Tín dụng thuế thu nhập kiếm được (EITC) là một trong những hình thức hỗ trợ công cộng chính dành cho người nộp thuế làm việc có thu nhập thấp. Tuy nhiên, EITC có liên quan đến tỷ lệ thanh toán không phù hợp cao. Theo thông tin của Bộ Tài chính Năm tài chính (FY) 2018 Báo cáo tài chính của cơ quan, tỷ lệ thanh toán không đúng EITC năm tài chính 2018 là khoảng 25 phần trăm. Theo báo cáo của Bộ Tài chính, nguyên nhân chính dẫn đến tỷ lệ thanh toán EITC không phù hợp là do sự phức tạp của các quy tắc yêu cầu EITC. vào đây và vào đây. Mặc dù tôi nhận ra tầm quan trọng của việc theo dõi và giảm thiểu các khoản thanh toán không phù hợp, nhưng tôi lo ngại rằng việc tập trung vào “một con số” che giấu cả những thành công lẫn thách thức trong việc cải thiện việc tuân thủ EITC. Trên thực tế, ước tính thanh toán không chính xác của EITC dựa trên các cuộc kiểm toán của các năm tính thuế cách đây bốn năm và không phản ánh các biện pháp khắc phục gần đây nhất. Ngoài ra, Tổng thanh tra kho bạc về quản lý thuế (TIGTA) báo cáo rằng tỷ lệ thanh toán không đúng EITC không tính đến việc cứ mỗi đô la thanh toán EITC không đúng, 40 xu EITC đã bị mất vô thừa nhận bởi những người nộp thuế có vẻ đủ điều kiện nhận tín dụng.

Trong Báo cáo thường niên trình Quốc hội năm nay, tôi báo cáo rằng các hành động của IRS nhằm giảm mức thanh toán không phù hợp của EITC là không đủ chủ động và có thể gây gánh nặng không cần thiết cho người nộp thuế. Ví dụ, bất chấp sự phức tạp được thừa nhận của các quy tắc yêu cầu EITC là nguyên nhân gây ra các yêu cầu EITC không đúng, các đề xuất lập pháp của IRS và Kho bạc nhằm giải quyết các khoản thanh toán không đúng EITC tập trung vào các biện pháp thực thi thay vì đơn giản hóa.

Thứ hai, IRS dựa vào quy trình kiểm toán làm công cụ tuân thủ chính. Trên thực tế, trong XUẤT NHẬP KHẨU, 35 phần trăm của tất cả các tờ khai thuế riêng lẻ được chọn để kiểm toán đã được chọn trên cơ sở yêu cầu bồi thường EITC. Điều này bất chấp thực tế là tờ khai thuế EITC chiếm khoảng 19% tổng số tờ khai thuế cá nhân được nộp trong năm dương lịch 2016 và chưa đến 2017% tổng số tờ khai thuế cá nhân đã được kiểm toán trong năm tài chính XNUMX.

Ngoài ra, IRS và Kho bạc liên tục giới thiệu mở rộng thẩm quyền xử lý lỗi toán học (MEA) của IRS bằng cách trao “quyền sửa lỗi”. Đặc biệt, điều này sẽ cho phép IRS sử dụng MEA khi thông tin do người nộp thuế cung cấp trên tờ khai của họ không khớp với thông tin trong cơ sở dữ liệu của chính phủ. Tôi thường xuyên nêu lên mối lo ngại về việc mở rộng MEA để bao gồm quyền hạn sửa lỗi. Ví dụ, vào đây, vào đây, vào đâyvà vào đây. Có một số vấn đề cụ thể khi sử dụng quyền sửa lỗi để xử lý thông tin không khớp trong cơ sở dữ liệu của chính phủ. Cơ sở dữ liệu của chính phủ có thể không đáng tin cậy cho mục đích thuế. Ngay cả khi các mục trong danh bạ là chính xác thì chúng vẫn được biên soạn cho mục đích khác, không bác bỏ tính đủ điều kiện theo luật thuế, được biên soạn vào ngày trước đó và có thể không cập nhật. Đây là điều quan trọng khi xem xét rằng các trường hợp EITC liên quan đến các mô hình thực tế phức tạp và linh hoạt.

IRS cũng thực thi thẩm quyền của mình theo IRC § 32(k) để áp dụng lệnh cấm hai năm yêu cầu EITC đối với những người nộp thuế yêu cầu EITC với hành vi “liều lĩnh hoặc cố ý coi thường các quy tắc và quy định”. IRS áp đặt 3,442 IRC § 32(k) lệnh cấm về những người nộp thuế đã yêu cầu EITC trên tờ khai thuế năm 2017 của họ. Những cách tiếp cận này có thể gây khó khăn hơn cho người nộp thuế thu nhập thấp, những người nhận EITC, trong việc nhận EITC khi họ đủ điều kiện nhận EITC và có thể không nhất thiết phải cải thiện tỷ lệ thanh toán EITC không phù hợp. TRONG 2013, TAS đã phân tích một mẫu đại diện cho các trường hợp cấm kéo dài hai năm và phát hiện ra rằng IRS đã áp đặt lệnh cấm không đúng cách trong gần 40% thời gian trong năm 2011. TAS sẽ xem xét lại nghiên cứu này để đo lường tính đúng đắn và tác động của việc thực hiện IRS đối với hai- lệnh cấm năm.

