IRS sử dụng một số “bộ lọc” nhất định để phát hiện và ngăn chặn gian lận hoàn thuế. Mặc dù các bộ lọc này ngăn chặn được một lượng lớn gian lận nhưng chúng cũng đánh dấu hàng trăm nghìn khoản tiền lãi mỗi năm được chứng minh là hợp pháp. Điều này gây ra sự chậm trễ trong việc hoàn tiền và thường gây ra khó khăn về tài chính. Đáng chú ý, các bộ lọc đã tạo ra sự gia tăng đáng kể số lượng người nộp thuế tìm kiếm hỗ trợ TAS. Số tiền thu được trong trường hợp gian lận hoàn tiền trộm cắp không xác định danh tính của TAS đã tăng gần gấp năm lần trong ba năm qua – từ khoảng 18,500 trường hợp trong năm dương lịch (CY) 2017 lên khoảng 92,000 trường hợp trong năm CY 2019. Hơn nữa, khoảng 72% số trường hợp nhận được trong năm CY 2019 đã được chấp nhận theo tiêu chí “khó khăn kinh tế” của TAS. Tôi đã viết về vấn đề này trong một Vấn đề nghiêm trọng nhất trong Báo cáo thường niên năm 2019 của tôi trước Quốc hội.

Một số thông tin cơ bản: Chức năng Hoạt động Xác minh Tính toàn vẹn Trả lại (RIVO) của IRS vận hành các bộ lọc được thiết kế để xác định hành vi trộm danh tính bị nghi ngờ và các trường hợp gian lận liên quan đến hành vi trộm cắp không xác định danh tính khác. Một trong những bộ lọc này được thiết kế để xác định các trường hợp người nộp thuế nộp tờ khai gian lận dưới tên riêng của mình (ví dụ, người nộp thuế khai rằng chủ lao động của mình đã khấu trừ 7,000 USD tiền thuế liên bang trong khi chủ lao động chỉ khấu trừ 3,000 USD, mà nếu không bị phát hiện sẽ khiến người nộp thuế nhận được số tiền hoàn lại nhiều hơn số tiền chính xác là 4,000 USD). Bộ lọc chống trộm không xác định danh tính này được vận hành, theo cách nói của IRS, bởi chương trình “Giữ xác minh tiền lương trước khi hoàn trả” (PRWVH).

Trước khi trả tiền hoàn lại, IRS thường cố gắng đối chiếu thu nhập và số tiền khấu trừ mà người nộp thuế liệt kê trên tờ khai thuế của họ với số tiền được báo cáo bởi (các) chủ lao động của người nộp thuế trên Mẫu W 2 và bởi những người trả thu nhập khác trên Mẫu 1099. kết quả do việc đối chiếu dữ liệu này tạo ra - thường là do thiếu dữ liệu W-2 hoặc do lỗi của người nộp thuế - đã dẫn đến sự gia tăng mạnh mẽ các trường hợp TAS và làm suy yếu khả năng phản ứng nhanh như chúng tôi mong muốn trong việc xử lý các trường hợp của người nộp thuế .

Để nâng cao hiệu quả và khả năng đáp ứng của chúng tôi, TAS đã tìm cách phát triển các chính sách cho mùa khai thuế (FS) 2020 để cho phép chúng tôi (i) tiếp nhận các trường hợp người nộp thuế có nhu cầu hỗ trợ TAS lớn nhất và (ii) trì hoãn việc tiếp nhận các trường hợp TAS hỗ trợ có thể không hữu ích và các quy trình IRS thông thường sẽ giải quyết vụ việc trong thời gian tương đối ngắn. Để làm được điều đó, chúng tôi đã gặp các quan chức của RIVO để hiểu rõ hơn về kế hoạch của họ và chúng tôi đã tiến hành phân tích các trường hợp PRWVH FS 2019 để hiểu rõ hơn các vấn đề cơ bản và xác định cách chúng tôi có thể vận động tốt nhất cho những người nộp thuế cần chúng tôi giúp đỡ. Theo kết quả xem xét của chúng tôi, TAS đã thực hiện những thay đổi sau đây cho mùa nộp đơn này.

