Trong những năm qua, tôi đã nhiều lần nêu lên mối lo ngại liên quan đến các chương trình lừa đảo hoàn tiền không phải IDT và không phải IDT của IRS. Gần đây nhất tôi đã bày tỏ những mối quan ngại này trong chứng trước Ủy ban Giám sát Cách thức và Phương tiện của Hạ viện, tôi Báo cáo thường niên năm 2018 trước Quốc hội và trong hai bài viết blog trên 6 Tháng mười hai, 2018 và 12 Tháng mười hai, 2018. Trong mùa khai thuế năm 2018, các chương trình gian lận hoàn thuế của IRS đã gặp phải tỷ lệ dương tính giả cao (trên 80% trong một số trường hợp) và thời gian xử lý kéo dài, làm trì hoãn các khoản hoàn thuế hợp pháp trong khoảng 40 ngày, làm tăng gánh nặng cho người nộp thuế, tạo ra các cuộc gọi điện thoại tới IRS. , và dẫn đến các trường hợp Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS). Tỷ lệ dương tính giả cao và sự chậm trễ trong việc người nộp thuế nhận được tiền hoàn lại một phần là do Sở Thuế vụ (IRS) phụ thuộc vào các quy trình thủ công và không xem xét liệu việc giữ lại tiền hoàn thuế có phù hợp hay không. Cụ thể tôi xác định được các vấn đề sau:

• Một số lượng lớn lợi nhuận hợp pháp được chọn vào chương trình gian lận hoàn tiền không phải IDT: Từ ngày 1 tháng 3 đến ngày 2018 tháng 81 năm 63, tỷ lệ dương tính giả (FPR) đối với các bộ lọc gian lận hoàn tiền không phải IDT là XNUMX%, trong khi FPR cho các bộ lọc gian lận hoàn tiền IDT là XNUMX%.
• Chậm trễ trong việc nhận thông tin tiền lương: Đối với mùa nộp hồ sơ (FS) 2018, IRS đã nhận được 42 phần trăm tài liệu về người sử dụng lao động/nhân viên dự kiến ​​vào hoặc trước ngày 5 tháng 2018 năm 43, chiếm XNUMX phần trăm tài liệu thông tin về nhân viên.
• Sự cố kỹ thuật với hệ thống IRS yêu cầu nhập thông tin và quy trình theo cách thủ công: Trong FS 2018, do lỗi hệ thống, kết quả trả về được khớp với thông tin W-2 theo cách thủ công thay vì hệ thống. Sau đó, thông tin W-2 cần phải được nhập thủ công và sau đó tiền hoàn lại sẽ được giải phóng theo cách thủ công.

Để nâng cao tính hiệu quả của chương trình gian lận hoàn tiền không phải IDT cho FS 2019, IRS đã thực hiện một số thay đổi, bao gồm những thay đổi sau:

• Nó đang kiểm tra một cách có hệ thống việc đăng thông tin của bên thứ ba hàng ngày thay vì hàng tuần.
• Khi tờ khai đang được chọn do không khớp giữa thông tin trên tờ khai và thông tin của bên thứ ba, IRS sẽ tiến hành phân tích bổ sung. Nếu thông tin của bên thứ ba không ảnh hưởng đến số tiền hoàn lại, khoản tiền hoàn lại sẽ được giải phóng ngay lập tức.
• Khi tờ khai có cả mối lo ngại về gian lận hoàn thuế IDT và không phải IDT, hệ thống IRS sẽ có khả năng xác minh một cách có hệ thống thông tin về thu nhập và khấu trừ, đồng thời xác thực danh tính của người nộp thuế, từ đó rút ngắn thời gian xử lý.

Mặc dù còn quá sớm để đưa ra bất kỳ kết luận nào về tác động của những thay đổi này đối với chương trình gian lận hoàn thuế, nhưng dữ liệu có sẵn cho đến nay cho thấy một số khác biệt đáng chú ý giữa chương trình gian lận hoàn thuế không phải IDT trong mùa nộp đơn này so với mùa nộp đơn trước. Như được hiển thị trong hình bên dưới, theo hồ sơ hàng tuần do IRS cung cấp cho chúng tôi, hai bộ lọc gian lận hoàn tiền không phải IDT chỉ chọn các khoản hoàn trả trong đó Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) hoặc Tín dụng thuế trẻ em bổ sung (ACTC) đã được yêu cầu đã tăng hơn gấp đôi lựa chọn lợi nhuận của họ so với năm ngoái.

