Khi chúng ta sắp đến mùa khai thuế, tôi nghĩ sẽ là một ý kiến ​​hay nếu thảo luận về một vấn đề ảnh hưởng đến nhiều tờ khai của người nộp thuế, cụ thể là các quy trình của IRS để xác định và ngăn chặn gian lận hoàn thuế. Nỗ lực gian lận hoàn thuế đã trở thành một vấn đề nghiêm trọng trong hệ thống thuế của chúng ta. Theo số liệu gần đây nhất, trong năm dương lịch (CY) 2016, chỉ riêng hành vi trộm cắp danh tính (IDT), gian lận hoàn tiền đã khiến chính phủ thiệt hại khoảng 1.7 tỷ USD. Tôi hoàn toàn ủng hộ những nỗ lực của IRS nhằm giảm gian lận hoàn thuế và bảo vệ doanh thu. Tuy nhiên, trong nhiều năm, tôi đã bày tỏ lo ngại rằng tỷ lệ dương tính giả (FPR) về gian lận hoàn thuế quá cao và IRS mất quá nhiều thời gian để xử lý tờ khai của người nộp thuế hợp pháp sau khi xác định rằng họ đã được chọn không chính xác. Đối với một số người nộp thuế dựa vào số tiền hoàn thuế để trang trải các chi phí sinh hoạt cần thiết, nỗi lo lắng của họ ngày càng tăng lên khi việc hoàn thuế bị trì hoãn.

Một trong những nguyên nhân chính dẫn đến những vấn đề này là khoảng thời gian từ khi IRS chọn các tờ khai để phân tích về khả năng gian lận tiền hoàn thuế và khi IRS nhận được thông tin về người trả tiền để xác minh hoặc bác bỏ khả năng này. Nhưng trước khi chúng ta đi vào những lo ngại cụ thể xung quanh chương trình phát hiện gian lận của IRS, đây là một chút thông tin cơ bản về cách hoạt động của các hệ thống chọn các khoản hoàn trả có thể có gian lận.

Văn phòng Điều hành Liêm chính Trả lại (RIO) của IRS, nằm trong Ban Tiền lương và Đầu tư (W&I), có nhiệm vụ phát hiện và ngăn chặn gian lận hoàn trả cả IDT và không phải IDT. RIO giám sát cả Chương trình bảo vệ người nộp thuế (TPP) và chương trình xác minh tiền lương trước khi hoàn trả. TPP là chương trình chịu trách nhiệm phát hiện và ngăn chặn gian lận IDT, đồng thời chương trình xác minh tiền lương trước khi hoàn trả chịu trách nhiệm phát hiện và ngăn chặn gian lận hoàn trả không phải IDT, chẳng hạn như tạo giả hoặc thay đổi W-2 với mức lương tăng cao hoặc khấu trừ để nhận tín dụng lớn hơn hoặc hoàn lại tiền.

Khi RIO chọn tờ khai của người nộp thuế tham gia TPP, tờ khai sẽ bị tạm dừng cho đến khi người nộp thuế liên hệ với IRS và xác thực danh tính của mình. Khi tờ khai của người nộp thuế được chọn vào chương trình xác minh tiền lương trước khi hoàn trả, thuế thu nhập và thuế khấu trừ được báo cáo trên tờ khai sẽ được đối chiếu với dữ liệu của bên thứ ba do người sử dụng lao động và những người trả tiền khác cung cấp (ví dụ: Biểu mẫu W-2 và 1099-MISC- Bồi thường cho người không có việc làm). Thông tin trong Mẫu W-2 phải được nộp cho Cơ quan An sinh Xã hội (SSA) trước ngày 31 tháng 1099 và SSA sau đó sẽ chuyển thông tin đó tới IRS. 31-MISC-Biểu mẫu bồi thường cho người lao động phải được nộp trực tiếp cho IRS trước ngày XNUMX tháng XNUMX.

