Tại TAS, chúng tôi hỗ trợ người nộp thuế thuộc mọi tầng lớp xã hội. Khi nói đến người nộp thuế bị nợ thuế, một số người nộp thuế có đủ nguồn lực để trả nợ. Blog này tập trung vào phương pháp mà IRS sử dụng để xác định số tiền chi phí sinh hoạt cơ bản cần tính đến nếu người nộp thuế cần phải trả nợ thuế của mình theo thời gian.

Quốc hội đã chỉ đạo IRS đảm bảo rằng những người nộp thuế tham gia các đề nghị thỏa hiệp vẫn có đủ tiền để trang trải các chi phí cơ bản của họ. Cụ thể, trong Bộ luật Thuế vụ (IRC) § 7122(d)(2)(A), Quốc hội đã yêu cầu IRS “xây dựng và công bố lịch trình trợ cấp quốc gia và địa phương được thiết kế để cung cấp cho những người nộp thuế tham gia thỏa hiệp có đủ phương tiện để cung cấp các chi phí sinh hoạt cơ bản.” Các tiêu chuẩn về Chi phí Sinh hoạt Cho phép (ALE) sau đó đã đóng một vai trò lớn trong nhiều loại trường hợp thu phí. Ví dụ: nếu bạn muốn có một thỏa thuận trả góp không được sắp xếp hợp lý hoặc đang yêu cầu về khó khăn kinh tế, IRS sẽ muốn bạn cung cấp cho họ thông tin có trên Mẫu IRS 433-F, Tuyên bố Thông tin Bộ sưu tập. Biểu mẫu IRS 433-F dựa trên các tiêu chuẩn ALE để tính toán chi phí hàng tháng của người nộp thuế, do đó ảnh hưởng đến việc giải quyết trường hợp của người nộp thuế vì nó phản ánh số tiền họ có thể trả cho IRS. ALE chi trả các chi phí chung như thực phẩm, quần áo, vận chuyển, nhà ở và các tiện ích.

Trong nỗ lực xây dựng ALE dựa trên dữ liệu đáng tin cậy và nhất quán, IRS chủ yếu dựa vào Cục Thống kê Lao động. Đặc biệt, IRS sử dụng Khảo sát chi tiêu tiêu dùng (CES), đo lường những gì mọi người chi tiêu để sống. Tôi đã xác định được những vấn đề này với các tiêu chuẩn ALE hiện hành:

• Các tiêu chuẩn này dựa trên số tiền người nộp thuế phải trả chứ không phải chi phí sinh hoạt. Và vì nhiều tiêu chuẩn của IRS dựa trên chi tiêu trung bình nên có khả năng chi phí của người nộp thuế lớn hơn mức trung bình của cuộc khảo sát. Cũng có khả năng chi tiêu của người nộp thuế sẽ thấp hơn mức trung bình của cuộc khảo sát.
• Thói quen chi tiêu không nhất quán theo mức thu nhập. Ví dụ, trong khi chi phí nhà ở hiện nay chiếm khoảng 25% thu nhập trước thuế của một gia đìnhTrong số những người thuê nhà có thu nhập thấp, một số người có thể chi tới một nửa thu nhập trước thuế của mình cho tiền thuê nhà.
• Các tiêu chuẩn ALE đã lỗi thời và sẽ bao gồm tất cả các chi phí cần thiết để duy trì sức khỏe và phúc lợi của các hộ gia đình ngày nay, bao gồm cả phân bổ cho việc tiếp cận công nghệ kỹ thuật số, chăm sóc trẻ em và tiết kiệm hưu trí.
• IRS đã giảm số tiền đối với một số chi phí năm 2016 dựa trên niềm tin rằng chi phí đang giảm xuống. Điều này được thực hiện bất chấp thực tế là IRS và TAS đã đạt được thỏa thuận chung vào năm 2007 nói rằng “số tiền trợ cấp cho bất kỳ danh mục ALE nào không thể giảm trừ khi có điều gì đó kinh tế thay đổi đáng kể, chẳng hạn như suy thoái kinh tế hoặc suy thoái kéo dài”. Ngay cả khi TAS lo ngại về quyết định của IRS năm ngoái, IRS lại giảm tiêu chuẩn ALE vào năm 2017. Tất cả nghiên cứu của chúng tôi đều cho thấy chi phí đang tăng lên. Quan trọng hơn, người nộp thuế trung bình đang phải đối mặt với nhiều căng thẳng tài chính hơn. Khi mức thu nhập được chia thành ba phần, hộ gia đình điển hình ở phần ba giữa nhận thấy tình trạng thiếu hụt tài chính của họ giảm từ 17,000 USD năm 2004 xuống còn 6,000 USD năm 2014. Điều này có nghĩa là gia đình có thu nhập trung bình giờ đây có ít cơ hội hơn để tạo ra một khoản dự phòng cho những chi phí bất ngờ, những cơn thất nghiệp hoặc bệnh tật dài hạn hoặc biến việc tiết kiệm dài hạn thành hiện thực.

IRS tuyên bố việc thiếu dữ liệu sẽ ngăn cơ quan này cập nhật các tiêu chuẩn ALE. Nhưng thật khó để tưởng tượng những người nộp thuế ngày nay có thể sống sót mà không có nhà giữ trẻ, máy tính cơ bản ở nhà hoặc tiền tiết kiệm hưu trí. Hơn nữa, Quốc hội đã đưa ra chỉ thị rõ ràng. Quốc hội không có ý định IRS phát triển một hệ thống “đủ tốt” dựa trên thông tin có sẵn cho người nộp thuế trung bình. Quốc hội muốn tất cả người nộp thuế được bảo vệ.

Trường hợp của Leago kiện Ủy viên chứng minh mức độ tổn hại có thể xảy ra do ALE không đáp ứng được nhu cầu của người nộp thuế. Ông Leago bị u não phải phẫu thuật ước tính chi phí 100,000 USD. Ông Leago không có bảo hiểm y tế. Khi tính toán số tiền mà ông Leago có thể trả cho nghĩa vụ thuế của mình, IRS đã từ chối tính chi phí hoạt động của ông Leago vì đó không phải là khoản chi phí mà ông hiện đang phải trả. Tòa án Thuế đã trả lại vụ án này để kháng cáo hai lần và không có thêm thông tin gì sau lần tạm giam thứ hai. Tuy nhiên, hồ sơ cho thấy rõ ràng rằng IRS mong đợi ông Leago sẽ từ bỏ mọi khả năng phẫu thuật thực sự cho đến khi ông trả được khoản nợ IRS của mình. Người nộp thuế có đủ nguồn lực để chi trả cho cuộc phẫu thuật có thể sẽ thấy một kết quả khác.

Tôi đã đưa ra một số các lựa chọn thay thế cho IRS. Ví dụ, IRS có thể xem xét một cách tiếp cận khác để xác định sức khoẻ và phúc lợi của hộ gia đình, chẳng hạn như ngân sách gia đình hoặc tiêu chuẩn tự cung tự cấp. Đề xuất của tôi không hoàn hảo; tuy nhiên, chúng là điểm khởi đầu. Cho đến khi có sự cải thiện, các tiêu chuẩn ALE sẽ không thực sự nắm bắt được chi phí cơ bản mà người đóng thuế phải trả cho các chi phí cơ bản. Và bất kỳ người nộp thuế nào không thể giải quyết khoản nợ thuế của họ sẽ dễ bị ảnh hưởng bởi hành động thu thuế của IRS bị Quốc hội cấm.