In blog của tuần trước, Tôi đã thảo luận các vấn đề phát sinh trong mùa khai thuế năm 2018 góp phần làm chậm trễ việc hoàn tiền của người nộp thuế khi tờ khai của những người nộp thuế đó được chọn vào chương trình gian lận tiền hoàn thuế không phải IDT, bao gồm:

• vấn đề về thời gian với việc khớp thông tin của bên thứ ba;
• cách hệ thống không xem xét thông tin của bên thứ ba sẽ ảnh hưởng như thế nào đến việc hoàn thuế của người nộp thuế và
• hệ thống quản lý hồ sơ của chương trình xác minh tiền lương trước khi hoàn trả, Hệ thống phát hiện gian lận điện tử (EFDS), phải tải thông tin của bên thứ ba lên theo cách thủ công thay vì hệ thống như thế nào.

Những vấn đề này đã dẫn đến số lượng hồ sơ nhận được từ Dịch vụ Bênh vực Người nộp thuế (TAS) tăng chưa từng có trong năm 2018 khi nhiều người nộp thuế bị ảnh hưởng tìm kiếm sự hỗ trợ từ TAS.

Như biểu đồ này minh họa, đã có 63,637 trường hợp giữ lại xác minh tiền hoàn trả trước khi hoàn trả TAS từ ngày 1 tháng 2018 năm 30 đến ngày 2018 tháng 16,432 năm 287, so với chỉ XNUMX trường hợp nhận được so với cùng kỳ năm trước - tăng XNUMX phần trăm!

Trong nỗ lực xác định điều gì đã khiến nhiều người đóng thuế tìm kiếm sự hỗ trợ của TAS hơn, tôi đã bắt đầu một loạt cuộc trò chuyện với IRS về chương trình gian lận hoàn thuế không phải IDT. Kết quả của những cuộc trò chuyện này là một số vấn đề được thảo luận trong blog của tuần trước đã được tiết lộ và những thay đổi đang được thực hiện cho mùa nộp đơn năm 2019. Cụ thể, một trong những bộ lọc đã được thêm vào hệ thống gian lận hoàn tiền không phải IDT vào năm ngoái và chịu trách nhiệm cho một phần đáng kể các trường hợp gian lận hoàn tiền không phải IDT của TAS đang được điều chỉnh để tìm kiếm tài liệu của bên thứ ba hàng ngày thay vì hàng tuần, do đó giải quyết một số vấn đề về thời gian đã được thảo luận trước đó.

Ngoài ra, IRS đã bày tỏ sự quan tâm đến việc thiết kế hệ thống của mình để phân tích xem việc xem xét thông tin của bên thứ ba sẽ ảnh hưởng như thế nào đến khoản hoàn thuế của người đóng thuế (tức là nếu không có thay đổi nào về khoản hoàn thuế hoặc khoản tiền hoàn thuế thực tế sẽ tăng lên thì khoản hoàn thuế đó sẽ không được chọn vào danh sách các khoản hoàn thuế). chương trình bảo vệ doanh thu). Bất chấp tiến bộ này, vấn đề với hệ thống quản lý hồ sơ của chương trình xác minh tiền hoàn trả trước, EFDS, vẫn chưa được giải quyết. Cụ thể hơn, hiện tại không có cách khắc phục nào cho phép EFDS tiến hành xử lý hầu hết các trường hợp một cách có hệ thống thay vì thủ công. Điều này củng cố cho tuyên bố trước đây của tôi rằng đã đến lúc EFDS phải ngừng hoạt động hoàn toàn và thay thế bằng một hệ thống hiện đại hơn sẽ mang lại lợi ích cho cả người nộp thuế và IRS.

Hãy nhớ lại rằng đối với chương trình gian lận tiền hoàn thuế không phải IDT, tỷ lệ dương tính giả (FPR) là tỷ lệ phần trăm tiền lãi hợp pháp được IRS chọn là có khả năng gian lận chia cho tổng số tiền lãi được IRS chọn là có khả năng gian lận - nói cách khác Nói cách khác, phần trăm lợi nhuận được IRS lựa chọn cuối cùng được xác nhận là lợi nhuận tốt. Công thức đơn giản cho FPR là:

Số lượng lợi nhuận hợp pháp được chọn/tổng ​​số lợi nhuận đã chọn kể từ thời điểm lựa chọn.

Vì vậy, nếu IRS chọn tổng cộng 100 tờ khai và trong số 100 tờ khai đó, 80 tờ là hợp pháp thì FPR sẽ là 80%.

