người nộp thuế có tài khoản chưa được giải quyết" trong khi “49,064, hay 52% người nộp thuế quá hạn, có thu nhập từ tiền lương trong TY 2013.” Trong báo cáo của mình, IRS không giải thích được lý do tại sao, ngay cả khi một quân nhân về hưu có một số thu nhập từ lương, IRS sẽ không điều hành các tài khoản đó thông qua LIF để đảm bảo rằng nó không tạo ra khó khăn kinh tế. LIF được xây dựng để tính đến tờ khai thuế gần đây nhất, trong đó thể hiện lương hưu và thu nhập khác cũng như tình trạng gia đình. Nếu không có tờ khai thuế gần đây, LIF sẽ sử dụng dữ liệu IRP gần đây nhất hiện có. Do đó, mọi lo ngại về việc để người có thu nhập cao không phải trả nợ thuế đều bị loại bỏ nhờ thiết kế của bộ lọc.

Bằng cách áp dụng phương pháp này, IRS không tính đến việc nhiều quân nhân về hưu có thể chỉ làm việc bán thời gian. Mức lương hưu hàng năm không được điều chỉnh bất kể thành viên dịch vụ đã nghỉ hưu đã kết hôn hay hỗ trợ gia đình. Nhiều người đang hỗ trợ vợ/chồng và đôi khi là con cái phụ thuộc, ngay cả khi đã phục vụ đất nước của họ được 20 năm. Vợ chồng quân nhân cũng gặp khó khăn trong việc tìm việc làm và có nhiều khả năng làm việc với mức lương thấp hơn hoặc ở những vị trí thấp hơn trình độ học vấn của họ. Blue Star Families, một nhóm điều phối các dịch vụ dành cho các gia đình có người thân đang phục vụ hoặc đã từng phục vụ trong quân đội, đã ủy nhiệm một nghiên cứu trong 2016 về những thách thức mà vợ chồng quân nhân phải đối mặt. Theo nghiên cứu, do phải vật lộn với việc di chuyển, triển khai thường xuyên và lịch trình thất thường của các thành viên trong gia đình quân nhân, vợ chồng quân nhân có tỷ lệ thất nghiệp lên tới 18%. Hơn nữa, có tới 43% vợ/chồng quân nhân - hay khoảng 243,000 người - thất nghiệp, so với khoảng 25% của dân số vợ/chồng dân sự tương đương. Nghiên cứu cũng ước tính rằng những cặp vợ chồng quân nhân có bằng cử nhân kiếm được ít hơn 40% so với những người đồng nghiệp dân sự của họ.

Ví dụ, theo Tiêu chuẩn Sống Quốc gia của IRS, một gia đình hai người sống ở Colorado Springs, Colorado, được phép chi trả các chi phí sau: Nhà ở và tiện ích (ở Quận El Paso, Colorado) $1,758, thực phẩm $612, đồ dùng $65, quần áo $138, cá nhân chăm sóc $63, linh tinh $254, chăm sóc sức khỏe $98, và giao thông công cộng $189. Cộng các khoản này lại với nhau, tổng chi phí sinh hoạt được phép cho hai người ở Colorado Springs, Colorado theo hướng dẫn của IRS là 3,177 USD mỗi tháng - nhiều hơn khoảng 900 USD mỗi tháng so với số tiền mà một người E-7 nghỉ hưu vào năm 2017 sẽ kiếm được. Kết quả là, nhiều quân nhân nghỉ hưu kiếm được ít hơn mức sống quốc gia ngay cả khi họ có nhiều nguồn thu nhập.

Bản ghi nhớ tóm tắt của IRS nêu rõ rằng LIF cho FPLP sẽ chỉ được áp dụng để sàng lọc những quân nhân về hưu nhận trợ cấp An sinh xã hội. Tuy nhiên, để được hưởng đầy đủ quyền lợi, cựu chiến binh phải đợi đến đủ 66 tuổi (đối với người sinh từ 1943 đến 1954) hoặc 67 tuổi (đối với người sinh sau năm 1959). Nếu quân nhân nghỉ hưu yêu cầu trợ cấp an sinh xã hội ở tuổi 62, trợ cấp của họ sẽ bị cắt giảm 30% nếu họ sinh sau năm 1959. Như đã nêu ở trên, các cựu chiến binh nghỉ hưu ở độ tuổi sớm hơn nhưng khoảng một nửa trong số họ không thể kiếm được nhiều hơn 250% mức nghèo liên bang dành cho một gia đình ba người.

Vì những lý do này, tôi thất vọng vì IRS đã từ chối áp dụng khuyến nghị để điều hành tất cả những người nghỉ hưu trong quân đội thông qua LIF và tin rằng việc không làm như vậy sẽ khiến cơ quan này ban hành một số lượng đáng kể các khoản thuế mà pháp luật yêu cầu phải ban hành vì khó khăn kinh tế của người nộp thuế.

Quan trọng nhất, cách tiếp cận của IRS đối với việc triển khai FPLP đã bỏ qua dữ liệu cơ bản về việc tuân thủ thuế. Nhân viên liên bang và người về hưu thường tuân thủ hơn so với tổng thể người nộp thuế. Trong những năm tài chính 2010 – 2014, trung bình 3.1% nhân viên liên bang và những người về hưu không nộp thuế quá hạn, so với 8.4% dân số nộp thuế nói chung. Bất chấp những con số này, những người nghỉ hưu trong quân đội là mục tiêu dễ dàng của IRS vì trợ cấp hưu trí là một nguồn thu thuế dễ dàng xác định. Bằng cách lựa chọn lương hưu của các quân nhân đã nghỉ hưu cho các khoản thuế tự động mà không tính đến thực tế và hoàn cảnh của từng người nộp thuế, IRS đã vi phạm các quy định của người nộp thuế này. quyền được hưởng hệ thống thuế công bằng và chính đáng, quyền được thông báovà quyền được hưởng dịch vụ chất lượng. (Xem Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế (TBOR)).

Nói rõ hơn, tôi không ủng hộ IRS bỏ qua các khoản nợ thuế của quân nhân đã nghỉ hưu. Tuy nhiên, tôi nghĩ điều quan trọng là IRS phải điều hành những người nộp thuế còn nợ thuế và những người nhận lương hưu quân sự thông qua Bộ lọc Thu nhập Thấp và phải nỗ lực phối hợp để liên hệ trực tiếp với những người nộp thuế này trước khi đánh thuế. TAS sẽ thụ lý các trường hợp và ban hành Lệnh Hỗ trợ Người nộp thuế (TAO) để miễn thuế thay mặt cho các cựu chiến binh đang hoặc sẽ gặp khó khăn về kinh tế. Để liên hệ với văn phòng Bênh vực Người nộp thuế Địa phương của bạn – chúng tôi có ít nhất một văn phòng ở mỗi tiểu bang cũng như Quận Columbia và Puerto Rico – hãy truy cập https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Người nộp thuế có thu nhập thấp - bao gồm cả cựu chiến binh - cũng có thể nhận được trợ giúp miễn phí từ Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp, là các tổ chức phi lợi nhuận độc lập đại diện miễn phí cho người nộp thuế có thu nhập thấp trước IRS.