Trước đây, tôi đã thảo luận về mối quan ngại của mình về thỏa thuận trả góp (IA) và nghiên cứu TAS Research tiến hành trên AI. Hôm nay tôi sẽ thảo luận về các khuyến nghị mà tôi đã đưa ra với IRS để cải thiện một số mối lo ngại của tôi về IA, cả trong nghiên cứu và trong các nghiên cứu liên quan. Vấn đề nghiêm trọng nhất, cả hai đều được xuất bản trên tạp chí National Taxpayer Advocate's Báo cáo thường niên năm 2016 trước Quốc hội. Theo thỏa thuận TAS với IRS, IRS phản hồi các khuyến nghị mà tôi trình bày trong Các vấn đề nghiêm trọng nhất trong Báo cáo thường niên. Tôi cũng sẽ tập trung vào phản hồi của IRS đối với những khuyến nghị này.

Hãy bắt đầu với những khuyến nghị mà tôi đưa ra cùng với nghiên cứu IA. Cung cấp càng nhiều thông tin càng tốt cho người nộp thuế trước khi đưa ra quyết định về các phương án thu thuế là chìa khóa để đảm bảo rằng quyền được thông tin, quyền được hưởng dịch vụ chất lượng, quyền trả không quá số tiền thuế chính xác, quyền quyết định cuối cùng và quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng được bảo vệ. Người nộp thuế có thể không hiểu tất cả các lựa chọn có sẵn để giải quyết số dư thuế của họ và điều cần thiết là IRS phải giúp người nộp thuế khám phá lựa chọn tốt nhất có thể cho người nộp thuế dựa trên thực tế và hoàn cảnh cá nhân của họ để giải quyết các khoản nợ thuế hiện tại cũng như thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện trong tương lai. như giảm bớt công việc làm lại xuôi dòng cho IRS.

Trước tiên, tôi khuyên IRS nên tạo một máy tính trực tuyến để người nộp thuế sử dụng khi họ đang dự tính IA. Hầu hết người nộp thuế (84 phần trăm trong năm tài chính 2016) tham gia IA hợp lý, nghĩa là họ nợ theo một số tiền thuế nhất định và cho biết họ có thể trả khoản thuế đó theo từng đợt trong sáu năm hoặc ít hơn. Các IA hợp lý này được đảm bảo và có thể được đăng ký trực tuyến và không yêu cầu sự tương tác giữa người nộp thuế và IRS. Một công cụ tính toán trực tuyến khuyến khích người nộp thuế xem xét, ở mức tối thiểu, chi phí sinh hoạt cho phép đối với quy mô/địa điểm gia đình của họ có thể giúp người đóng thuế xem liệu các khoản thanh toán được đề xuất của họ có thực sự phù hợp hay không thay vì chỉ xem xét khoản thanh toán dựa trên số tiền quá hạn chia cho tổng cộng. đến 72 khoản thanh toán. IRS đã cung cấp một sơ tuyển theo đề nghị thỏa hiệp (OIC) công cụ nhắc người nộp thuế trả lời các câu hỏi liên quan đến tính đủ điều kiện và nhập thông tin về nghĩa vụ tài chính của họ để xác định xem OIC có phải là giải pháp phù hợp hay không. Công cụ này có thể dễ dàng được sửa đổi đối với IA để cho phép người nộp thuế suy nghĩ về các chi phí cần thiết của họ trước khi cam kết thực hiện IA mà đơn giản là nghĩa vụ thuế của họ được chia cho tổng số lên tới 72 khoản thanh toán.

Song song với khuyến nghị này, IRS phải xem xét những người nộp thuế không thoải mái khi sử dụng các tài nguyên trực tuyến, vì vậy tôi khuyên IRS nên cung cấp bản phân tích tài chính cơ bản cho những người nộp thuế gọi cho IRS đang tìm kiếm IA hợp lý. IRS có thông tin về thu nhập và khai thuế cho tất cả những người đóng thuế đủ điều kiện nhận IA (bạn không thể nhận được IA trừ khi bạn đã nộp tất cả các tờ khai thuế bắt buộc). Nó có thể phát triển một thuật toán tự động điền thành phần gia đình, thu nhập và ALE của người nộp thuế dựa trên dữ liệu có sẵn. Những người hỗ trợ miễn phí, nhân viên thu phí tại trường và Cán bộ Doanh thu có thể dễ dàng sử dụng công cụ này để xác định những người nộp thuế sẽ gặp khó khăn về kinh tế nếu họ đồng ý với khoản thanh toán hàng tháng được yêu cầu IA hợp lý. Ít nhất, công cụ này sẽ gợi ý một cuộc trò chuyện giữa IRS và người nộp thuế.

