Trong blog tuần này, tôi nhấn mạnh mối quan ngại của mình với chương trình Khai thuế miễn phí IRS mà tôi cũng đã thảo luận trong bài viết của mình. Báo cáo thường niên năm 2018 trước Quốc hội và lời khai gần đây của tôi trước Tiểu ban Giám sát Phương tiện và Cách thức Hạ viện. Tôi cũng mô tả trải nghiệm cá nhân của mình khi sử dụng Biểu mẫu có thể điền miễn phí và đưa ra một số đề xuất để cải thiện các sản phẩm này. Đây là một bài viết hơi dài nhưng chủ đề này yêu cầu một số cuộc thảo luận cơ bản để hiểu làm thế nào chúng ta có được ngày hôm nay.

Tiểu sử

Đạo luật Tái cơ cấu và Cải cách IRS năm 1998 đã chỉ đạo IRS đặt mục tiêu tăng tỷ lệ khai thuế điện tử lên ít nhất 80% vào năm 2007. Năm 2002, IRS đã ký một thỏa thuận với một tập đoàn các công ty phần mềm thuế, được gọi là Tập tin miễn phí, Inc. (FFI), theo đó các công ty sẽ cung cấp phần mềm khai thuế miễn phí cho một tỷ lệ phần trăm người nộp thuế nhất định ở Hoa Kỳ và đổi lại, IRS sẽ không cạnh tranh với các công ty này bằng cách cung cấp phần mềm của riêng mình cho người nộp thuế. Thỏa thuận này đã được gia hạn đều đặn và trong ít nhất một thập kỷ qua, thỏa thuận đã quy định rằng liên minh sẽ cung cấp phần mềm khai thuế miễn phí cho 70% người nộp thuế (hiện tại là khoảng 105 triệu người), đặc biệt tập trung vào việc tăng cường khả năng tiếp cận cho người nộp thuế. cộng đồng có hoàn cảnh khó khăn về kinh tế và chưa được phục vụ đầy đủ, được đo bằng tổng thu nhập đã điều chỉnh.

Chương trình cung cấp hai tùy chọn chuẩn bị khai thuế cho người đóng thuế mà bạn có thể truy cập trên trang chủ IRS.gov:

• Phần mềm tập tin miễn phí: các lựa chọn về phần mềm trực tuyến để hướng dẫn người nộp thuế khai thuế dành cho người nộp thuế có thu nhập dưới 66,000 USD; Và
• Tệp miễn phí điền vào mẫu: phiên bản điện tử của biểu mẫu giấy IRS có sẵn cho tất cả người nộp thuế, bất kể thu nhập.

Các dịch vụ do Free File, Inc. cung cấp không đáp ứng được nhu cầu của người nộp thuế và việc sử dụng Chương trình tiếp tục suy giảm

Mặc dù việc nộp đơn điện tử đã tăng hơn 180 phần trăm kể từ năm 2002, nhưng việc sử dụng chương trình Khai báo miễn phí thì không. Năm 2018, người nộp thuế cá nhân đã nộp hơn 154 triệu tờ khai thuế. Tuy nhiên, chưa đến 2.5 triệu tờ khai trong số đó, hay 1.6 phần trăm, được nộp bằng phần mềm Khai thuế miễn phí (tính toán này không bao gồm số người nộp thuế đã sử dụng Biểu mẫu có thể điền miễn phí để khai thuế). Do đó, khoảng 68 phần trăm tất cả những người đóng thuế đủ điều kiện sử dụng phần mềm Khai Miễn Phí nhưng đã không làm như vậy—thay vào đó họ thường trả tiền để mua phần mềm tương tự hoặc phần mềm tương đương. Trên thực tế, việc sử dụng chương trình Khai Miễn Phí đã giảm kể từ năm 2014—có nghĩa là những người đóng thuế đã sử dụng Khai Miễn Phí trong những năm trước đã chọn một phương án khác để khai thuế trong năm tiếp theo.