IRS sử dụng hai hệ thống để phát hiện gian lận hoàn thuế: Cơ sở dữ liệu phụ thuộc (DDb), chỉ được sử dụng để phát hiện IDT và Chương trình xem xét hoàn thuế (RRP), được sử dụng để phát hiện cả gian lận hoàn thuế IDT và không phải IDT. DDb chứa các bộ lọc bao gồm các quy tắc và có tính chất nhị phân (nghĩa là nếu quy tắc bị phá vỡ, kết quả trả về sẽ được chọn để phân tích thêm; nếu quy tắc không bị phá vỡ, kết quả trả về sẽ tiếp tục thông qua quá trình xử lý bình thường). Bộ lọc của RRP bao gồm cả quy tắc và mô hình. Trong mùa khai thuế gần đây nhất (2018), đã có nhiều người nộp thuế được chọn tham gia chương trình xác minh tiền lương trước khi hoàn trả của IRS hơn đáng kể do IRS đã thêm hai bộ lọc vào hệ thống RRP để phát hiện gian lận hoàn thuế không phải IDT. Cụ thể, các bộ lọc gian lận hoàn tiền không phải IDT đã chọn hơn một triệu đơn hàng trả lại từ ngày 1 tháng 17 đến ngày 2018 tháng 400 năm XNUMX, tăng khoảng XNUMX% so với cùng kỳ năm ngoái.

Việc bổ sung các bộ lọc này một phần là nguyên nhân gây ra tỷ lệ dương tính giả (FPR) cao đối với gian lận hoàn tiền không phải IDT nói riêng. Từ tháng 2018 năm 17 đến ngày 2018 tháng 81 năm 63, gian lận hoàn tiền không phải IDT có FPR khoảng XNUMX%, trong khi gian lận hoàn tiền IDT có FPR khoảng XNUMX%.  

Điều đáng lo ngại nhất là sự chậm trễ mà những người đóng thuế đã khai thuế hợp pháp trong việc nhận được tiền hoàn thuế của họ. IRS xác định rằng sáu mươi ba phần trăm tiền lãi được chọn vào chương trình gian lận hoàn tiền không phải IDT vào năm 2018 là hợp pháp mặc dù đã hơn hai tuần trôi qua kể từ thời điểm lựa chọn cho đến khi IRS phát hành khoản hoàn trả - điều này ngoài hai- thời gian sàng lọc trong tuần trước khi lựa chọn. IRS gọi con số 63% này là “tỷ lệ thực hiện hoạt động” (OPR). Thật không may, biện pháp tương tự đối với gian lận hoàn tiền IDT hiện chưa được theo dõi. Điều này là do IRS dựa vào việc người nộp thuế thực hiện hành động để xác thực danh tính của họ (tức là, gọi cho IRS và xác thực qua điện thoại hoặc xác thực trực tiếp tại Trung tâm hỗ trợ người nộp thuế [TAC]), trong khi chương trình gian lận tiền hoàn thuế không phải IDT hoàn toàn phụ thuộc vào việc IRS thực hiện hành động để được hoàn lại tiền (tức là IRS phải xác minh thu nhập do người nộp thuế báo cáo với thu nhập do người sử dụng lao động/người trả tiền báo cáo).

Mặc dù OPR cung cấp dữ liệu về số lượng hàng trả lại bị trì hoãn không quá bốn tuần nhưng vẫn thiếu thông tin chi tiết. Nhiều người nộp thuế được chọn tham gia chương trình gian lận hoàn thuế không phải IDT đã bị chậm hoàn thuế hơn bốn tuần. Trong Báo cáo thường niên năm 2017 của tôi trước Quốc hội, tôi đã báo cáo rằng khoảng 37 phần trăm tiền lãi được chọn vào chương trình xác minh tiền lương trước khi hoàn trả trong mùa nộp đơn năm 2017 phải mất 11 tuần hoặc hơn để được xử lý.