1. Thông thường, chúng tôi sẽ đợi bốn tuần trước khi chấp nhận các trường hợp PRWVH. Năm nay, chúng tôi dự định cho quy trình đối chiếu dữ liệu hệ thống của IRS có thời gian hoạt động trước khi chúng tôi chấp nhận các trường hợp PRWVH trong TAS. Chúng tôi làm điều này vì các quy trình hệ thống của IRS thường giải phóng tiền hoàn lại ngay cả trước khi TAS có thể bắt đầu yêu cầu giải phóng. TAS sẽ đợi bốn tuần kể từ ngày RIVO chọn quay trở lại chương trình PRWVH. Sau khoảng thời gian bốn tuần này, chúng tôi sẽ chấp nhận các yêu cầu PRWVH đáp ứng các tiêu chí chấp nhận trường hợp của chúng tôi.
2. Chúng tôi sẽ tư vấn cho người nộp thuế nộp tờ khai sửa đổi trong các trường hợp thích hợp. Phân tích của chúng tôi về các trường hợp PRWVH FS 2019 cho thấy rằng nhiều tờ khai thuế không được xử lý bằng quy trình đối chiếu hệ thống đã yêu cầu người nộp thuế phải nộp Biểu mẫu 1040-X, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Hoa Kỳ sửa đổi, để sửa lỗi trước khi IRS hoàn lại tiền. Trong nhiều trường hợp, người nộp thuế cần phải nộp bản khai thuế sửa đổi vì người nộp thuế không báo cáo toàn bộ số tiền lương hoặc khoản khấu trừ trên tờ khai. Bước đầu tiên người nộp thuế nên thực hiện là xem xét cẩn thận tờ khai của mình để đảm bảo rằng tất cả thu nhập và khoản khấu trừ đều được báo cáo chính xác và không có sai sót rõ ràng nào khác trên tờ khai. Nếu người đóng thuế phát hiện ra sai sót thì phải nộp Mẫu 1040-X cho IRS. Người nộp thuế không cần phải tìm kiếm sự hỗ trợ của TAS trong tình huống này. Đối với các trường hợp được TAS chấp nhận khi xác định rằng cần có Biểu mẫu 1040-X, Người biện hộ cho trường hợp được chỉ định sẽ thảo luận về các chỉnh sửa cần thiết với người nộp thuế và xác định nơi gửi Biểu mẫu 1040 qua đường bưu điện -X gửi IRS. Sau khi đã thông tin cho người nộp thuế, TAS sẽ đóng hồ sơ. Chúng tôi sẽ giải thích khung thời gian xử lý thông thường cho những tờ khai thuế sửa đổi này và khuyên người đóng thuế liên hệ lại với chúng tôi nếu cần hỗ trợ sau khung thời gian đó.Ví dụ: Một người nộp thuế đã sử dụng cuống phiếu lương cuối cùng của mình thay vì Mẫu W-2 để tính tiền lương trong năm tính thuế 2019 Mẫu 1040. Do đó, số tiền lương được báo cáo trên tờ khai không khớp với thông tin mà IRS nhận được. Sau khi TAS tiếp nhận trường hợp của người nộp thuế này, sai sót đã được xác định. Để sửa lỗi, người nộp thuế sẽ cần nộp bản khai thuế đã sửa đổi và sẽ nhận được hướng dẫn cụ thể từ Người bào chữa vụ việc được chỉ định của mình. Khi đó, TAS sẽ đóng hồ sơ của người nộp thuế. Nếu vấn đề của người nộp thuế không được giải quyết trong khung thời gian xử lý thông thường do TAS cung cấp, người nộp thuế có thể liên hệ lại với TAS để được hỗ trợ.

Mục tiêu của những thay đổi này là để cho phép quá trình xử lý tờ khai thông thường của IRS diễn ra như mong đợi và để TAS can thiệp trong những trường hợp cần nỗ lực vận động lớn hơn hoặc khi quyền của người đóng thuế bị suy giảm. Ngoài việc hỗ trợ người nộp thuế trong các trường hợp thích hợp, TAS sẽ tiếp tục giám sát việc xử lý các tờ khai do chương trình PRWVH nắm giữ và đề xuất các cải tiến mang tính hệ thống để giảm tác động bất lợi của người nộp thuế do kết quả dương tính giả.