Để so sánh, những người khai thuế được trả phí đã nộp gần 78.6 triệu tờ khai thuế điện tử trong năm tính thuế 2017. Hơn 3.5 triệu tờ khai đã được lập thông qua các chương trình Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện và Tư vấn Thuế cho Người cao tuổi, một con số cao hơn so với số liệu do FFI chuẩn bị mặc dù thực tế là người nộp thuế phải chi tiêu nhiều thời gian và nguồn lực hơn để truy cập một trong những trang web này.

Ngoài ra, dữ liệu về việc sử dụng lặp lại cho thấy người dùng Free File không hài lòng với chương trình này. Trong số những người đóng thuế đã sử dụng phần mềm Khai Miễn Phí vào năm 2017, phần lớn (51%) đã không sử dụng lại phần mềm Khai Miễn Phí vào năm 2018.

Tại sao rất ít người đóng thuế sử dụng tính năng Khai Miễn phí, thay vào đó họ thường chọn trả tiền cho phần mềm tương tự hoặc phần mềm tương đương? Người nộp thuế có biết hoặc không muốn sử dụng những dịch vụ này không? trong tôi Báo cáo thường niên năm 2018 trước Quốc hội, Tôi xác định chương trình Khai Miễn Phí là một trong những chương trình Vấn đề nghiêm trọng nhất người nộp thuế phải đối mặt. Tôi lo ngại rằng IRS dành nguồn lực tối thiểu để giám sát và thử nghiệm chương trình này, để hiểu lý do tại sao có rất ít người nộp thuế đủ điều kiện sử dụng chương trình này và để xem xét cách cải thiện việc cung cấp dịch vụ.

Tôi xác định được những khuyết điểm cụ thể sau:

• Việc thiếu ngân sách tiếp thị cho chương trình Khai Miễn Phí. IRS không quảng bá hoặc quảng cáo Khai Miễn phí, ngoài việc đăng nó trên trang web của IRS.
• Việc thiếu quy trình đánh giá hiệu quả để hiểu trải nghiệm của người nộp thuế khi sử dụng chương trình và liệu các điều khoản của chương trình Khai thuế miễn phí của IRS có phù hợp hay không. Biên bản ghi nhớ (MOU) đang được đáp ứng.
• Giới hạn độ tuổi làm giảm đáng kể số lượng tùy chọn Khai Miễn phí dành cho người nộp thuế lớn tuổi. Chỉ có ba trong số 12 nhà cung cấp dịch vụ Khai Miễn phí hiện tại cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế ở mọi lứa tuổi và năm nhà cung cấp có giới hạn về độ tuổi bắt đầu trước 60 tuổi.
• Việc không có bất kỳ tùy chọn Khai thuế Miễn phí nào dành cho người nộp thuế nói tiếng Anh là ngôn ngữ thứ hai (ESL) trong mùa khai thuế năm 2018. Một nghiên cứu TAS gần đây cho thấy rằng do rào cản ngôn ngữ và trình độ học vấn thấp, những người nộp thuế nói tiếng Tây Ban Nha có thể đặc biệt dễ bị tổn thương bởi những người khai thuế vô đạo đức, những người khuyến khích các khoản vay lãi suất cao và tính phí cao—điều này khiến nhu cầu hỗ trợ khai thuế, được IRS xem xét, thậm chí còn lớn hơn cho các thành viên của nhóm này.

Trải nghiệm cá nhân của tôi với Tệp Miễn phí mang tính hướng dẫn. Như hầu hết độc giả đều biết, trong gần hai thập kỷ, tôi đã ủng hộ việc IRS tạo ra một bản điện tử tương tự như Mẫu 1040 trên giấy, các hướng dẫn và ấn phẩm để người nộp thuế có thể chuẩn bị và nộp tờ khai thuế miễn phí bằng điện tử. Tôi khuyên sản phẩm nên thực hiện các phép toán cơ bản và chuyển các số từ dạng này sang dạng khác (do đó tránh được các lỗi tính toán và ghi chép), đồng thời liên kết đến các hướng dẫn dòng và ấn phẩm cụ thể, bao gồm cả các bảng tính có thể điền. Sản phẩm Biểu mẫu có thể điền miễn phí trên Khai báo miễn phí đáp ứng hầu hết các yêu cầu đó và tôi đã sử dụng sản phẩm đó để chuẩn bị khai thuế cho riêng mình kể từ khi thành lập.