Cuối cùng, trong nghiên cứu, tôi khuyên IRS nên đặt người nộp thuế vào trạng thái hiện không được thu (CNC) nếu phân tích tài chính cơ bản cho thấy chi phí sinh hoạt cho phép của người nộp thuế vượt quá thu nhập của họ. Bạn có thể nhớ lại rằng nghiên cứu của chúng tôi đã phát hiện ra rằng trong năm tài chính 2014, hơn 400,000 người nộp thuế lẽ ra phải đủ điều kiện sử dụng CNC đã nhập IA vào blog trước đây của tôi.

Bây giờ, chúng ta sẽ chuyển sang những đề xuất mà tôi đã đưa ra trong Vấn đề nghiêm trọng nhất trong Báo cáo thường niên năm 2016 của tôi trước Quốc hội. Như tôi đã đề cập ở trên, theo thỏa thuận với IRS, IRS sẽ cung cấp phản hồi bằng văn bản cho những khuyến nghị này. công bố trong Tổ chức ủng hộ người nộp thuế quốc gia Mục tiêu Báo cáo Quốc hội mỗi tháng Sáu. Ngoài ra, TAS theo dõi các khuyến nghị và tiến trình của IRS trong việc giải quyết bất kỳ khuyến nghị nào mà TAS đã đồng ý và công bố kết quả trong báo cáo hàng năm “thẻ báo cáo".

Đề xuất đầu tiên của tôi lặp lại đề xuất từ ​​một người khác Vấn đề nghiêm trọng nhất, về chi phí sinh hoạt cho phép (ALE), cũng được công bố trong Báo cáo thường niên năm 2016 trước Quốc hội. Như tôi đã lưu ý trong blog trước đây của mình về IA, ALE và IA luôn song hành với nhau và tôi có nhiều lo ngại về tình trạng hiện tại của IRS ALE. Do đó, trong Vấn đề nghiêm trọng nhất của IA, tôi đã khuyến nghị IRS sửa đổi ALE theo khuyến nghị của tôi trong Vấn đề nghiêm trọng nhất đó mà bạn có thể đọc thêm trong phần của tôi. blog trên ALE.

Thứ hai, tôi đề nghị IRS phát triển một công cụ ước tính khả năng chi trả nội bộ có thể tự động điền thông tin mới nhất của người nộp thuế để nhân viên sử dụng khi cấp IA. IRS đã từ chối đề xuất của tôi, với lý do thực tế là vào thời điểm người nộp thuế đề xuất IA, thông tin khai thuế mà IRS có có thể đã lỗi thời và sẽ làm tăng gánh nặng cho nhân viên IRS khi xem xét IA. Tôi tin rằng IRS đã hiểu sai khuyến nghị của tôi là yêu cầu liên hệ với mọi người nộp thuế đề xuất IA hợp lý. Tôi không đề xuất cách tiếp cận như vậy cũng như không đề xuất sử dụng công cụ ước tính được điền trước để xác định số tiền mà người nộp thuế phải trả. Đúng hơn, tôi đang đề xuất một công cụ ước tính được điền trước để nhân viên sử dụng như một cách kiểm tra nhanh xem liệu người nộp thuế có thể trả được hay không, hay liệu cách tiếp cận hợp lý “nhanh và bẩn” có thực sự gây hại cho người nộp thuế hay không.

Ví dụ: người nộp thuế nợ số dư 10,800 USD và đề xuất 72 khoản thanh toán trị giá 150 USD. Khi nhân viên xem xét IA được sắp xếp hợp lý đưa công cụ ước tính được điền trước lên, nó sẽ hiển thị thu nhập của người nộp thuế từ tờ khai trước đó và ALE của người nộp thuế dựa trên quy mô và vị trí gia đình gần đây nhất. Trong giả thuyết của tôi, giả sử thu nhập được báo cáo cuối cùng của người nộp thuế là 28,000 đô la một năm và ALE của cô ấy là 30,000 đô la. Vì vậy, người nộp thuế không có thu nhập dương. Sau đó, Đại diện Dịch vụ Khách hàng sẽ liên hệ với người nộp thuế trước khi cấp IA.

Tôi không hiểu tại sao IRS, trong thế kỷ 21, lại không muốn tận dụng công nghệ để xác định các tình huống mà việc xem nhanh thông tin có sẵn cho thấy người nộp thuế có thể không đủ khả năng chi trả cho các khoản thanh toán được đề xuất. Việc hoàn thành bước này trước sẽ cho phép IRS hướng dẫn người nộp thuế về các phương án thu thuế khác, giúp người nộp thuế tìm ra giải pháp phù hợp với hoàn cảnh cá nhân và giảm việc làm lại từ đầu khi người nộp thuế không trả được nợ IA không đủ khả năng chi trả. Cách tiếp cận này cũng sẽ phù hợp với các quyền cốt lõi của người nộp thuế.