IRS có thể làm nhiều việc hơn nữa để giảm tỷ lệ thanh toán không đúng EITC trong khi ít gây gánh nặng hơn cho người đóng thuế. Đầu tiên, IRS nên hướng dẫn người nộp thuế EITC theo cách phù hợp với hoàn cảnh cụ thể của họ. Vào năm 2016, TAS Research đã gửi thư dành riêng cho nhóm người nộp thuế EITC để xác định một lỗi cụ thể mà người nộp thuế dường như đã mắc phải khi yêu cầu nhận EITC trên tờ khai thuế năm 2014 của mình. Những bức thư này cũng hướng dẫn người nộp thuế về các yêu cầu để yêu cầu EITC. Những người nộp thuế đã nhận được thư TAS ít có khả năng lặp lại lỗi tương tự trên tờ khai thuế năm 2015 của họ hơn những người nộp thuế chưa được kiểm toán nhưng không nhận được thư TAS. Việc gửi thư TAS cho tất cả những người đóng thuế mà tờ khai thuế năm 2014 của họ có vẻ sai sót do không đáp ứng được bài kiểm tra mối quan hệ sẽ giúp tránh được khoảng 47 triệu USD yêu cầu bồi thường EITC sai sót. Đó là một sự cải thiện có ý nghĩa thống kê. Trên cơ sở của 2016 kết quả, Cơ quan Bênh vực Người nộp thuế Quốc gia đã sửa lại các bức thư và gửi cho người nộp thuế theo mẫu đại diện ở 2017. Kết quả năm 2016 đã được chứng thực. Tuy nhiên, một số lá thư trong nghiên cứu năm 2017 cũng bao gồm quyền truy cập vào đường dây trợ giúp EITC miễn phí chuyên dụng, một khuyến nghị mà tôi đã đưa ra trước đây. thảo luận điều đó có thể giúp người nộp thuế cố gắng tìm hiểu sự phức tạp của các quy tắc đủ điều kiện EITC phức tạp. Việc gửi thư TAS kèm theo số điện thoại trợ giúp bổ sung cho tất cả những người đóng thuế mà tờ khai thuế năm 2015 của họ có vẻ sai vì bài kiểm tra cư trú (không chỉ mối quan hệ) không được đáp ứng cũng sẽ tránh được hơn 44 triệu đô la trong các yêu cầu bồi thường EITC sai sót.

Và cuối cùng, bất kỳ nỗ lực nào nhằm cải thiện tỷ lệ thanh toán không đúng EITC đều phải giải quyết vai trò của người khai thuế trong việc không tuân thủ EITC. Theo dữ liệu của IRS, 54 phần trăm người nộp thuế yêu cầu hưởng EITC trong mùa khai thuế năm 2017 đã được người khai thuế được trả tiền chuẩn bị tờ khai thuế. Đặc biệt, nghiên cứu cho thấy người nộp thuế EITC thường sử dụng người khai thuế không đăng ký. Không giống như CPA hoặc đại lý đã đăng ký, đại lý chưa đăng ký không có thông tin xác thực được công nhận trước đó. Những người khai thuế chưa đăng ký có tần suất và tỷ lệ yêu cầu bồi thường EITC cao nhất trong một nghiên cứu của IRS, với 49 phần trăm trong số các tờ khai thuế EITC đó có yêu cầu bồi thường vượt mức và các khoản khai báo vượt mức lên tới 33 phần trăm tổng số EITC được yêu cầu trên các tờ khai thuế đó. tôi có đề nghị những cách mà IRS có thể bảo vệ những người nộp thuế dựa vào những người khai thuế được trả lương. tôi cũng đã làm chứng trước Quốc hội về mức độ cao của các tờ khai EITC không tuân thủ do các đại lý chưa đăng ký lập.

Tỷ lệ thanh toán EITC không phù hợp chắc chắn là một vấn đề. Tuy nhiên, vì đây là một trong những nguồn phúc lợi công cộng lớn nhất dành cho người nộp thuế có thu nhập thấp nên IRS cần áp dụng phương pháp cân bằng giữa nhu cầu ngăn chặn các khoản thanh toán không phù hợp với nhu cầu tất cả những người nộp thuế đủ điều kiện đều nhận được tín dụng. Ngoài các cuộc kiểm toán và lệnh cấm IRC § 32(k), IRS nên xem xét nỗ lực giáo dục người đóng thuế về những lỗi họ đang mắc phải thông qua các lá thư được điều chỉnh phù hợp và bằng cách cung cấp đường dây trợ giúp miễn phí có nhân viên đặc biệt để trả lời các câu hỏi về EITC trong suốt cả năm. Cuối cùng, do nhiều người nộp thuế EITC dựa vào những người khai thuế chưa đăng ký, nên bất kỳ nỗ lực nào nhằm hạn chế tỷ lệ thanh toán EITC không phù hợp đều phải giải quyết vai trò của những người khai thuế chưa đăng ký.

Trong ba tháng tiếp theo, tôi đã triệu tập một nhóm, bao gồm Les Book, Giáo sư nội trú của TAS và Margot Crandall-Hallick, phụ trách chi tiết từ Cơ quan Nghiên cứu Quốc hội, để biên soạn và khám phá nghiên cứu, phân tích và phát hiện từ Cơ quan Nghiên cứu Quốc hội. các khu vực chính phủ, phi lợi nhuận, học thuật và tư nhân liên quan đến việc cải thiện cả việc tuân thủ và tham gia EITC. Trong Báo cáo Mục tiêu tháng 6 sắp tới của tôi trước Quốc hội, tôi sẽ đệ trình lên Quốc hội một báo cáo thảo luận về các khuyến nghị của chúng tôi nhằm giải quyết những vấn đề quan trọng này. Giữ nguyên!