Mặt khác, tỷ lệ hiệu suất hoạt động (OPR) là tỷ lệ chiết khấu dương tính giả cho những khoản thu nhập được IRS xác nhận là thu nhập hợp pháp trong vòng hai tuần kể từ khi lựa chọn (tức là không quá bốn tuần kể từ khi nộp đơn, tính cả hai tuần mà IRS phải thực hiện). quyết định xem việc trả lại có nên được chọn là có khả năng gian lận hay không). Cụ thể, OPR giữ nguyên mẫu số như FPR (số lượng tờ khai được IRS chọn), nhưng tử số bị giảm theo số lượng tờ khai mà IRS xác nhận là hợp pháp, trong vòng hai tuần kể từ khi lựa chọn.

Bây giờ, tiếp tục với ví dụ của chúng tôi ở trên, công thức hiện tại của IRS hoạt động như sau: 100 tờ khai được chọn, với 80 tờ khai được xác định là hợp pháp (FPR). Hai mươi trong số 80 khoản hoàn trả hợp pháp này đã được giải quyết trong vòng hai tuần kể từ khi lựa chọn (tổng cộng 4 tuần). Do đó, OPR là 60 phần trăm [(80-20)/100 = 60%].

Nhưng OPR của IRS thực sự không phản ánh chính xác tỷ lệ dương tính giả đối với các khoản lãi được giữ lại hơn hai tuần sau khi lựa chọn. Bởi vì IRS sử dụng mẫu số của tỷ lệ cho tổng số tờ khai mà nó đã chọn, nên nó đánh giá thấp tỷ lệ dương tính giả đối với những tờ khai được giữ hơn 4 tuần.

Để thực sự hiểu được trải nghiệm của người nộp thuế cũng như hoạt động của các bộ lọc và mô hình của Chương trình Đánh giá Tờ khai, chúng tôi cần một số thông tin bổ sung. Ví dụ: chúng tôi cũng cần thước đo số lượng hàng trả lại được giải quyết trong khoảng thời gian 4 tuần (2 tuần xác định cộng với 2 tuần giải quyết). Điều đó cho chúng ta biết liệu IRS có giải quyết nhanh chóng những vấn đề này để không tạo ra gánh nặng không cần thiết cho người đóng thuế, đồng thời tạo ra các cuộc gọi điện thoại không cần thiết tới IRS hoặc TAS hay không.

Và sau đó chúng ta cần thước đo tỷ lệ dương tính giả (chúng ta có thể gọi nó là FPR hoạt động) - là tỷ lệ lợi nhuận hợp pháp được giải quyết sau khoảng thời gian 4 tuần ở tử số và số lượng lợi nhuận còn lại sau khoảng thời gian 4 tuần ở tử số. mẫu số. Vì vậy, làm việc với ví dụ của chúng tôi, IRS đã chọn 100 tờ khai và xác định 80 tờ khai là hợp pháp. Hai mươi trong số 80 vụ trả lại hợp pháp đã được giải quyết trong vòng hai tuần kể từ khi lựa chọn. Điều đó có nghĩa là FPR hoạt động sẽ là 75 phần trăm [(80 – 20)/(100 – 20) = 75%].

Với 3 thông tin này, chúng ta có thể biết:

(1) Liệu IRS có nhanh chóng giải quyết các khoản lợi nhuận hợp pháp ở mặt trước hay không; hoặc

(2) Liệu IRS không nhanh chóng giải quyết các khoản thu nhập hợp pháp ở mặt trước mà thay vào đó có số lượng thu nhập hợp pháp rất cao đã trượt trong khoảng thời gian 4 tuần và do đó đang tạo ra gánh nặng cho cả người nộp thuế và IRS.

Dù bằng cách nào, chúng tôi có thể bắt đầu xác định xem sự cố xảy ra với các bộ lọc quá toàn diện hay do thiếu nhân sự hay cả hai. Ngoài ra, nếu IRS thực sự không sẵn lòng tập trung vào việc giảm thiểu FPR tổng thể hoặc FPR trong khoảng thời gian 4 tuần đầu tiên, thì IRS cần phải cam kết tăng cường nhân sự rất lớn để giải quyết hầu hết các trường hợp trong khoảng thời gian 4 tuần và có tác động rất lớn. FPR hoạt động rất thấp – tức là, rất ít lợi nhuận hợp pháp được giữ trong vòng 4 tuần và những gì còn lại rất có thể không chính xác và thậm chí là gian lận.