Đề xuất cuối cùng của tôi là IRS nên xem xét Sổ tay hướng dẫn thu thuế nội bộ (IRM) và đào tạo nhân viên để yêu cầu sử dụng công cụ ước tính mà tôi đã mô tả ở trên ngay cả trong các ứng dụng IA được sắp xếp hợp lý và cung cấp cho nhân viên một cây quyết định cho biết các lựa chọn thay thế thu nợ khác (chẳng hạn như CNC hoặc một đề nghị thỏa hiệp (OIC)) phù hợp hơn IA. IRS đã từ chối chấp nhận khuyến nghị của tôi như đã viết, nhưng cho biết họ sẽ nhắc nhở nhân viên sử dụng công cụ tính IA được sắp xếp hợp lý hiện có hoặc bản kê khai thông tin thu nợ trong đó người nộp thuế đã không trả được nợ IA trong 12 tháng qua.

Mặc dù tôi đánh giá cao nỗ lực nhắc nhở nhân viên nhưng tôi lại thấy ngạc nhiên rằng IRS đã bỏ qua quan điểm khuyến nghị của tôi. Máy tính mà tôi đang giới thiệu là những gì tôi đã mô tả ở trên - một máy tính được điền sẵn có thể nhanh chóng được sử dụng để kiểm tra thực tế trước khi cấp IA. Việc cung cấp máy tính đó (và chương trình đào tạo cần thiết để sử dụng nó) kết hợp với cây quyết định để hướng nhân viên đến phương án thu nợ phù hợp sẽ giảm bớt gánh nặng cho người đóng thuế và giúp IRS ít phải làm lại các IA không trả được nợ. Điều này đặc biệt quan trọng vì gần 28 phần trăm tất cả các IA được thực hiện bởi những người hỗ trợ miễn phí của IRS, những người không phải là nhân viên thu phí và có trình độ đào tạo phân tích tài chính hạn chế.

Công cụ được điền sẵn này cũng có thể được sử dụng để sàng lọc những trường hợp nào sẽ được gửi đến Cơ quan Thu phí Tư nhân (PCA) theo IRC § 6306. Như chúng ta đã thảo luận trong các blog trước đó(Phần 1, Phần 2, Phần 3), IRS không đề cập đến những người nộp thuế PCA đang ở trạng thái Hiện không thể thu được (CNC). Công cụ được đề xuất có thể xác định một cách có hệ thống các trường hợp người nộp thuế có thể sẽ được đặt ở trạng thái CNC nếu IRS thực sự gọi cho họ và nói chuyện với người nộp thuế. Tại sao chúng tôi lại muốn gửi những người nộp thuế này đến PCA, mạo hiểm để người nộp thuế bị đe dọa thực hiện một khoản thanh toán mà họ không đủ khả năng chi trả, chỉ để tránh xa PCA?

Một lần nữa, tôi không hiểu tại sao IRS không sử dụng công nghệ và lượng thông tin khổng lồ mà IRS có để giảm thiểu gánh nặng cho người nộp thuế (và trong quá trình đó, họ giảm bớt công việc phải làm lại). Khuyến nghị của tôi được thiết kế nhằm cung cấp thêm thông tin cho IRS và người nộp thuế khi họ theo đuổi các giải pháp được các bên đồng ý để giải quyết các khoản nợ thuế tồn đọng. Tôi thực sự tin rằng nhiều thông tin hơn và các giải pháp riêng lẻ sẽ dẫn đến tỷ lệ vỡ nợ thấp hơn cho người nộp thuế và IRS ít phải làm lại việc hơn.

TAS chấp nhận các trường hợp để hỗ trợ người nộp thuế đang gặp khó khăn về kinh tế và không trả được nợ IA mà họ không đủ khả năng chi trả. Để liên hệ với văn phòng Bênh vực Người nộp thuế Địa phương của bạn – chúng tôi có ít nhất một văn phòng ở mỗi tiểu bang cũng như Quận Columbia và Puerto Rico – hãy truy cập trang web của chúng tôi. Người nộp thuế có thu nhập thấp - bao gồm cả cựu chiến binh - cũng có thể nhận được trợ giúp miễn phí từ Phòng khám dành cho người nộp thuế thu nhập thấp, là các tổ chức phi lợi nhuận độc lập đại diện miễn phí cho người nộp thuế có thu nhập thấp trước IRS.