Hình 1. So sánh giữa các bộ lọc chỉ chọn lợi nhuận yêu cầu EITC hoặc ACTC cho năm 2018 hoặc 2019

Một lời giải thích khả dĩ cho sự gia tăng này là việc áp dụng các tính năng xác minh và xử lý lại hệ thống mới cho Bộ lọc X, cho phép IRS tăng dự báo khối lượng công việc của mình. Theo dữ liệu tùy chỉnh do IRS cung cấp cho chúng tôi, tính đến ngày 27 tháng 869,235, trong khi Bộ lọc X đã chọn khoảng 2018 tờ khai, hơn một nửa trong số những tờ khai đó đã được xác định để phát hành như trong hình bên dưới. So sánh các kết quả này với cùng các lựa chọn bộ lọc và tỷ lệ phát hành trong cùng kỳ trong năm 2, Hình XNUMX cho thấy IRS đang thực hiện công việc tốt hơn nhiều trong việc xác định một cách có hệ thống nhiều lợi nhuận hơn để phát hành sớm hơn trong quy trình.

Hình 2. Bộ lọc so sánh dữ liệu X Các lựa chọn và trả về được xác định để phát hành vào năm 2019 với các lựa chọn được xác định để phát hành trong cùng khoảng thời gian trong năm 2018

Sự gia tăng đáng chú ý về số tiền hoàn lại được xác định để phát hành phần lớn là do IRS có sẵn hơn một trăm triệu W-2 vào đầu tháng 219 so với năm ngoái, như minh họa trong hình bên dưới. IRS đã nhận được 2 triệu đơn W-4 tính đến ngày 101 tháng 117 trong mùa nộp đơn này, so với XNUMX triệu cùng kỳ trong mùa nộp đơn trước – tăng khoảng XNUMX%.

Hình 3. Tính khả dụng của dữ liệu W2 của Tệp chính trả về thông tin (IRMF) cho đến ngày 4 tháng XNUMX

Việc nộp sớm W-2 đã cho phép chương trình gian lận hoàn thuế không phải IDT thực hiện công việc trước đối với các khoản hoàn thuế đã chọn để IRS có thể bắt đầu cấp khoản hoàn trả EITC và ACTC sau ngày 15 tháng 2. Một yếu tố góp phần khác vào việc tăng số tiền hoàn thuế được giải phóng là IRS hiện kiểm tra việc đăng W-XNUMX hàng ngày thay vì hàng tuần.

Nếu xu hướng phát hành sớm này tiếp tục, tôi cho rằng Tỷ lệ Hiệu suất Hoạt động (OPR) của chương trình gian lận hoàn trả không phải IDT, được IRS xác định là các khoản hoàn trả được chọn và không được chương trình xác minh tiền hoàn trả trước công bố trong vòng hai tuần lựa chọn, sẽ giảm. trong một blog đăng bài từ ngày 12 tháng 2018 năm XNUMX và trong Báo cáo thường niên năm 2018 trước Quốc hội, tôi đã thảo luận chi tiết hơn về cách tính FPR và OPR của IRS, đồng thời tôi cũng đề xuất IRS theo dõi một điểm dữ liệu khác mà tôi đã đặt ra là “FPR hoạt động”.

Tuy nhiên, phép thử thực sự về tính hiệu quả của những thay đổi này sẽ là số lượng các trường hợp TAS gian lận hoàn tiền không phải IDT trong FS 2019. Nhìn chung, TAS đã nhận được 11,431 trường hợp gian lận hoàn tiền không phải IDT trong FS 2018 (từ ngày 1 tháng 9 đến ngày 2018 tháng 20,610, 2019) so với 80 trường hợp trong cùng khoảng thời gian năm 2019 – tăng khoảng 2017%. Tuy nhiên, số biên nhận hồ sơ mùa nộp đơn năm 2019 bao gồm các tờ khai thuế năm 1 vẫn đang được đưa vào kho TAS. Không tính các trường hợp liên quan đến lợi nhuận của các năm trước từ tổng số biên lai trường hợp TAS, trong FS 6 (từ ngày 2019 tháng 4,634 đến ngày 6,062 tháng 2018 năm 1) TAS đã nhận được 6 trường hợp gian lận hoàn tiền không phải IDT so với 2018 trường hợp nhận được trong cùng kỳ trong FS 24 (giữa ngày XNUMX tháng XNUMX và ngày XNUMX tháng XNUMX năm XNUMX), giảm khoảng XNUMX%.

Dữ liệu ban đầu cho thấy những thay đổi được thực hiện đối với chương trình gian lận hoàn thuế không phải IDT đã mang lại hệ thống phát hiện gian lận hiệu quả hơn, tạo ra ít gánh nặng hơn cho người nộp thuế. Tuy nhiên, khi mùa khai thuế bắt đầu và có nhiều dữ liệu hơn, TAS sẽ tiếp tục đánh giá tác động của những thay đổi này.