Đăng ký Blog của NTA và nhận thông tin cập nhật về các bài đăng blog mới nhất từ Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia Erin M. Collins.
Vào tháng 7, 1, 2019, Đạo luật đầu tiên của người nộp thuế (TFA) đã được ký thành luật. TFA thực hiện những thay đổi quan trọng nhất đối với các thủ tục hành chính của IRS kể từ khi Đạo luật Cải cách và Tái cơ cấu IRS năm 1998. TFA tăng cường một số quyền của người nộp thuế và yêu cầu sửa đổi cơ cấu tổ chức của IRS, các ưu tiên dịch vụ khách hàng, thủ tục thực thi, công nghệ thông tin và việc sử dụng hệ thống điện tử. Hơn 25 điều khoản trong TFA đã được Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia (NTA) và TAS khuyến nghị hoặc ủng hộ mạnh mẽ. Trong blog này, tôi sẽ tóm tắt các điều khoản ảnh hưởng trực tiếp đến TAS và xác định những điều khoản mà chúng tôi ủng hộ.
Các điều khoản ảnh hưởng đến TAS
Hệ thống hóa Cơ quan Chỉ thị Bênh vực Người nộp thuế (TAD). Từ năm 1979, đã có một quan chức cấp cao trong IRS vận động cho người nộp thuế. Ban đầu, vị trí này được thành lập về mặt hành chính và cá nhân nắm giữ nó được gọi là “thanh tra viên”. Năm 1988, Quốc hội đã hệ thống hóa quan điểm và cho phép ban hành Lệnh Hỗ trợ Người nộp thuế (TAO). Năm 1998, Quốc hội đã đổi tên vị trí này thành Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia. TAO cho phép NTA ra lệnh cho IRS thực hiện hoặc không thực hiện một số hành động nhất định khi người nộp thuế đang gặp khó khăn đáng kể do hành động của IRS.
Thông qua các đạo luật năm 1988 và 1998, Quốc hội đã tăng cường thẩm quyền của NTA và trao cho NTA quyền và trách nhiệm để vận động cho người nộp thuế trong các trường hợp riêng lẻ (vận động theo từng trường hợp) và vận động cho sự thay đổi hệ thống thay mặt cho tất cả người nộp thuế hoặc nhóm người nộp thuế ( vận động có hệ thống). Tuy nhiên, TAO chỉ có thể được sử dụng trong bối cảnh vận động vụ việc. Để tăng cường khả năng vận động có hệ thống của NTA, Ủy viên đã cấp cho NTA quyền ban hành Chỉ thị Bênh vực Người nộp thuế (TAD) về mặt hành chính - tương tự như TAO. Tôi nên lưu ý rằng cả TAO và TAD đều có thể bị Ủy viên hoặc Phó Ủy viên hủy bỏ, vì vậy chúng chủ yếu đóng vai trò là công cụ cho phép NTA đưa vấn đề lên lãnh đạo cấp cao của IRS để quyết định.
TFA đã nắm quyền hành chính TAD và lần đầu tiên hệ thống hóa và nâng cao các khía cạnh chính của nó. Bộ luật Thuế vụ (IRC) hiện yêu cầu IRS phản hồi bất kỳ TAD nào trong vòng 90 ngày và nếu Phó ủy viên từ chối tuân thủ TAD, NTA có thể khiếu nại lên Ủy viên, người phải tuân thủ hoặc đưa ra phản hồi bằng văn bản. giải thích lý do sửa đổi hoặc hủy bỏ nó. Hơn nữa, NTA Báo cáo thường niên trước Quốc hội (trang 680 ) phải xác định bất kỳ TAD nào không được IRS thực hiện kịp thời. Cơ quan có thẩm quyền theo luật định của TAD sẽ cung cấp cho NTA một công cụ bổ sung để thu hút sự chú ý đến các vấn đề quan trọng về quyền của người nộp thuế và mặc dù Ủy viên sẽ luôn có tiếng nói cuối cùng nhưng nó sẽ mang lại sự minh bạch cho Quốc hội và công chúng về bản chất của mọi bất đồng.
Số lượng “Vấn đề nghiêm trọng nhất” trong Báo cáo thường niên của NTA gửi tới Quốc hội. Theo luật trước đây, NTA phải báo cáo về ít nhất 20 “vấn đề nghiêm trọng nhất” mà người nộp thuế gặp phải khi giao dịch với IRS. TFA đã giảm con số đó xuống còn XNUMX. Các Báo cáo của Ủy ban Cách thức và Phương tiện Hạ viện (trang 60) giải thích rằng mục đích của sự thay đổi là để “hợp lý hóa và tập trung” vào báo cáo.
