Trong những năm qua, tôi và nhân viên của mình đã viết và vận động rộng rãi về những quan ngại của chúng tôi đối với việc IRS triển khai Chương trình Thuế Thanh toán Liên bang (FPLP). Mối lo ngại của tôi càng tăng lên bởi sự thay đổi gần đây của IRS trong chính sách liên quan đến việc bổ sung các khoản thanh toán hưu trí quân sự dưới dạng luồng thanh toán cho FPLP. Trong bài đăng trên blog này, tôi sẽ cung cấp thông tin cơ bản có liên quan về vấn đề này. Trong phần thứ hai của blog, tôi sẽ thảo luận về các điểm dữ liệu mà IRS dựa vào để biện minh cho việc đánh thuế FPLP đối với các khoản thanh toán hưu trí quân sự, tại sao những số liệu đó không chính xác và sai lệch cũng như lý do tại sao tôi tin rằng các khoản thanh toán hưu trí quân sự nên được thực hiện thông qua Thu nhập thấp Lọc (LIF) để giảm thiểu rủi ro gây tổn hại kinh tế cho những người về hưu này.

FPLP là một hệ thống tự động mà IRS sử dụng để đối chiếu hồ sơ của họ với hồ sơ của Cục Dịch vụ Tài chính của chính phủ nhằm xác định những người nộp thuế có nghĩa vụ thuế chưa thanh toán và nhận được một số khoản thanh toán nhất định từ chính phủ liên bang. Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 6331 cho phép IRS ban hành các khoản thuế liên tục lên tới 15 phần trăm khoản thanh toán liên bang do những người nộp thuế này có các khoản nợ liên bang chưa thanh toán. Bởi vì các khoản thanh toán liên bang, chẳng hạn như An sinh xã hội, chiếm một phần đáng kể trong thu nhập hàng tháng của nhiều người nộp thuế, TAS đã xuất bản tập tài liệu “Mẹo về thuế tiêu dùng”, Những điều bạn cần biết: Chương trình thuế thanh toán liên bang, để hỗ trợ mọi người hiểu rõ quyền của họ theo chương trình FPLP. Bắt đầu từ tháng 2017 năm XNUMX, IRS đã bổ sung các khoản thanh toán hưu trí quân sự do Dịch vụ Kế toán và Tài chính Quốc phòng chi trả cho FPLP. Các khoản thanh toán tàn tật quân sự và các khoản thanh toán cho người nhận Huân chương Danh dự được miễn FPLP.

IRS thường áp dụng bộ lọc thu nhập thấp cho FPLP để sàng lọc những người nộp thuế có thu nhập dưới 250% mức nghèo liên bang. Mục đích của bộ lọc này là để bảo vệ những người nộp thuế có thu nhập thấp khỏi gặp khó khăn về kinh tế do phải đóng thuế An sinh xã hội hoặc trợ cấp khuyết tật hoặc phúc lợi của Ủy ban Hưu trí Đường sắt (RRB). LIF có lịch sử lâu đời trong IRS. Lần đầu tiên tôi ủng hộ nó vào năm 2001 khi IRS bắt đầu triển khai FPLP. Ủy viên Rossotti đã đưa ra lệnh cấm thực hiện FPLP cho đến khi IRS phát triển bộ lọc thu nhập thấp. Sau khi Văn phòng Giải trình Chính phủ phê bình tính hiệu quả của bộ lọc, IRS đã loại bỏ nó. Sau khi công bố một thông tin quan trọng Nghiên cứu TAS trong Báo cáo thường niên ủng hộ người nộp thuế quốc gia năm 2008 trước Quốc hộiIRS đã tạo ra Bộ lọc thu nhập thấp 250 phần trăm. SauIRS cũng đồng ý loại trừ những người nhận Trợ cấp An sinh Xã hội Khuyết tật khỏi chương trình. Bộ lọc đảm bảo IRS không ban hành các khoản thuế mà luật pháp yêu cầu phải ban hành vì khó khăn kinh tế của người nộp thuế.