Việc xử lý khoản tiền hoàn thuế bị trì hoãn ngoài thời gian xử lý thông thường có thể gây ra lo lắng lớn cho người đóng thuế, đặc biệt là những người đóng thuế có thu nhập thấp, những người thường dựa vào số tiền hoàn lại cho các trường hợp khẩn cấp như thanh toán chi phí y tế hoặc thanh toán các hóa đơn hàng ngày khác. Đối với những người nộp thuế được chọn tham gia chương trình gian lận hoàn thuế không thuộc IDT, nỗi lo lắng này càng tăng lên bởi thực tế là các đại diện dịch vụ khách hàng (CSR) của IRS không có quyền truy cập vào hệ thống quản lý trường hợp gian lận hoàn thuế không thuộc IDT, khiến họ không biết gì về điều gì đang trì hoãn việc trả lại của họ và khi nào họ có thể mong đợi được hoàn lại tiền.

Sau khi xem xét mùa khai thuế năm 2018, TAS đã xác định một số vấn đề góp phần gây ra sự chậm trễ trong chương trình gian lận hoàn thuế không phải IDT. Vấn đề đầu tiên là thời gian. Ví dụ: SSA phải nhận được thông tin của người sử dụng lao động trước ngày 31 tháng 2018. Sau đó, SSA sẽ chuyển thông tin đến IRS để IRS sử dụng thông tin đó để xác minh thông tin trên tờ khai của người nộp thuế. Nếu IRS không nhận được thông tin của bên thứ ba vào thời điểm người nộp thuế nộp tờ khai, bộ lọc phát hiện gian lận có thể chọn tờ khai vì không có sẵn thông tin của bên thứ ba để xác minh tờ khai. Tuy nhiên, IRS có thể nhận được thông tin về chủ lao động trong vòng một hoặc hai ngày sau khi chọn tờ khai, nhưng IRS sẽ không biết rằng họ đã nhận được thông tin của bên thứ ba đó trong ít nhất một tuần vì vào năm XNUMX, IRS đã kiểm tra thông tin của bên thứ ba. thông tin hàng tuần, không phải hàng ngày.

Hệ thống phát hiện gian lận cũng chọn các tờ khai vì có sự khác biệt giữa thu nhập thể hiện trên tờ khai và thu nhập thể hiện trên tài liệu của bên thứ ba. Tuy nhiên, chúng tôi xác định rằng hệ thống đã chọn trả lại trong đó việc thay đổi số tiền thu nhập trên tờ khai để khớp với tài liệu của bên thứ ba đã làm tăng số tiền hoàn lại hoặc không thay đổi số tiền đó.

Cuối cùng, nguyên nhân chính dẫn đến sự chậm trễ trong việc công bố các tờ khai gian lận hoàn tiền không phải IDT đã được xác minh là hợp pháp là việc sử dụng Hệ thống phát hiện gian lận điện tử (EFDS) đã lỗi thời, đây là hệ thống quản lý trường hợp gian lận hoàn tiền không phải IDT. . Một trong những bộ lọc mới được sử dụng trong mùa khai thuế năm 2018 đã chọn khoảng 303,000 Tín dụng Thuế Thu nhập kiếm được (EITC) và Tín dụng Thuế Trẻ em Bổ sung (ACTC) là có khả năng gian lận vì không có thông tin về tiền lương của bên thứ ba nào được đăng kể từ ngày 15 tháng 2018 năm 31, khoảng hai tuần sau thời hạn ngày XNUMX tháng XNUMX theo luật định. Sau khi các tài khoản này được chọn là có khả năng gian lận, IRS dự đoán rằng EFDS sẽ có thể hoàn lại tiền hàng loạt khi thu nhập trên tiền lãi có thể được xác minh bằng thông tin của bên thứ ba được cung cấp sau này. Tuy nhiên, do EFDS không tương tác với hệ thống IRS lưu giữ thông tin tiền lương của bên thứ ba nên nhân viên IRS phải nhập thủ công dữ liệu của bên thứ ba vào EFDS từng tài liệu một để giải phóng khoản hoàn trả.

Trong blog của tuần tới, tôi sẽ nghiên cứu sâu hơn về FPR và OPR, đồng thời thảo luận cách IRS giải quyết một số vấn đề về mùa khai thuế năm nay trong mùa khai thuế năm 2019 sắp tới.