Phối hợp với TIGTA về Nghiên cứu hoặc Nghiên cứu. TFA yêu cầu NTA, trước khi bắt đầu bất kỳ nghiên cứu hoặc nghiên cứu nào cho Báo cáo thường niên gửi Quốc hội, phải phối hợp với Tổng Thanh tra Kho bạc về Quản lý Thuế (TIGTA) để tránh những nỗ lực trùng lặp.
Hỗ trợ thống kê cho các báo cáo thường niên của NTA gửi tới Quốc hội. TFA yêu cầu IRS cung cấp hỗ trợ thống kê cho các Báo cáo thường niên của NTA gửi tới Quốc hội và chỉ đạo NTA cho biết liệu thông tin thống kê có được IRS xem xét hoặc cung cấp và được xác định là hợp lệ hay không.
Lương NTA. Theo luật trước đây, IRS có toàn quyền ấn định mức lương của NTA ở mức lương cơ bản cao nhất được thiết lập cho Dịch vụ điều hành cấp cao theo mục 5382 của Tiêu đề 5 của Bộ luật Hoa Kỳ hoặc ở mức được cho phép theo "Lương quan trọng" luật (mục 9503 của Tiêu đề 5 của Bộ luật Hoa Kỳ). Mặc dù IRS có thể trả cho NTA mức lương cao hơn đáng kể theo các điều khoản về Trả lương quan trọng, NTA bày tỏ lo ngại rằng IRS có thể sử dụng quyền của mình để ấn định mức bồi thường của NTA như một động lực để NTA kiềm chế chỉ trích cơ quan này. Vì lý do đó, NTA đã khuyến nghị Quốc hội thiết lập một mức lương cố định cho NTA, như đã làm đối với tổng thanh tra theo Đạo luật Tổng thanh tra. TFA thực hiện khuyến nghị đó.
Quy định về quyền của người nộp thuế
Ngoài các điều khoản ảnh hưởng đến TAS, TFA còn có các biện pháp bảo vệ quyền lợi mới đáng kể của người nộp thuế, bao gồm những điều sau:
- Sự tạo dựng của Văn phòng Khiếu nại Độc lập (trang 3), quyền truy cập vào một số hồ sơ của người đóng thuế trước các cuộc họp và quyền phản đối quyết định của IRS không gửi vụ việc tới Khiếu nại;
- Xây dựng các kế hoạch để cải thiện dịch vụ khách hàng (trang 5) và Hệ thống công nghệ thông tin (trang 28);
- Yêu cầu hàng năm đào tạo nhân viên IRS (trang 34) về quyền của người nộp thuế và TAS;
- Mã hóa của Chương trình trợ cấp Hỗ trợ Thuế Thu nhập Tình nguyện (VITA) (trang 13);
- Việc IRS ủy quyền làm việc với các tổ chức tài chính để xác định hoàn tiền sai địa chỉ (trang 21);
- Các biện pháp ngăn ngừa và hỗ trợ người nộp thuế nạn nhân của vụ trộm danh tính (trang 21);
- Ủy quyền cho nhân viên IRS đề xuất một giải pháp cụ thể Phòng khám cho người nộp thuế có thu nhập thấp (trang 17); Và
- Ngăn chặn một số tài khoản của người nộp thuế có thu nhập thấp từ khi chuyển giao đến người đòi nợ tư nhân (trang 9).
Tôi vui mừng thông báo rằng IRS dường như đã cam kết thực hiện TFA một cách hiệu quả. Gần đây, Ủy viên đã công bố thành lập một văn phòng trong IRS để giám sát và điều phối các nỗ lực thực hiện TFA của cơ quan. Văn phòng mới sẽ được lãnh đạo bởi một nhóm bốn người, bao gồm Tham mưu trưởng của Ủy viên và đại diện của Ban Tiền lương & Đầu tư, Ban Doanh nghiệp Nhỏ/Tư doanh và bộ phận Công nghệ Thông tin của IRS.
Một mối lo ngại của tôi là TAS chưa được đưa vào làm thành viên nòng cốt của nhóm thực hiện TFA. Quốc hội đã tạo ra vị trí của NTA để đóng vai trò là tiếng nói theo luật định của người nộp thuế trong IRS. Để triển khai Đạo luật ưu tiên người nộp thuế được đặt tên thích hợp, tôi tin rằng TAS nên có vai trò ngang hàng với các bộ phận điều hành chính của IRS, đặc biệt là vì mục đích thực hiện các yêu cầu TFA mà IRS phát triển chiến lược dịch vụ khách hàng toàn diện, hiện đại hóa. cơ cấu tổ chức của IRS, tạo tài khoản người nộp thuế trực tuyến và phát triển chiến lược đào tạo nhân viên toàn diện bao gồm các quyền của người nộp thuế.