Biểu mẫu có thể điền miễn phí không phải là không có sai sót. Mỗi năm tôi đều phát hiện ra những trục trặc mà tôi báo cáo cho IRS và mùa khai thuế năm 2018 cũng không ngoại lệ. Khi tôi nhập thông tin của mình vào Biểu mẫu 1040 chính, tôi phát hiện ra rằng các liên kết đến hướng dẫn không hoạt động bình thường. Vì vậy, tôi phải đăng nhập qua lại giữa trang web IRS.gov để đọc hướng dẫn 1040 và tra cứu thuế suất của mình cũng như trang Biểu mẫu có thể điền miễn phí để nhập thông tin vào mẫu 1040 điện tử. Khi tôi nhấn nút “Lưu” ở đầu màn hình, tôi không được cung cấp tùy chọn lưu kết quả trả lại vào máy tính cá nhân của mình. Khi tôi cố in tờ khai thuế của mình, tôi không thể in toàn bộ tờ khai. Thay vào đó, tôi có thể in từng lịch trình riêng lẻ, nhưng tôi không thể in ra 1040.

Tôi đã nghĩ đến việc truy cập trang web IRS và in ra một mẫu 1040 trống và sao chép các số từ biểu mẫu 1040 có thể điền miễn phí để tôi có thể có một bản sao hoàn chỉnh tờ khai thuế của mình. Nhưng điều đó có vẻ đáng nghi ngờ—có một bản viết tay 1040 với lịch trình in sẵn—nếu tôi nộp tờ khai của mình để xin vay tiền hoặc vì mục đích nào khác. Vì vậy, tôi quay lại IRS.gov, in Biểu mẫu 1040 ra giấy, điền các dòng trên giấy Biểu mẫu 1040 với thông tin từ Biểu mẫu có thể điền miễn phí, sau đó quay lại IRS.gov và chép lại các số từ tờ giấy 1040 vào Biểu mẫu 1040 “fillable-pdf”, và cuối cùng, in ra Biểu mẫu 1040 “fillable-pdf” và ghép nó cùng với các lịch trình khác mà tôi đã in từ Biểu mẫu có thể điền miễn phí.

Ôi. Có gì ngạc nhiên khi mức sử dụng lại thấp đến vậy? Không phải ai cũng cứng đầu như Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia; hầu hết sẽ từ bỏ sản phẩm khi họ biết rằng họ không thể liên kết đến hướng dẫn.

Cuộc thử nghiệm của TAS cho thấy một số nhà cung cấp phần mềm trên Khai Miễn Phí có những hạn chế về tính năng điều hướng và khả năng giúp người nộp thuế điền tờ khai của họ một cách chính xác, dẫn đến chất lượng dịch vụ kém. Ngoài ra, việc tiếp thị chéo và quảng cáo các dịch vụ khác trên nền tảng phần mềm Khai Miễn Phí có thể gây nhầm lẫn và khiến người nộp thuế thất vọng, có thể góp phần làm giảm tỷ lệ sử dụng lặp lại. Vì các chương trình phần mềm Khai Miễn Phí được truy cập thông qua IRS.gov nên người nộp thuế có thể có ấn tượng sai lầm rằng IRS ủng hộ các sản phẩm Khai Miễn Phí có sẵn ở đó và do đó trải nghiệm kém với Khai Miễn Phí có thể phản ánh kém về IRS và có thể làm xói mòn lòng tin của người nộp thuế trong quản lý thuế công bằng.

Chương trình có thể được cải thiện?