FPR 81% từ tháng 24 đến ngày 2018 tháng 63 năm XNUMX, rõ ràng là không thể chấp nhận được. Hơn nữa, OPR XNUMX% vẫn còn quá cao. (Và nhớ lại OPR đánh giá thấp FPR trong khoảng thời gian này). Như chúng tôi đã lưu ý trong một Đánh giá tài liệu về các chương trình phát hiện gian lận trong khu vực chính phủ và tư nhân, tỷ lệ dương tính giả khoảng 50% thường được chấp nhận. IRS còn rất nhiều việc phải làm để tinh chỉnh các bộ lọc của mình và tôi tiếp tục tin rằng họ có thể làm được điều đó nếu ưu tiên giảm thiểu FPR. Và với tỷ lệ 81 hoặc 63 phần trăm, có rất nhiều cơ hội để cải thiện mà không gây nguy hiểm cho việc bảo vệ doanh thu.

Liên quan đến chương trình gian lận hoàn trả IDT, như đã đề cập trong blog của tuần trước, IRS hiện không theo dõi tỷ lệ hiệu suất hoạt động (OPR). Do đó, IRS không theo dõi có bao nhiêu người nộp thuế hợp pháp được chọn vào chương trình gian lận hoàn thuế IDT bị chậm hoàn tiền hơn 4 tuần và chắc chắn IRS không biết những vấn đề nào đang góp phần gây ra sự chậm trễ của các khoản hoàn trả này. Điều này là do việc giải phóng tiền hoàn lại phụ thuộc vào việc người nộp thuế xác thực danh tính của họ và IRS khó xác định những vấn đề nào đang ngăn cản người nộp thuế xác thực. Trong tương lai, tôi tin rằng chương trình gian lận hoàn tiền IDT cũng nên thiết lập OPR có thể được giám sát từ năm này sang năm khác. (Điều hợp lý là các tiêu chí chi phối OPR IDT có thể khác với tiêu chí của chương trình gian lận hoàn tiền không phải IDT vì các đặc điểm khác nhau của chúng.)

Ngoài ra, tôi nghĩ IRS cần tiến hành một nghiên cứu để xác định loại yếu tố nào có thể góp phần khiến người nộp thuế trì hoãn xác thực trong các trường hợp IDT. Điều này có thể cung cấp cái nhìn sâu sắc về các rào cản mà người nộp thuế gặp phải khi cố gắng xác thực, chẳng hạn như không thực hiện được quy trình xác thực qua điện thoại, không thể đặt lịch hẹn tại Trung tâm hỗ trợ người nộp thuế (TAC) trong khung thời gian hợp lý hoặc bị choáng ngợp khi phải giải quyết các vấn đề khác do trộm cắp danh tính gây ra. IRS cũng nên giám sát chặt chẽ một phương pháp xác thực mới đang được triển khai cho mùa khai thuế năm 2019, đó là xác thực trực tuyến. Cơ quan này nên theo dõi chặt chẽ những loại vấn đề mà người đóng thuế có thể gặp phải khi cố gắng xác thực trực tuyến và liệu họ có thích phương thức xác thực này hơn phương thức xác thực khác hay không (ví dụ: qua điện thoại, trực tiếp hoặc trực tuyến). Cho đến khi IRS tiến hành nghiên cứu cần thiết này, thật khó để biết những vấn đề nào đang ảnh hưởng đến người nộp thuế khi cố gắng xác thực danh tính của họ và liệu việc không xác thực là do gian lận hay do người nộp thuế hợp pháp không có khả năng điều hướng quy trình.

Tôi hoàn toàn kỳ vọng rằng IRS sẽ tiếp tục dựa vào các hệ thống tự động để phát hiện và ngăn chặn gian lận hoàn thuế trong tương lai và ngày càng nhiều người nộp thuế sẽ bị ảnh hưởng bởi các chương trình này. Điều quan trọng là IRS phải đảm bảo rằng phần lớn người nộp thuế được chọn tham gia các chương trình này sẽ chỉ bị trì hoãn việc hoàn tiền trong một khoảng thời gian ngắn. Tôi nghĩ một số bước mà IRS đang thực hiện cho mùa khai thuế năm 2019 sẽ đưa IRS đến gần hơn với mục tiêu này. Tuy nhiên, ngay cả khi IRS cố gắng giảm thiểu sự chậm trễ sau khi chọn khoản hoàn trả, tôi vẫn tiếp tục lo ngại về FPR và OPR cao đối với các hệ thống phát hiện gian lận của IRS. Tôi sẽ thảo luận chi tiết hơn về những mối quan ngại đó trong Báo cáo thường niên năm 2018 trước Quốc hội.