Dù thế nào đi nữa, chúng tôi sẵn sàng hợp tác với cơ quan này để thực thi luật mới theo cách hiệu quả và hiệu quả cho cả IRS và người nộp thuế, đồng thời đảm bảo bảo vệ quyền của người nộp thuế.
Các khuyến nghị hoặc kết luận ủng hộ người nộp thuế quốc gia được bao gồm trong Đạo luật đầu tiên của người nộp thuế
| Khuyến nghị của TAS | nguồn | Phần TFA | |
| 1. | Thành lập Văn phòng Khiếu nại độc lập và cấp cho người nộp thuế quyền khiếu nại hành chính. Trường hợp không được khiếu nại thì phải xây dựng thủ tục để người nộp thuế khiếu nại hành chính. | Cuốn sách màu tím 2019 #35 | 1001 (a) (Trang 3) |
| 2. | Thực hiện khảo sát dịch vụ của người đóng thuế qua thư và điện thoại. Trong các cuộc khảo sát về TAC, hãy bao gồm những người nộp thuế đã cố gắng sử dụng dịch vụ TAC nhưng bị từ chối. Trong các cuộc khảo sát về dịch vụ dành cho người đóng thuế, hãy đưa vào các tùy chọn trong menu (chẳng hạn như “khác”) để cho phép người trả lời chỉ ra rằng các lựa chọn thay thế được đưa ra không mô tả trải nghiệm hoặc sở thích của họ. Khi phát triển các cuộc khảo sát về dịch vụ dành cho người đóng thuế, hãy sử dụng các nhóm tập trung và thử nghiệm trước với những người nộp thuế thực sự để đảm bảo các cuộc khảo sát phản ánh tất cả các sở thích tiềm ẩn của người nộp thuế. Khi thực hiện các chương trình dịch vụ dành cho người nộp thuế, hãy đặt ưu tiên cao nhất vào việc đáp ứng các ưu tiên của người nộp thuế và các bên liên quan. Thực hiện các thủ tục để bảo vệ chống lại việc áp dụng các phương thức dịch vụ có mục tiêu ngầm hoặc rõ ràng là buộc người nộp thuế phải sử dụng các kênh trực tuyến. | Vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2016 #2 | 1101 (a) (Trang 5) |
| 3. | Hạn chế việc thu giữ IRS đối với các giao dịch cấu trúc bất hợp pháp. | Cải cách IRS: Quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia, Phiên điều trần trước H. Comm. Về giám sát, 115th Công. (19 tháng 2017 năm XNUMX) (tuyên bố của Nina E. Olson, Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia) | 1201 (Trang 6) |
| 4. | Làm rõ phạm vi và tiêu chuẩn đánh giá theo IRC § 6015 sẽ là lần nữa. | Cuốn sách màu tím 2019 #52
Khuyến nghị pháp lý năm 2011 #4
|
1203 (a) (1) (Trang 8) |
| 5. | Hệ thống hóa quy tắc mà người nộp thuế có thể yêu cầu cứu trợ công bằng theo IRC § 6015(f) bất kỳ lúc nào trước khi hết thời hạn thu thuế. | Cuốn sách màu tím 2017 #16
Cuốn sách màu tím 2019 #26 |
1203 (a) (2) (Trang 8) |
| 6. | Sửa đổi quy chế thu nợ tư nhân để loại trừ các khoản nợ của một số người nộp thuế có thu nhập thấp. | Cuốn sách màu tím 2019 #28 | 1205 (Trang 9) |
| 7. | Thủ tục liên hệ của bên thứ ba không tuân theo pháp luật. | Vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2015 #12 | 1206 (Trang 10) |
| 8. | Mã hóa thẩm quyền TAD.
|
cuốn sách màu tím 2017 #41
cuốn sách màu tím 2019 #43 |
1301 (a) (Trang 11) |
| 9. | Thiết lập khoản bồi thường của NTA theo quy định và loại bỏ khả năng đủ điều kiện nhận tiền thưởng. | Cuốn sách màu tím 2019 #49 | 1301(c) (trang 13) |
| 10. | Mã hóa chương trình trợ cấp VITA. | Cuốn sách màu tím 2017 #5
Cuốn sách màu tím 2019 #3 |
1401 (Trang 13) |
| 11. | Làm rõ nhân viên IRS có thể giới thiệu người nộp thuế đến một phòng khám cụ thể dành cho người nộp thuế có thu nhập thấp.