Tuy nhiên, có khả năng một số quân nhân đã nghỉ hưu sẽ không thuộc đối tượng lọc thu nhập thấp của FPLP. (Xem Người nộp thuế quốc gia ủng hộ Báo cáo thường niên năm 2014 trước Quốc hội, Chương trình thu thuế thanh toán liên bang: Mặc dù có một số cải tiến đã được lên kế hoạch, nhưng những người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế vẫn tiếp tục bị tổn hại bởi Chương trình thu thuế thanh toán liên bang). Như tôi đã thảo luận trong báo cáo thường niên, tiêu chí loại trừ LIF hiện tại vẫn không bảo vệ được nhiều người nộp thuế có thu nhập thấp. Ví dụ: khi hồ sơ IRS cho thấy người nộp thuế có chỉ báo (hoặc các tờ khai) thuế quá hạn chưa được nộp trên tài khoản của họ (còn gọi là chỉ báo điều tra nợ quá hạn về thuế), tài khoản sẽ bỏ qua LIF và khiến người nộp thuế phải tuân theo FPLP. .

Sự thay đổi chính sách của IRS chưa được công bố rộng rãi. Tất cả những người nộp thuế - đặc biệt là những người là cựu chiến binh - đều xứng đáng được tương tác giữa người với người, hoặc ít nhất là nỗ lực liên hệ cá nhân một cách thiện chí, trước khi IRS tính các khoản thanh toán hưu trí của họ. (Xem Người nộp thuế quốc gia ủng hộ Báo cáo thường niên năm 2015 trước Quốc hội, Dịch vụ người nộp thuế: IRS đã phát triển một kế hoạch toàn diện về “Trạng thái tương lai” nhằm mục đích thay đổi cách thức tương tác với người nộp thuế, nhưng kế hoạch của IRS có thể khiến các nhu cầu và sở thích quan trọng của người nộp thuế không được đáp ứng, để thảo luận chuyên sâu về việc IRS giảm tương tác trực tiếp với người nộp thuế có liên quan trực tiếp như thế nào đến sự xói mòn niềm tin vào tính công bằng của hệ thống thuế.)

Tôi vô cùng lo ngại rằng IRS đã quyết định nhắm mục tiêu vào các quân nhân đã nghỉ hưu, không lâu sau khi các cuộc giao tranh quân sự gần đây ở Iraq và Afghanistan đã giảm cường độ. Việc phục vụ trong Lực lượng Vũ trang Hoa Kỳ đòi hỏi nhiều năm hy sinh to lớn, những nhiệm vụ đầy thử thách và nguy hiểm, thường xuyên di chuyển khắp đất nước, xa cách gia đình lâu dài và mức lương khá ít ỏi. Cho dù được coi là phương tiện thu nhập duy nhất hay phần thưởng từ chính phủ Hoa Kỳ vì đã phục vụ 20 năm trong Lực lượng Vũ trang, tiền lương hưu của quân nhân không nên được coi là một nguồn tài trợ FPLP tự động khác.

IRS đưa ra quyết định đưa các khoản thanh toán hưu trí quân sự vào dòng thanh toán bổ sung trong FPLP dựa trên các số liệu trong báo cáo kiểm toán của Tổng Thanh tra Kho bạc về Quản lý Thuế (TIGTA) năm 2015 (Hầu hết các trường hợp về Sáng kiến ​​phạm pháp của nhân viên/người về hưu liên bang đều được giải quyết bằng việc thu thuế; Tuy nhiên, một số cải tiến chương trình có thể được thực hiện – sau đây gọi là “báo cáo TIGTA”). TIGTA khuyến nghị IRS mở rộng việc sử dụng FPLP sang các khoản thanh toán liên bang khác, bao gồm cả các khoản thanh toán hưu trí quân sự. TIGTA báo cáo rằng IRS đã lên kế hoạch loại trừ tất cả các khoản thanh toán tàn tật của quân nhân về hưu và sử dụng LIF để loại trừ những người về hưu trong quân đội có thu nhập dưới 250% theo hướng dẫn về mức nghèo của liên bang, tương tự như những người nộp thuế nhận được các khoản thanh toán An sinh xã hội hoặc RRB. Tuy nhiên, sau đó IRS đã quyết định không triển khai LIF cho tất cả những người nghỉ hưu trong quân đội.

Trong blog tiếp theo, tôi sẽ thảo luận chi tiết hơn những lo ngại của tôi về việc bổ sung các khoản thanh toán hưu trí quân sự như một luồng thanh toán bổ sung theo FPLP và giải thích lý do tại sao dữ liệu của IRS được cung cấp làm cơ sở biện minh cho việc thêm các khoản thanh toán này vào FPLP là không chính xác và sai lệch.