Dữ liệu sơ bộ cho mùa khai thuế năm 2019 cho thấy rằng, tính đến ngày 8 tháng 2019 năm 2018, mức sử dụng Khai báo miễn phí đã tăng nhẹ XNUMX% so với cùng kỳ năm XNUMX. Sự gia tăng này có thể là do các tính năng mới sau:

• Nếu người đóng thuế sử dụng Công cụ khai thuế miễn phí truy cập trang web của một thành viên và thấy rằng họ không đủ điều kiện để sử dụng sản phẩm Khai thác miễn phí của thành viên đó thì người nộp thuế sẽ có thể quay lại trang Khai thuế miễn phí chính của IRS dễ dàng hơn và chọn một sản phẩm khác.
• Nếu người đóng thuế đã sử dụng Khai Miễn Phí vào năm ngoái truy cập trang web của thành viên Khai Miễn Phí trong năm nay, tùy chọn đầu tiên mà người nộp thuế sẽ thấy sau khi đăng nhập vào tài khoản của mình sẽ là tùy chọn Khai Miễn Phí (ngược lại với sản phẩm phải trả phí).
• Những người đóng thuế đã sử dụng dịch vụ Khai Miễn Phí vào năm ngoái sẽ nhận được email chào mừng họ quay trở lại dịch vụ Khai Miễn Phí.

Cần nhấn mạnh rằng mức tăng năm phần trăm trong việc sử dụng phần mềm Tệp Miễn phí, mặc dù là tích cực, nhưng chỉ tương đương với khoảng 124,000 lượt trả lại Tệp Miễn phí bổ sung. Nói cách khác, nó sẽ khiến tỷ lệ người đóng thuế sử dụng phần mềm Khai báo Miễn phí vào năm ngoái tăng từ 1.6% tổng số tờ khai đã nộp lên 1.7% tổng số tờ khai đã nộp.

Để đạt được sự gia tăng rõ rệt về tỷ lệ tham gia Khai báo miễn phí, tôi khuyên IRS nên thực hiện các bước sau:

• Xây dựng các mục tiêu khả thi cho chương trình Khai Miễn Phí trước khi ký kết một thỏa thuận mới, trong số những mục đích khác, nhằm mục đích tăng đáng kể mức sử dụng của người nộp thuế và tăng tỷ lệ người nộp thuế tiếp tục sử dụng chương trình này từ năm này qua năm khác.
• Tạo ra các thước đo đánh giá mức độ hài lòng của người đóng thuế với chương trình Khai Thuế Miễn Phí và kiểm tra khả năng của từng phần mềm khai thuế trong việc hoàn thành các biểu mẫu, lịch trình và khấu trừ khác nhau.
• Cung cấp các biểu mẫu có thể điền tệp miễn phí và các tùy chọn phần mềm cho người nộp thuế ESL.
• Chuẩn bị một kế hoạch quảng cáo và tiếp cận để giúp người đóng thuế, đặc biệt là ở các cộng đồng chưa được phục vụ đầy đủ, biết đến chương trình Khai Thuế Miễn Phí.

Tuy nhiên, nếu IRS tiếp tục tỏ ra không muốn theo dõi và giám sát, bao gồm cả việc thử nghiệm, các dịch vụ Khai báo miễn phí, thì tôi khuyên IRS nên chấm dứt khía cạnh đó của chương trình và thay vào đó tập trung vào việc cải thiện và quảng bá các Biểu mẫu có thể điền miễn phí. Dù sao đi nữa, IRS nên cải thiện Biểu mẫu có thể điền miễn phí bằng cách:

• Liên kết từ một dòng cụ thể trên 1040 tới các hướng dẫn cho dòng đó (chứ không phải đến phần đầu của hướng dẫn, khiến trang người dùng phải trải qua nhiều trang);
• Liên kết từ hướng dẫn biểu mẫu IRS đến các ấn phẩm của IRS ở bất kỳ nơi nào biểu mẫu IRS tham chiếu các ấn phẩm IRS;
• Tạo các phiên bản có sẵn bằng các ngôn ngữ khác, bao gồm cả tiếng Tây Ban Nha;
• Đảm bảo chương trình tương thích với các máy in lớn;
• Cho phép người dùng lưu bản sao tờ khai vào thiết bị điện tử cá nhân của họ; Và
• Cung cấp một địa chỉ email chuyên dụng để người nộp thuế (chẳng hạn như Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia) có thể nhận trợ giúp khi gặp trục trặc về công nghệ.