|
Cuốn sách màu tím 2017 #8
Cuốn sách màu tím 2019 #6 |
1402 (Trang 17) |
| 12. | Việc cắt giảm các Trung tâm Hỗ trợ Người nộp thuế của IRS làm giảm sự hiện diện của cộng đồng và làm giảm khả năng nhận hỗ trợ trực tiếp của người nộp thuế. | Vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2017 #10 | 1403 (Trang 17) |
| 13. | Sửa đổi các quy định theo IRC § 7623 để yêu cầu IRS, sau khi người tố cáo thực hiện thỏa thuận bảo mật như một phần của thủ tục hành chính theo IRC § 6103(h)(4), cung cấp thông tin cập nhật trạng thái hai năm một lần đủ để cho phép người tố giác theo dõi tiến độ của yêu cầu bồi thường (ví dụ., liệu khiếu nại có dẫn đến một cuộc kiểm toán hay không, cuộc kiểm toán đã kết thúc hay chưa, sự tồn tại của bất kỳ khoản tiền thu được nào và liệu vụ việc có bị đình chỉ hay không) theo các thủ tục do Văn phòng Người tố giác xây dựng. | Vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2015#13 | 1405 (a) (1) (Trang 17) |
| 14. | Tiết lộ trái phép thông tin trả lại của người tố giác Phải tuân theo các hình phạt của IRC §§ 7431, 7213 và 7213A. | Khuyến nghị pháp lý năm 2015 | 1405 (a) (2)
(Trang 17) |
| 15. | Ban hành luật chống trả đũa để bảo vệ người tố cáo thuế. | Khuyến nghị pháp lý năm 2015 | 1405 (b) (Trang 17) |
| 16. | Ủy quyền cho Kho bạc thu hồi các khoản tiền hoàn thuế được gửi sai địa chỉ và trả cho đúng người nộp thuế. | Cuốn sách màu tím 2017 #11
Cuốn sách màu tím 2019 #9 |
1407 (Trang 17) |
| 17. | Hệ thống phát hiện gian lận dẫn đến kết quả dương tính giả và làm chậm quá trình hoàn tiền hợp pháp của người nộp thuế. | Vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2017 #20 | 2001 (Trang 21) |
| 18.
19. 20. 21. |
IRS nên áp dụng phương pháp mới để hỗ trợ nạn nhân bị đánh cắp danh tính – PTIN; điểm liên lạc duy nhất; thông báo về hành vi trộm cắp ID; và hướng dẫn các trường hợp gian lận hoàn trả danh tính bị đánh cắp. | Vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2011 #3
Vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2013 #6 Vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2015 #16 Vấn đề nghiêm trọng nhất năm 2017 #19 |
2005 (trang 24), 2006 (trang 24), 2007 (trang 25), & 2008 (Trang 26) |
| 22. | Cho phép Bộ Tài chính ban hành hướng dẫn cụ thể cho IRC § 6713 về việc tiết lộ hoặc sử dụng thông tin khai thuế của người khai thuế. | Cuốn sách màu tím 2017 #40
Cuốn sách màu tím 2019 #39 |
2009 (Trang 27) |
| 23. | Hạn chế tiết lộ lại và sử dụng trái phép các tờ khai thuế và thông tin khai thuế có được thông qua việc tiết lộ “sự đồng ý” dựa trên IRC § 6103. | Cuốn sách màu tím 2017 #39
Cuốn sách màu tím 2019 #38 |
2202 (Trang 32) |
| 24. | Yêu cầu người sử dụng lao động nộp nhiều hơn năm Mẫu W-2, 1099-MISC và 941 để gửi chúng bằng e-file. | Cuốn sách màu tím 2017 #10
Cuốn sách màu tím 2019 #8 |
2301 (Trang 32) |
| 25. | Yêu cầu IRS cung cấp chương trình đào tạo về Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế hàng năm cho nhân viên. | Cuốn sách màu tím 2017 #2
Cuốn sách màu tím 2019 #1 |
2402 (Trang 34) |
| 26. | IRS phải thông báo cho các tổ chức được miễn thuế khi sắp bị thu hồi tự động. | Khuyến nghị pháp lý năm 2011 #10 | 3102 (Trang 36) |
Các quan điểm được trình bày trong blog này chỉ là quan điểm của Người ủng hộ Người nộp thuế Quốc gia. Người ủng hộ người nộp thuế quốc gia trình bày quan điểm của người nộp thuế độc lập và không nhất thiết phản ánh quan điểm của IRS, Bộ Tài chính hoặc Văn phòng Quản lý và Ngân sách.
